dot
Latvian Russian
menu_left
menu_left
dot
middle_divider
Июль 2016 года

Baltikons-Centrs: АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Исключительные права на представленные обзоры принадлежат ООО "Baltikons-Centrs".
Данные обзоры подготавливаются специалистами Baltikons-Centrs ежемесячно.

* * *

С 1 по 31 июля 2016 года

1. Применение кассовых аппаратов

1.1. Методический материал СГД от 18.07.2016 "О технических требованиях правил Кабинета министров от 11 февраля 2014 года N 95 "Правила о технических требованиях к электронным устройствам и оборудованию регистрации налогов и других платежей""
В данном материале СГД отвечает на вопросы: как обеспечить невозможность намеренного или случайного стирания уже зарегистрированной информации и защиту от несанкционированного доступа в соответствии с подпунктом 8.1 1 указанных правил; как часто следует создавать контрольный файл гибридного кассового аппарата; как обеспечить регистрацию завершенной сделки, чтобы она была сохранена в энергонезависимой памяти и т.д.

1.2. Методический материал СГД от 18.07.2016 "О приложении 1, таблице приложения 1, приложении 2, приложении 3 и приложении 4 правил Кабинета министров от 11 февраля 2014 года N 95 "Правила о технических требованиях к электронным устройствам и оборудованию регистрации налогов и других платежей""
В форме ответов на вопросы СГД подробно поясняет, как правильно заполнять приложения к Правилам КМ от 11.02.2014 N 95 и что следует понимать под той или иной фразой или термином.


2. Налоги и пошлины. Общие положения

Служба государственных доходов, "Руководство по соблюдению требований Закона об устранении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма для юридических и физических лиц, занимающихся оказанием юридических услуг" (разработано в марте 2015 г.)
Данные субъекты  закона подобно другим субъектам этого закона письменно устанавливают систему внутреннего контроля - пункт 20 руководства, в которую включается 11 пунктов, и не реже раза в год оценивает ее эффективность - пункты 20 и 21. Каждого клиента надо изучить, идентифицировать по документам  и оценить риск легализации средств. Необычной считается сделка с наличными на сумму 15 тыс. евро и более, а также консультация о сделке, признаки которой соответствуют по меньшей мере одному из упомянутых в данных правилах признаков необычной сделки и которая относится к действиям, упомянутым в пункте 4 части первой статьи 3 закона. В пункте 67 даны признаки (их более 30) подозрительных сделок. Об этих сделках надо сообщать в СГД. Предложено отказываться от этих сделок - подраздел 3.3.5.

3. Подоходный налог с населения

3.1. Правила Кабинета министров от 15.07.2016 N 462 "Изменения в правилах Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677 "Правила о сообщениях по подоходному налогу с населения""
В правилах уточнен порядок применения кода 3011 (дивиденды, необлагаемые ПНН 10%). Этот код можно применять только для дивидендов, которые были начислены в учете до 31 декабря 2009 года - новый пункт 9 правил. Ранее эта норма подразумевалась, но четко нигде прописана не была.
Уточнено применение кодов некоторых доходов физических лиц. Исключен доход по коду 1056 - доход сезонных работников (батраков). Введены два новых дохода, о которых надо сообщать в СГД: коды 3057 - стипендии Агентства занятости и 3058 - услуги социальной помощи на дому.

3.2. Методический материал СГД "Применение налогов к доходам от произведений, защищаемых авторским правом" (актуализирован в 2016 году)
В материале на 21 странице даны пояснения по уплате ПНН, платежей соцстрахования и НДС. В общих положениях пояснено, что такое личное право автора (оно не отчуждается), и что такое имущественное право (может отчуждаться). Дан полный список доходов (их 11), входящих в понятие "авторский гонорар" - пункт 6.
Интересно, что в материале СГД подробно, с примерами, разъяснена норма об удержании ПНН 23% при выплате авторских гонораров. Ничего не сказано о том, что к доходам от ОТЧУЖДЕНИЯ интеллектуальной собственности применяется ставка ПНН 15%, поскольку согласно пункту 6 части 2 статьи 11.9 закона данная сделка входит в список сделок по отчуждению активов капитала.

3.3. Информативный материал СГД от 30.06.2016 "Изменения в правилах Кабинета министров от 21 августа 2012 года N 568 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения""
СГД называет 4 новинки:
1) применение дифференцированного необлагаемого минимума,
2) пожертвованиям политическим партиям,
3) новой формы приложения D4 о расходах на образование и лечение,
4) исключение из текста декларации всех норм и форм по фиксированному налогу в связи с прекращением действия этого налогового режима.

3.4. Информативный материал СГД от 20.07.2016 "Изменения в правилах Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677 "Правила о сообщениях по подоходном налогу с населения""
Кроме указанных нами в пункте 3.1 новинок, СГД уточняет, что о доходах сезонных рабочих (батраков) надо будет указывать код 1001.

3.5. Справка СГД от 05.07.2016 N 31.1-8.5/54306 "О применении подоходного налога с населения при отчуждении недвижимой собственности, состав которой образует сельскохозяйственная земля и земля с другими целями использования (лес и прочие земли)".
Задан вопрос, облагается ли налогом с/х земля. Она не используется как основное средство в хозяйственной деятельности. СГД отвечает, что освобождение от ПНН дохода от отчуждения земли должны соответствовать нормам части 3 статьи 11.7 закона. В итоге СГД констатировала, что из всей отчуждаемой земли налогом не облагаются доходы от продажи используемой сельскохозяйственной земли (пахотной земли), а лес и прочие земли - облагаются налогом на прирост капитала по ставке 15%.

4. Государственное социальное страхование

Справка СГД от 13.07.2016 N 30.1-8.5/56400 "О порядке установления обязательных взносов государственного социального страхования для члена правления".
Налогоплательщик спрашивает, можно ли не платить подоходный налог с населения и платежи государственного социального страхования за члена правления, который получает почасовое вознаграждение в нескольких связанных предприятиях. В сумме оно выше минимальной зарплаты. Но ни одном из предприятий оно не достигает ее.
СГД отвечает, что данные предприятия не являются группой в толковании статьи 12 закона "О подоходном налоге с предприятий", поэтому норму части 2.10 статьи 8 применять нельзя. А значит, надо платить налоги с минимальной зарплаты на каждом из предприятий, где нет никого, платящего налоги с минимальной зарплаты за те месяцы, когда оборот фирмы превысил лимит 1800 евро.

5. Налог на добавленную стоимость

5.1. Правила Кабинета министров от 28.06.2016 N 423 "Изменения в правилах Кабинета министров от 15 января 2013 года N 40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость""
Изменения связаны со введением в силу новой статьи 143.2 закона об особом режиме применения налога к поставкам зерновых и технических культур и округлением минимального лимита переплаченного налога для возврата. Более подробные пояснения к изменениям смотри в нижеследующем материале СГД в обзоре - пункты 5.2 и 5.3.

5.2. Информативный материал СГД от 05.07.2016 "Изменения в правилах Кабинета министров от 15 января 2013 года N 40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость""
Правила N 40 дополнены кодом "R5" - сумма налога за полученные товары по статье 143.2. Этот код используется в декларации, если день поставки товара и выписки счета (или день получения вознаграждения) - это 1 июля 2016 года или позже. В связи с изменениями в пункте 4 части 5 статьи 109 Закона о НДС минимальный лимит для возврата переплаты НДС увеличен с 1422,87 до 1500 евро. В связи с этим округления внесены и в правила КМ от 15.01.2013 N 40.

5.3. Методический материал СГД от 12.07.2016 "Методический материал о применении налога на добавленную стоимость к поставкам зерновых и технических культур с 1 июля 2016 года"
Материал подробно разъясняет, как  применять новую норму статьи 143.2 закона О НДС, вступившую в силу с 1 июля 2016 года.
Напоминаем суть этой новинки закона, анонсированной в обзоре за июнь: реверсный порядок применения НДС теперь относится к поставкам некоторых зерновых и технических культур (пшеница, рожь, ячмень, овес, рапс и др.).

5.4. Информативный материал СГД от 20.04.2016 "Вопросы и ответы о применении налога на добавленную стоимость к услугам управления недвижимой собственностью" (актуализирован 15.07.2016)
Все вопросы связаны с введением с 1 июля НДС 21% на данные услуги. СГД объясняет, при каких условиях та или иная услуга облагается налогом. А при каких - нет. В частности, это касается  взносов  для накоплений в фонд на ремонт дома - вопросы 6 и 7,  услуг по уборке территории - вопрос 9, строительных  и ремонтных работ в жилых домах - вопрос 10. Интересен вопрос об услугах, связанных с недвижимой собственностью, если они оказываются согласно делегированию, установленному в разделе V Закона об устройстве государственного управления - вопрос 11, и условиях их освобождения от НДС.

6. Налог на природные ресурсы

Правила Кабинета министров от 21.06.2016 N 391 "Изменения в правилах Кабинета министров от 3 ноября 2009 года N 1294 "Порядок освобождения от уплаты налога на природные ресурсы за вредные для среды товары""
Правила вносят изменения в порядок сбора и утилизации вредных отходов домашними хозяйствами. Указано, что налогоплательщик или утилизатор должен обеспечить, чтобы в ходе сбора и утилизации отходов выполнить требования освобождения от налога на природные ресурсы. Объем сбора, переработки и регенерации отходов вредных для среды товаров в рамках систем утилизации отходов установлен в новой редакции приложения 1 правил.

7. Документы по другим темам

Правила Кабинета министров от 05.07.2016 N 436 "Изменение в правилах Кабинета министров от 27 октября 2009 года N 1250 "Правила о государственной пошлине за закрепление права собственности и залогового права в земельной книге""
До 7 июля 2016 года пошлина за регистрацию недвижимости, приобретаемой с использованием государственной помощи, составляла 0,5% и не зависела от стоимости приобретаемого или строящегося жилья. Теперь для дорогого жилья (более 100 тыс. евро) пошлина составляет 2% - подпункт 7.1 2 правил.

dot
tradeMark   ITG logoРазработано:
Interaktīvo Tehnoloģiju Grupa