(в ред. законов ЛР от: 06.06.2003; 20.04.2004; 02.02.2005; 29.12.2006; 25.05.2011; 25.04.2013; 25.09.2013; 10.07.2014; 01.07.2016; 06.03.2018; 28.05.2020, с изм, вступившими в силу с 11.06.2020)

(1) В данном законе использованы термины, использованные в Законе о Рижском свободном порте, Законе о Вентспилском свободном порте, Законе о Латгальской специальной экономической зоне, Законе о Лиепайской специальной экономической зоне, Законе о Резекненской специальной экономической зоне, Законе о контроле за поддержкой коммерческой деятельности, законе О налогах и пошлинах, Законе о налоге на добавленную стоимость, Законе о подоходном налоге с предприятий, а также в нормативных актах, регулирующих таможенные дела, если в данном законе не предусмотрено иное.

(в ред. Закона ЛР от 20.04.2004; частично изменен законами ЛР от 01.07.2016; 06.03.2018)

(2) В законе использованы также следующие термины:

1) разрешение на применение льгот по прямым налогам:

a) выданное Управлением Лиепайской специальной экономической зоны удостоверение обществу капитала специальной экономической зоны на право пользования льготами по прямым налогам,

(подпункт a частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 10.07.2014)

b) выданное управлением Резекненской специальной экономической зоны обществу капитала специальной экономической зоны разрешение на право применения льгот по прямым налогам,

(подпункт b в ред. закона от 02.02.2005; частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 10.07.2014)

c) выданное Управлением Вентспилского свободного порта лицензированному обществу капитала удостоверение на право применения льгот по прямым налогам,

(подпункт c частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 10.07.2014)

d) выданное Управлением Рижского свободного порта лицензированному обществу капитала удостоверение на право применения льгот по прямым налогам;

(подпункт d частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 10.07.2014)

e) выданное управлением Латгальской специальной экономической зоны обществу капитала специальной экономической зоны разрешение на право применять льготы по прямым налогам;

(подпункт e введен Законом ЛР от 01.07.2016)

2) управление свободного порта - Управление Рижского свободного порта и Управление Вентспилского порта;

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 10.07.2014)

3) лицензированное общество капитала - общество капитала, которое заключило договор с управлением свободного порта о лицензированной коммерческой деятельности на территории Рижского свободного порта или Вентспилского свободного порта;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 10.07.2014)

4) косвенные налоги - таможенный налог, налог на природные ресурсы, акцизный налог и налог на добавленную стоимость;

4.¹) предусмотренные выплаты заработной платы - образовавшиеся в результате первоначальных вложений, установленных в пункте 12 данной части статьи, затраты на вновь созданные рабочие места в Латгальской специальной экономической зоне и Резекненской специальной экономической зоне, соответствующие следующим условиям:

a) они установлены в заключенном между управлением зоны и обществом капитала договоре об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы,

b) они включают брутто-заработную плату до уплаты налогов и рассчитываются за двухлетний период, включая обязательные взносы государственного социального страхования работодателя,

c) проект вложений создает чистый прирост количества работников в толковании пункта 32 статьи 2 регулы Комиссии от 17 июня 2014 года (ES) N 651/2014, которой определенные категории поддержки признаются совместимыми с внутренним рынком при применении статей 107 и 108 Договора (далее - регула Комиссии N 651/2014), по сравнению со средним показателем в предыдущие 12 месяцев,

d) каждое рабочее место общество капитала обеспечивает работником, декларированное место жительства которого находится в Латгальском регионе планирования, не позднее чем в трехлетний срок после завершения первоначальных вложений,

e) каждое рабочее место в крупном обществе капитала сохраняется не менее пяти лет, а в малых или средних обществах капитала - не менее трех лет со дня, когда соответствующее рабочее место впервые было обеспечено;

(пункт 4.¹ введен Законом ЛР от 28.05.2020)

5) прямые налоги - подоходный налог с предприятий и налог на недвижимую собственность;

6) накопленная сумма относимых затрат:

a) сумма всех тех первоначальных вложений общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, которые осуществлены, начиная с периода таксации, в котором соответствующее общество капитала заключило с управлением зоны или управлением свободного порта договор об осуществлении вложений на территории зоны или свободного порта, до того периода таксации (включительно), за который осуществляется расчет, - для общества капитала Лиепайской специальной экономической зоны, общества капитала Резекненской специальной экономической зоны, общества капитала Латгальской специальной экономической зоны, лицензированного общества капитала Рижского свободного порта или лицензированного общества капитала Вентспилского свободного порта;

b) сумма всех тех предусмотренных обществом капитала зоны выплат заработной платы, которые осуществлены, начиная с периода таксации, в котором соответствующее общество капитала заключило с управлением зоны договор об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы на территории зоны, до того периода таксации (включительно), за который осуществляется расчет, - для общества капитала Резекненской специальной экономической зоны или общества капитала Латгальской специальной экономической зоны;

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

7) накопленная сумма скидок по прямым налогам - вся сумма использованных в соответствии с данным законом скидок по прямым налогам, начиная с периода таксации, в котором обществу капитала зоны или лицензированному обществу капитала выдано разрешение использовать льготы по прямым налогам, до периода таксации (не включая), за который производится расчет;

(пункт 7 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

8) управление зоны - управление Лиепайской специальной экономической зоны, управление Резекненской специальной экономической зоны и управление Латгальской специальной экономической зоны;

(пункт 8 в ред. Закона ЛР от 01.07.2016)

9) территория зоны - установленная в соответствии с Законом о Лиепайской специальной экономической зоне, Законом о Резекненской специальной экономической зоне или Законом о Латгальской специальной экономической зоне территория специальной экономической зоны;

(пункт 9 в ред. Закона ЛР от 01.07.2016)

10) территория свободного порта - установленная Законом о Вентспилском свободном порте или Законом о Рижском свободном порте территория свободного порта,

11) общество капитала зоны - общество капитала Лиепайской специальной экономической зоны, с которым управление зоны заключило договор о коммерческой деятельности и осуществлении вложений на территории Лиепайской специальной экономической зоны, общество капитала Резекненской специальной экономической зоны, с которым управление зоны заключило договор о коммерческой деятельности и осуществлении вложений или осуществлении предусмотренных выплат заработной платы на территории Резекненской специальной экономической зоны, и общество капитала Латгальской специальной экономической зоны, осуществляющее коммерческую деятельность на территории Латгальской специальной экономической зоны и заключившее с управлением зоны договор об осуществлении вложений или осуществлении предусмотренных выплат заработной платы на территории зоны;

(пункт 11 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

12) вложения, осуществленные обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала - те долгосрочные материальные вложения (здания, сооружения, оборудование, в том числе затраты на энергопроизводящее оборудование и техника) и нематериальные вложения (затраты на получение патентов и освоение технологий и затраты на приобретение программного обеспечения информационных технологий), осуществленные в основные средства обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала, а также управлением зоны или управлением свободного порта, которые соответствуют следующим условиям:

(вводная часть пункта 12 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

a) предусмотрены в заключенном между управлением зоны и обществом капитала зоны или управлением свободного порта и лицензированным обществом капитала договоре об осуществлении вложений;

b) квалифицируются как первоначальные вложения, то есть вложения в создание нового общества капитала, в прирост мощности производства или услуг существующего общества капитала, в разнообразие продукции существующего общества капитала продуктами, которые в обществе капитала ранее не производились, или существенное изменение производственных процессов существующего общества капитала,

c) приобретенные активы являются новыми, кроме случая, когда их приобретает общество капитала, которое соответствует статусу малого или среднего общества капитала, установленному в приложении I регулы Комиссии N 651/2014,

(подпункт c частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

d) нематериальные активы соответствуют требованиям, установленным в пункте 8 статьи 14 Регулы Комиссии N 651/2014,

e) осуществленные вложения после их завершения остаются в зоне или в свободном порту как минимум пять лет или три года, если вложения осуществляет общество капитала, которое соответствует статусу малого или среднего общества капитала, установленному в приложении I регулы Комиссии N 651/2014,

f) активы, которые связаны с процессом модернизации, соответствуют установленным в пункте 7 статьи 14 регулы Комиссии N 651/2014 требованиям;

(пункт 12 в ред. Закона ЛР от 10.07.2014)

13) Исключен Законом ЛР от 10.07.2014.

Данный закон определяет порядок применения:

1) косвенных налогов в Рижском свободном порту, Вентспилском свободном порту, Латгальской специальной экономической зоне, Лиепайской специальной экономической зоне и Резекненской специальной экономической зоне;

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 01.07.2016)

2) льгот по прямым налогам в Латгальской специальной экономической зоне, Лиепайской специальной экономической зоне, Резекненской специальной экономической зоне, Вентспилском свободном порту и Рижском свободном порту.

(пункт 2 частично изменен законами ЛР от 10.07.2014; 01.07.2016)

(введена законом от 06.06.2003)

Общества капитала зоны, лицензированные общества капитала, управления зоны и управления свободных портов налоги применяют, рассчитывают, декларируют, уплачивают и осуществляют другие необходимые для обеспечения уплаты налогов действия в соответствии с налоговыми законами и нормативными актами в сфере таможенных дел, если в данном законе не установлено иное.

(текст статьи частично изменен законами ЛР от 20.04.2004; 29.12.2006)

(в ред. закона от 06.06.2003)

(1) Товары, которые не предназначенны для дальнейшего экспортирования и которые обществу капитала зоны, лицензированному обществу капитала, управлению зоны или управлению свободного порта поставляет зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость, облагаются налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке или пониженной ставке в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость, если в данной статье не установлено иное.

(часть 1 частично изменена законами ЛР от 20.04.2004; 29.12.2006; 25.05.2011; 25.04.2013)

(2) Ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов применяется:

1) к поставкам товаров зарегистрированными плательщиками налога на добавленную стоимость лицензированному обществу капитала, обществу капитала зоны, управлению зоны или управлению свободного порта на входящей в территорию свободного порта или специальной экономической зоны свободной территории (далее - свободная зона) для дальнейшего экспортирования;

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 25.04.2013)

2) к таким поставкам товаров лицензированному обществу капитала, обществу капитала зоны, управлению зоны или управлению свободного порта, которые соответствуют требованиям, установленным пунктом 12 части второй статьи 1 данного закона;

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

3) исключен законом от 02.02.2005;

4) исключен законом от 02.02.2005;

5) исключен законом от 02.02.2005.

(3) Если упомянутые в пункте 1 части второй данной статьи товары продаются, они облагаются налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке или пониженной ставке в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость.

(часть 1 частично изменена законами ЛР от 20.04.2004; 25.05.2011)

(4) Если лицензированное общество капитала, общество капитала зоны, управление зоны или управление свободного порта, упомянутые в пункте 2 части второй данной статьи товары поставляет другому лицу ранее, чем в течение пяти лет с момента их приобретения, лицензированное общество капитала, общество капитала зоны, управление зоны или управление свободного порта рассчитывает налог на добавленную стоимость с первоначальной стоимости товаров и уплачивает этот налог в государственный бюджет в том периоде таксации, когда произошла поставка товаров, и этот налог не вычитается как предналог.

(5) Исключена законом от 02.02.2005.

(6) Исключена законом от 02.02.2005.

(7) Нефтепродукты, которые поставляются лицензированному обществу капитала, обществу капитала зоны, управлению зоны или управлению свободным портом, освобождаются от акцизного налога до тех пор, пока они находятся на территории свободной зоны лицензированных обществ капитала, обществ капитала зоны, управлений зоны или управлений свободного порта.

(8) От акцизного налога освобождаются нефтепродукты, которые лицензированное общество капитала, общество капитала зоны, управление зоны или управление свободным портом использует:

1) на судах и других плавучих средствах, которые не используется для отдыха и развлечений;

2) на судах для нужд их строительства, испытаний и содержания;

3) на судах и других плавучих средствах, которые используются для работ по углублению и расширению водных путей;

4) для производства электроэнергии или для комбинированных устройств, производящих электроэнергию и теплоэнергию.

(пункт 4 частично изменен законом от 20.04.2004)

(8.1) Если в упомянутых в части восьмой данной статьи случаях используется горючее, керосин или топливные масла, колориметрический индекс которых менее 2,0 и кинематическая вязкость при 50°C меньше 25cSt, или заменители и компоненты этих нефтепродуктов, тогда соответствующие нефтепродукты освобождаются от акцизного налога, если они обозначены (маркированы) в соответствии с требованиями закона Об акцизном налоге.

(часть 8.1 введена законом от 20.04.2004)

(9) Установленная в части второй статьи 14 закона Об акцизном налоге ставка применяется к упомянутым в пунктах 3, 4 и 6 части первой статьи 14 закона Об акцизном налоге нефтепродуктам, которые обозначены (маркированы) в соответствии с требованиями закона Об акцизном налоге и применяются к нефтепродуктам, которые на территории свободной зоны лицензированное общество капитала, предпринимательское общество зоны, управление зоны или управление свободного порта используют:

1) на стационарных устройствах;

2) подъемниках и других подобных объектах;

3) в оборудовании, которое используется для строительных работ только на территории свободной зоны;

4) для техники, которая по своей конструкции не предусмотрена для сообщения по дорогам общественного пользования.

(часть 9 частично изменена законом от 20.04.2004)

(10) Кабинет министров устанавливает условия оборота и контроля по тем нефтепродуктам, к которым в соответствии с частью седьмой, восьмой, 8.1. и частью девятой данной статьи применяется освобождение и льготы, а также условия регистрации пользователей этих нефтепродуктов.

(часть 10 введена законом от 02.02.2005)

(1) На свободной территории лицензированных обществ капитала и предпринимательских обществ зоны запрещена поставка товаров и оказание услуг физическим лицам (далее - розничная торговля), кроме:

1) поставки продовольственных и медицинских товаров;

2) услуг общественного питания, медицины и связи и финансовых сделок;

3) торговли в магазинах безналоговой торговли, созданных в соответствии с Таможенным законом и действующих в установленном Кабинетом министров порядке.

(2) Упомянутые в пункте 1 и 2 части первой данной статьи поставленные в розничной торговле товары и оказанные услуги на территории свободной зоны лицензированных обществ капитала и обществ капитала зоны облагаются налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке или пониженной ставке в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость, кроме тех товаров и услуг, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 25.04.2013)

(3) Поставлять упомянутые в пункте 1 части первой товары и оказывать упомянутые в пункте 2 части первой данной статьи услуги физическим лицам разрешается только лицензированным обществам капитала или предпринимательским обществам зоны, которые с управлением свободного порта или управлением зоны заключили договор о розничной торговле на территории зоны или территории свободного порта. В договоре указываются предназначенные для розничной торговли, а также для хранения соответствующих товаров помещения и другая территория.

(название частично изменено Законом ЛР от 10.07.2014)

(1) Разрешение на применение льгот по прямым налогам предоставляет управление свободного порта в установленном законом порядке.

(2) Разрешение на применение льгот по прямым налогам можно предоставить обществу капитала зоны или лицензированному обществу капитала, которое соответствует обоим ниже упомянутым условиям:

1) находится на территории специальной экономической зоны или свободного порта;

2) осуществляет коммерческую деятельность только на территории специальной экономической зоны или свободного порта. В Латгальской специальной экономической зоне разрешение на применение льгот по прямым налогам может быть предоставлено обществу капитала, которое коммерческую деятельность осуществляет на территории Латгальской специальной экономической зоны или вне территории Латгальской специальной экономической зоны, соблюдая следующие условия:

a) место реализации запланированного обществом капитала проекта вложений находится на территории Латгальской специальной экономической зоны,

b) если у общества капитала имеется несколько структурных подразделений, оно четко разделяет финансовый поток между территориями деятельности в Латгальской специальной экономической зоне, в отношении которых обществу капитала предоставлено разрешение на применение льгот по прямым налогам, и территориям деятельности, в отношении которых ему не предоставлено разрешение на применение льгот по прямым налогам и которые не включены в территорию Латгальской специальной экономической зоне,

c) общество капитала создает выделенный финансовый поток в отношении деятельности, осуществляемой в поддерживаемых отраслях на территории Латгальской специальной экономической зоны и в прочих структурных подразделениях вне территории Латгальской специальной экономической зоны;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

3) коммерческой деятельностью вне территории специальной экономической зоны или свободного порта не считаются:

a) нахождение институции управления или представительства общества капитала зоны или лицензированного общества капитала вне территории специальной экономической зоны или свободного порта,

b) деловые переговоры и заключение договоров вне территории специальной экономической зоны или свободного порта,

c) транзит товаров с территории специальной экономической зоны или свободного порта или на нее,

d) другие действия, не имеющие характера выполнения товарно-денежной сделки (также зачета).

(пункт 3 введен Законом ЛР от 28.05.2020)

(2.¹) Разрешение на применение льгот по прямым налогам может быть предоставлено обществу капитала Резекненской специальной экономической зоны и Латгальской специальной экономической зоны, которое соответствует упомянутым в части второй данной статьи условиям и выбрало упомянутый в подпункте a или b пункта 6 части второй статьи 1 данного закона вид относимых затрат.

(часть 2.¹ введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(3) Разрешение на применение льгот по прямым налогам утрачивает силу, если имеется хотя бы одно из следующих условий:

1) окончился срок деятельности специальной экономической зоны или ликвидирован свободный порт;

2) закончился срок годности этого разрешения;

3) управление зоны или свободного порта и общество капитала зоны или лицензированное общество капитала пришли к соглашению об отмене договора об осуществлении предпринимательской деятельности на территории зоны или свободного порта,

3.¹) управление Латгальской специальной экономической зоны и общество капитала Латгальской специальной экономической зоны пришли к соглашению, что отменяется договор об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы;

(пункт 3.1 введен Законом ЛР от 01.07.2016; частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

4) суд принял постановление об отмене договора между управлением зоны или свободного порта и обществом капитала зоны или лицензионным обществом капитала об осуществлении коммерческой деятельности на территории зоны или свободного порта и аннулировании выданного обществу капитала разрешения применять льготы по прямым налогам;

(пункт 4 в ред. Закона ЛР от 01.07.2016)

4.¹) суд принял постановление об отмене договора между управлением Латгальской специальной экономической зоны и обществом капитала Латгальской специальной экономической зоны об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы и аннулировании выданного обществу капитала разрешения применять льготы по прямым налогам;

(пункт 4.¹ введен Законом ЛР от 01.07.2016; частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

5) ликвидировано или реорганизовано общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, а также закончена предпринимательская деятельность в других установленных законом случаях;

(пункт 5 частично изменен законом от 20.04.2004)

6) достигнут установленный в заключенных договорах об осуществлении относимых затрат или предусмотренных выплат заработной платы применяемый максимальный размер скидок по прямым налогам по отношению к накопленной сумме относимых затрат.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 10.07.2014; частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

(4) Разрешение на применение льгот по прямым налогам в отношении установленного в пункте 12 части второй статьи 1 данного закона управление зоны или управление свободного порта не предоставляет следующим обществам капитала:

(вводная часть части 4 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

1) обществам капитала транспортной отрасли, упомянутой в пункте 45 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014, и связанной транспортной инфраструктуре, как установлено в подпункте b статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014;

2) обществам капитала стальной отрасли, упомянутой в пункте 43 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014, как установлено в подпункте a статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014;

3) обществам капитала отрасли синтетических волокон, упомянутой в пункте 44 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014, как установлено в подпункте a статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014;

4) обществам капитала сельскохозяйственной отрасли, упомянутой в пунктах 8, 9, 10 и 11 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014, как установлено в подпунктах b и c пункта 3 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014;

5) обществам капитала рыболовецкой и аквакультурной отрасли, упомянутой в подпункте a пункта 3 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014;

6) обществам капитала отрасли угольной промышленности, упомянутой в пункте 13 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014, как установлено в подпункте a статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014;

7) обществам капитала судостроительной отрасли, упомянутой в подпункте a статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014 и пункте 1 приложения 7 данного закона;

8) обществам капитала упомянутой в подпункте b статьи 13 регулы Комиссии N 651/2014 отрасли производства и распределения электроэнергии и упомянутой в пункте 130 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014 энергоинфраструктуре, за исключением обществ капитала зоны и лицензированных обществ капитала, которые в расчет затрат по вложениям включили затраты на энергопроизводящее оборудование, и они соответствуют всем следующим условиям:

a) главная цель проекта вложений не направлена на производство и торговлю электроэнергией,

b) первоначальные вложения в энергопроизводящее оборудование запланированы в меньшем объеме по отношению ко всем осуществляемым первоначальным вложениям в рамках проекта. Затраты на энергопроизводящее оборудование относятся не более чем в размере 30 процентов от общей величины вложений в проект,

c) энергия произведена для собственного потребления обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала, и энергопроизводящая мощность должна быть приспособлена для обеспечения производства или услуг общества капитала зоны или лицензированного общества капитала,

d) вложения относятся на возобновляемые источники энергии или высокоэффективную когенерацию.

(пункт 8 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 06.03.2018)

(4.¹) Разрешение на применение льгот по прямым налогам в отношении установленного в пунктах 4.¹ и 12 части второй статьи 1 данного закона Управление Латгальской специальной экономической зоны дополнительно к упомянутому в части четвертой данной статьи не предоставляет обществам капитала, реализующим проект вложений в следующих отраслях:

1) выращивание табака (код NACE: A01.15);

2) производство напитков (код NACE: C11), за исключением производства безалкогольных напитков; производство минеральных вод и разлитых в бутылки других вод (код NACE: 11.07);

3) производство табачных изделий (код NACE: C12);

4) розничная торговля (код NACE: G), за исключением розничной торговли произведенными продуктами на производственных территориях в Латгальской специальной экономической зоне;

5) финансовая и страховая деятельность (код NACE: K);

6) азартные игры и пари (код NACE: R92);

7) оказание прочих индивидуальных услуг (код NACE: S96).

(часть 4.¹ введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(4.²) Разрешение на применение льгот по прямым налогам в отношении установленного в пункте 4.¹ части второй статьи 1 данного закона Управление Резекненской специальной экономической зоны дополнительно к упомянутому в части четвертой данной статьи не предоставляет обществам капитала, реализующим проект вложений в следующих отраслях

1) выращивание табака (код NACE: A01.15);

2) производство напитков (код NACE: C11), за исключением производства безалкогольных напитков; производство минеральных вод и разлитых в бутылки других вод (код NACE: 11.07);

3) производство табачных изделий (код NACE: C12);

4) розничная торговля (код NACE: G), за исключением розничной торговли произведенными продуктами на производственных территориях в Резекненской специальной экономической зоне;

5) финансовая и страховая деятельность (код NACE: K);

6) азартные игры и пари (код NACE: R92);

(часть 4.² введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(5) Если общество капитала действует как в отраслях, установленных в части четвертой, частях 4.¹ и 4.² данной статьи, так и в других отраслях, управление зоны или управление свободного порта предоставляет разрешение на применение льгот по прямым налогам, если общество капитала четко отделяет финансовые потоки от реализации проекта в поддерживаемой отрасли от финансового потока в других отраслях деятельности во время осуществления вложений и в течение всего периода применения налоговых льгот, до достижения применяемого максимального размера скидок по прямым налогам по отношению к накопленной сумме относимых затрат. Финансовым потоком в толковании данного закона является поток затрат и поступлений от хозяйственных сделок, в котором разделяются доходы и расходы основной деятельности общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, инвестиционной деятельности и деятельности по финансированию в поддерживаемой отрасли от доходов и расходов общества капитала в других отраслях деятельности.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(6) Разрешение при применении льгот по прямым налогам управление зоны или управление свободным портом не предоставляет, если:

1) выполняются условия подпунктов c и d пункта 2 и подпунктов a и c пункта 4 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014;

2) общество капитала не предоставило подтверждение, что в течение последних двух лет до подачи заявки на заключение договора об осуществлении вложений оно не осуществило перемещение, как установлено в пункте 61 a статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014 (далее - перемещение), на соответствующую территорию зоны или свободного порта, в которую будет произведено первоначальное вложение, по которому запрошена поддержка, и обязуется этого не делать два года после того, как завершено первоначальное вложение, по которому запрашивается поддержка.

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 06.03.2018)

(часть 6 введена Законом ЛР от 10.07.2014)

(введена Законом ЛР от 10.07.2014)

(1) Выданное управлением зоны или управлением свободного порта разрешение подтверждает право на получение установленных в этом законе льгот по прямым налогам, а заключенный договор об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы определяет условия применения льгот по прямым налогам к вложениям, предусмотренным конкретным договором об осуществлении вложений или выплатам заработной платы, предусмотренным конкретным договором об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы.

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

(2) Договор об осуществлении вложений является соглашением, заключенным между обществом капитала и управлением свободного порта или управлением зоны, об осуществлении вложений в свободный порт или специальную экономическую зону. В договор включается как минимум следующая информация:

1) название проекта вложений;

2) объекты вложения и объем вложения;

3) срок вложений, который на превышает пяти лет со дня заключения договора;

4) применяемый к вложению процент поддержки, который в силе в день заключения договора, дополнительно учитывая положения статей 8.1 и 8.2 данного закона для определения процента поддержки;

5) подтверждение общества капитала, что оно обеспечит финансовое вложение как минимум в размере 25 процентов от предусмотренных договором об осуществлении вложений общих затрат проекта вложений, по которым не получена государственная поддержка, то есть финансирование как минимум в размере 25 процентов из своих хозяйственных ресурсов или внешних финансовых ресурсов, по которым не получено никакой публичной поддержки, в том числе не получено поручительство государства или самоуправления или заем от государства или самоуправления на льготных условиях;

6) применяемая максимальная сумма льгот по прямым налогам к предусмотренным договором вложениям;

7) применение установленного договором процента поддержки до момента, когда достигнут установленный договором об осуществлении вложений применяемый максимальный размер скидок по прямым налогам по отношению к накопленной сумме относимых затрат;

8) применение установленного договором процента поддержки к установленным данным законом льготам по подоходному налогу с предприятий и скидкам по налогу на недвижимую собственность.

(2.¹) Договором об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы является заключенное между обществом капитала зоны и управлением зоны соглашение об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы в специальной экономической зоне. В договор включается по крайней мере следующая информация:

1) название проекта вложений;

2) объекты вложений и размер первоначальных вложений;

3) запланированное количество вновь созданных рабочих мест;

4) размер предусмотренных выплат заработной платы;

5) применяемый к предусмотренным выплатам заработной платы процент поддержки, действующий на день заключения договора об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы, дополнительно учитывая условия части первой и второй статьи 8, статьи 8.¹ и части четвертой статьи 8.² данного закона;

6) заверение общества капитала зоны, что проект вложений создаст чистый прирост количества работников в толковании пункта 32 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014 по сравнению со средним показателем в предыдущие 12 месяцев и что рабочее место общество капитала обеспечивает на протяжении трех лет после завершения первоначальных вложений, учитывая, что декларированное место жительства работника находится в Латгальском регионе планирования и рабочее место в крупном обществе капитала будет сохранено не менее пяти лет, а в малых и средних обществах капитала - не менее трех лет со дня, когда соответствующее рабочее место впервые было обеспечено;

7) заверение общества капитала зоны, что оно обеспечит финансовое вложение по меньшей мере в размере 25 процентов от предусмотренных договором об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы общих предусмотренных выплат заработной платы в рамках проекта вложений, в отношении которых не получена государственная поддержка, то есть, финансирование по меньшей мере в размере 25 процентов из собственных хозяйственных ресурсов или внешних финансовых ресурсов, в отношении которых не получена никакая публичная поддержка, в том числе не получено поручительство государства или самоуправления или государственный или самоуправленческий заем на облегченных условиях;

8) заверение общества капитала зоны, что работы по проекту в соответствии с установленным в пункте 12 части второй статьи 1 данного закона будут начаты только после того, как вступит в силу договор об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы;

9) применяемая максимальная сумма скидок по прямым налогам в договоре об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы;

10) применение установленного в договоре процента поддержки до момента, когда достигнут установленный договором об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы применяемый максимальный размер скидок по прямым налогам по отношению к накопленной сумме относимых затрат;

11) применение установленного в договоре процента поддержки к установленным данным законом льготам по подоходному налогу с предприятий и скидкам по налогу на недвижимую собственность.

(часть 2.¹ введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(3) Для заключения договора об осуществлении вложений общество капитала управлению зоны или управлению свободного порта представляет как минимум указанную в приложении 8 данного закона информацию.

(3.¹) Для заключения договора об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы общество капитала зоны представляет в управление зоны по меньшей мере указанную в приложении 9 данного закона информацию.

(часть 3.¹ введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(4) Право на применение льгот по прямым налогам к вложениям, предусмотренным договором об осуществлении вложений, имеется в том случае, если общество капитала вложения осуществило только после того, как вступил в силу договор об осуществлении вложений. Если общество капитала установленную данным законом поддержку в виде налоговых льгот желает объединить с другой поддержкой для осуществления первоначальных вложений, договор об осуществлении вложений, который заключен с управлением зоны или управлением свободного порта, вступает в силу и осуществление вложений общество капитала начинает только после того, как все вовлеченные институции приняли решение о предоставлении поддержки проекту вложений. В упомянутых в части пятой статьи 8.1 случаях договор об осуществлении вложений вступает в силу только после получения решения Европейской Комиссии.

(5) Право на получение льгот по прямым налогам к предусмотренным в договоре об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы выплатам заработной платы имеется в случае, если общество капитала зоны работы по проекту согласно установленному в пункте 12 части второй статьи 1 данного закона начало лишь после того, как вступил в силу договор об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы.

(часть 5 введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(1) Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала на находящуюся в его собственности, правовом владении или предоставленную в пользование недвижимую собственность, которая находится на территории зоны или свободного порта, имеет право получить скидку по налогу на недвижимую собственность в размере 80 процентов с рассчитанной (без получения других скидок) суммы налога, если в изданных в соответствии с частями 2.1 и 2.2 данной статьи обязательных правилах самоуправления не установлено иное.

(часть 1 частично изменена законами ЛР от 01.07.2016; 28.05.2020)

(2) По решению самоуправления общество капитала зоны или лицензированное общество капитала по находящейся в его собственности, правовом ведении или предоставленной в пользование недвижимой собственности, которая находится на территории зоны или свободного порта, имеет право применять скидку по налогу на недвижимую собственность до 20 процентов с рассчитанной (без получения других скидок) суммы налога.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

(2.1) Упомянутый в части первой данной статьи процентный размер скидки по налогу на недвижимую собственность самоуправление, издавая обязательные правила, вправе уменьшать, устанавливая его не ниже чем в размере 10 процентов от рассчитанной (без применения других скидок) суммы налога. При использовании предусмотренного в данной части статьи права самоуправление одновременно не имеет права получить часть вторую данной статьи.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 01.07.2016)

(2.2) Самоуправление при издании предусмотренных частью 2.1 данной статьи обязательных правил соблюдает условия данного закона, а также предусмотренные в части первой и пункте 2 части второй статьи 3.1 закона О налоге на недвижимую собственность принципы определения льгот по налогу и публикует принятые обязательные правила до 1 ноября предтаксационного года.

(часть 2.2 введена Законом ЛР от 01.07.2016)

(3) В платежном извещении по налогу на недвижимую собственность самоуправление указывает подлежащую уплате в период таксации сумму налога на недвижимую собственность, учитывая определенную в соответствии с положениями данной статьи скидку по налогу.

(часть 3 частично изменена Законом ЛР от 01.07.2016)

(4) Упомянутая в части первой данной статьи скидка по налогу на недвижимую собственность принимается во внимание при установлении самоуправлениям используемого в расчете выравнивания финансов прогноза по налогу на недвижимую собственность на следующий финансовый год.

(5) Управление зоны или Управление Рижского свободного порта не платит налог на недвижимую собственность или любой другой налог, который может быть введен вместо упомянутого налога, за недвижимую собственность, которая находится на территории зоны или свободного порта и принадлежит государству или самоуправлению и которая в соответствии с законом и предоставлена в пользование управлению зоны или управлению свободного порта и не передана дальше другим пользователям.

(1) Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала имеют право получить скидку по подоходному налогу с предприятий в размере 80 процентов с рассчитанной суммы налога.

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

(2) Исключена Законом ЛР от 06.03.2018.

(3) Исключена Законом ЛР от 10.07.2014.

(4) Исключена Законом ЛР от 10.07.2014.

(1) Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала установленные в частях первой и второй статьи 6 и в части первой статьи 7 данного закона скидки в период таксации вправе получить, если накопленная сумма скидок по прямым налогам и рассчитанные в период таксации в соответствии с частью первой, частями первой и второй или частью 2.1 статьи 6 и частью первой статьи 7 данного закона скидки вместе не превышают следующие применяемые к соответствующему обществу капитала проценты от накопленной суммы относимых затрат:

(вводная часть части 1 частично изменен законами ЛР от 01.07.2016; 28.05.2020)

1) для общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, которое не соответствует установленным в приложении I регулы Комиссии N 651/2014 критериям, - 35 процентов от накопленной суммы вложений;

2) для общества капитала зоны или лицензированного общество капитала, которое соответствует установленному в приложении I регулы Комиссии N 651/2014 статусу среднего общества капитала, - 45 процентов от накопленной суммы вложений;

3) для общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, которое соответствует установленному в приложении I регулы Комиссии N 651/2014 статусу малого общества капитала, - 55 процентов от накопленной суммы вложений.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 10.07.2014)

(2) Исключена Законом ЛР от 28.05.2020.

(3) Исключена Законом ЛР от 29.12.2006.

(4) Исключена Законом ЛР от 10.07.2014.

(5) Если общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, осуществившее вложения в соответствии с пунктом 12 части второй статьи 1 данного закона или предусмотренные выплаты заработной платы в соответствии с пунктом 4.¹ части второй статьи 1 данного закона, ликвидируется или приобретенные активы отчуждаются до окончания упомянутого в пункте 5 статьи 14 регулы Комиссии N 651/2014 срока, или созданные в результате вложений рабочие места не сохранены до окончания упомянутого в подпункте c пункта 9 статьи 14 регулы Комиссии N 651/2014 срока или в течение двух лет после того, как завершено первоначальное вложение, по которому запрошена поддержка в виде льгот по прямым налогам, осуществляет перемещение или нарушило другие требования регулы Комиссии N 651/2014, оно перерассчитывает прямые налоги за периоды таксации, в которых получены льготы по прямым налогам, и соответственно уплачивает в государственный бюджет и бюджет самоуправлений всю сумму, на которую в результате применения этих льгот были уменьшены подлежащие уплате налоги.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(6) Если до окончания упомянутого в пункте 5 статьи 14 регулы Комиссии N 651/2014 срока общество капитала зоны или лицензированное общество капитала реорганизовано в соответствии с частью третьей, пятой или девятнадцатой статьи 1 Закона о подоходном налоге с предприятий и его вложения, осуществленные в соответствии с пунктом 12 части второй статьи 1 данного закона переходят в собственность другого общества капитала:

(вводная часть части 6 частично изменена законами ЛР от 10.07.2014; 06.03.2018)

1) реорганизованное (приобретающее, приобретенное, присоединяемое или разделяемое) общество капитала имеет право получить установленные данным законом льготы по прямым налогам в отношении суммы неиспользованных накопленных скидок пропорционально оставленного себе или перенятого размера вложений (в расчете за основу берется первоначальная стоимость вложений), если реорганизованное общество капитала приобрело статус общества капитала зоны или лицензированного общества капитала при наличии следующих условий:

a) стоимость оставленных себе или перенятых вложений у реорганизованного общества капитала образует не менее 75 процентов от общей стоимости вложений, осуществленных в соответствии с пунктом 12 части второй статьи 1 данного закона,

b) основной вид деятельности реорганизованного общества капитала, который составляет не менее 75 процентов от нетто оборота общества капитала, соответствует основному виду предпринимательской деятельности реорганизуемого общества капитала и сохраняется на все время действия разрешение на применение льгот по прямым налогам,

c) предпринимательская деятельность реорганизованного общества капитала осуществляется на территории той же специальной экономической зоны или свободного порта, на которой предпринимательскую деятельность осуществляло реорганизуемое общество капитала зоны или лицензированное общество капитала до реорганизации;

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

2) реорганизуемое общество капитала, которое не получило статус общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, осуществляет перерасчет прямых налогов за периоды таксации, в которых применены льготы по прямым налогам, и вносит в бюджет сумму, на которую в результате применения этих льгот были уменьшены уплачиваемые налоги.

(часть 6 введена законом от 20.04.2004)

(7) В упомянутых в части пятой и пункте 2 части шестой данной статьи случаях сумма уменьшения прямых налогов, образовавшаяся в результате применения льгот по прямым налогам, считается просроченным налоговым платежом, и по ней рассчитывается пеня в установленном законом О налогах и пошлинах порядке.

(часть 7 введена законом от 20.04.2004)

(8) Если незаконная государственная поддержка возвращается за период, превышающий установленный в части второй статьи 23 закона О налогах и пошлинах срок, общество капитала зоны или лицензированное общество капитала дополнительно к упомянутой в части пятой и седьмой данной статьи сумме соответственно уплачивает в государственный бюджет и бюджет самоуправления незаконно полученную государственную поддержку вместе с процентами. Проценты рассчитываются в соответствии с их ставками, которые публикует Европейская Комиссия в соответствии со статьей 10 регулы Комиссии от 21 апреля 2004 года (EK) N 794/2004, согласно которой реализуется регула Совета (ES) 2015/1589, которой установлены детально разработанные правила применения статьи 108 Договора о деятельности Европейского Союза, прибавив к процентам 100 базовых пунктов, соблюдая установленный в статье 11 регулы Комиссии от 21 апреля 2004 года (EK) N 794/2004, согласно которой реализуется регула Совета (ES) 2015/1589, которой установлены детально разработанные правила применения статьи 108 Договора о деятельности Европейского Союза, метод применения процентной ставки.

(часть 8 введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(9) Порядок, в котором рассчитывается и уплачивается упомянутая в части восьмой данной статьи незаконная государственная поддержка и проценты, и ответственные за возврат незаконной государственной поддержки институции и их обязанности устанавливает Кабинет министров.

(часть 9 введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(текст статьи в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(1) Крупным проектом вложений для применения данного закона считается проект общества капитала зоны или лицензированного общества капитала, размер относимых затрат которого превышает 50 миллионов евро. К крупному проекту вложений не применяются установленные в части первой статьи 8 данного закона допустимые максимальные проценты.

(2) При определении размера планируемого проекта и допустимых процентов для применения налоговых льгот учитываются все первоначальные вложения общества капитала (на уровне группы), которые общество капитала начало в течение трех лет со дня, когда начаты работы по новому начальному вложению, которые осуществлены в том же регионе III уровня по статистической классификации территориальных единиц (NUTS) (единый проект вложений) и для осуществления которых общество капитала получило или планирует получить поддержку. При определении размера всех первоначальных вложений учитываются фактические первоначальные вложения и предусмотренные соответствующими проектами, но еще не осуществленные вложения.

(3) Для крупных проектов вложений независимо от того, осуществляет вложения малое, среднее или крупное общество капитала, управление зоны или управление свободного порта в договоре об осуществлении вложений или договоре об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы устанавливает допустимые проценты, которых в период таксации накопленная обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала сумма скидок по прямым налогам может достигнуть по отношению к накопленной обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала сумме относимых затрат, соблюдая следующие условия:

1) 35 процентов от накопленной суммы относимых затрат применяется к проекту до 50 миллионов евро;

2) 17,5 процентов от накопленной суммы относимых затрат применяется к части проекта от 50 до 100 миллионов евро;

3) 0 процентов от накопленной суммы относимых затрат применяется к части проекта, превышающей 100 миллионов евро.

(4) Применяемая к крупным проектам вложений максимальная сумма скидок по прямым налогам не превышает 26,25 миллионов евро.

(5) Для крупного проекта вложений, планируемые относимые затраты которого превышают 100 миллионов евро и сумма скидок по прямым налогам превышает 26,25 миллионов евро, управление зоны или управление свободного порта в договоре об осуществлении вложений или об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы может установить применяемую максимальную сумму скидок по прямым налогам, превышающую 26,25 миллионов евро, если:

1) Кабинет министров принял решение о поддержке крупного проекта вложений и применяемой максимальной сумме скидок по прямым налогам, превышающей 26,25 миллионов евро;

2) получено решение Европейской Комиссии о совместимости поддержки с Общим рынком.

(6) В случае превышения установленной в части пятой данной статьи суммы скидок по прямым налогам Министерство сообщения представляет необходимую информацию Кабинету министров. После получения решения Кабинета министров Министерство сообщения представляет сообщение о государственной поддержке Европейской Комиссии в установленном нормативными актами о контроле поддержки коммерческой деятельности порядке.

(введена Законом ЛР от 10.07.2014)

(1) Если общество капитала зоны или лицензированное общество капитала кроме установленной данным законом поддержки получает или планирует получить другую поддержку для осуществления первоначальных вложений на те же затраты, тогда не применяются установленные в части первой статьи 8 данного закона допустимые максимальные проценты, но в договоре об осуществлении вложений управление зоны или управление свободного порта устанавливают максимальные допустимые проценты для вложений, предусмотренных в договоре об осуществлении вложений.

(2) При установлении максимально допустимых процентов следует обеспечить, чтобы в результате объединения поддержек применяемые к соответствующему обществу капитала проценты не превышали допустимые проценты для применения льгот по налогам, установленные в части первой статьи 8 и в части третьей статьи 8.1 данного закона.

(3) Исключена Законом ЛР от 28.05.2020.

(4) Если к обществу капитала зоны применяется поддержка предусмотренных выплат заработной платы, эту поддержку нельзя объединять с региональной поддержкой в рамках того же или других региональных проектов или программ поддержки, в том числе в отношении поддержки выплат заработной платы или затрат на первоначальные вложения, а также с другой поддержкой выплат заработной платы в рамках других проектов или программ поддержки.

(часть 4 введена Законом ЛР от 28.05.2020)

(1) Право на получение льгот по прямым налогам общество капитала зоны или лицензированное общество капитала получает с того периода таксации, в котором выдано разрешение на применение льгот по прямым налогам и заключен договор об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(2) Право на применение льгот по прямым налогам прекращается с периода таксации, в котором разрешение на применение льгот по прямым налогам утратило силу.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(3) По обществу капитала зоны или лицензированному обществу капитала и по управлению зоны или свободного порта периодом таксации подоходного налога с предприятий и налога на недвижимую собственность является календарный год. Первый период таксации может быть короче календарного года, но не может быть более 12 месяцев.

(в ред. Закона ЛР от 10.07.2014)

(1) В Службу государственных доходов представляют следующую информацию:

1) общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, которое получает скидки по прямым налогам, одновременно с годовым отчетом предприятия в установленный Законом о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах срок:

a) отчет о применении скидки по подоходному налогу с предприятий в период таксации;

b) информацию о другой полученной поддержке для осуществления первоначальных вложений, в том числе поддержке de minimis, которая предоставлена для осуществления первоначальных вложений на те же относимые затраты, и отчет о накопленной сумме скидок по прямым налогам и накопленной сумме относимых затрат;

(пункт 1 частично изменен законами ЛР от 01.07.2016; 28.05.2020)

2) самоуправление до 1 мая посттаксационного года - отчет о применении скидок по налогу на недвижимую собственность в период таксации.

(2) Представление упомянутых в части первой данной статьи отчетов и информации, образцы бланков и порядок их заполнения устанавливает Кабинет министров.

(3) Служба государственных доходов до 1 октября посттаксационного года представляет управлению зоны и управлению свободного порта информацию в соответствии с положениями подпункта c пункта 1 и пункта 2 статьи 9 регулы Комиссии N 651/2014.

(4) Управление зоны или управление свободного порта до 1 марта посттаксационного года представляют Службе государственных доходов, самоуправлению, Министерству сообщения, Министерству охраны среды и регионального развития и Министерству финансов информацию об обществах капитала зоны или лицензированных обществах капитала:

(вводная часть части 4 частично изменена Законом ЛР от 01.07.2016)

1) которым в период таксации выдано разрешение на применение льгот по прямым налогам;

2) с которыми в период таксации заключен новый договор об осуществлении вложений, указав общую сумму вложений, сроки вложений, применяемую максимальную сумму скидок по прямым налогам, применяемый к вложениям процент поддержки, который установлен при соблюдении условий части первой статьи 8, статьи 8.1 или частей первой и второй статьи 8.2 данного закона;

2.¹) с которыми в период таксации заключен новый договор об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы, указав общую сумму предусмотренных выплат заработной платы, начальную и конечную дату, применяемую максимальную сумму скидок по прямым налогам и применяемый процент поддержки, определенный с соблюдением условий частей первой и второй статьи 8, статьи 8.¹ и части четвертой статьи 8.² данного закона;

(пункт 2.¹ введен Законом ЛР от 28.05.2020)

3) у которых в период таксации утратило силу выданное разрешение на применение льгот по прямым налогам;

4) которые прекращают коммерческую деятельность или деятельность которых прекратилась в соответствии с Коммерческим законом.

(5) Управление зоны или управление свободного порта по запросу Службы государственных доходов, самоуправления, Министерства сообщения или Министерства финансов представляет им копию договора об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы, заключенного с обществом капитала зоны или лицензированным обществом капитала, и приложение к договору - планируемый график вложений.

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

(6) Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала до 1 марта посттаксационного года информирует управление зоны или управление свободного порта о годе, когда оно последний раз получило скидки по прямым налогам в соответствии с условиями этого закона.

(часть 6 частично изменена Законом ЛР от 28.05.2020)

(в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

(1) Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, которое получает скидки по прямым налогам в рамках данного закона, хранит данные об осуществленных вложениях, выплатах заработной платы и полученных скидках по прямым налогам 10 лет с года, в котором общество капитала зоны или лицензированное общество капитала последний раз получило скидки по прямым налогам в соответствии с условиями данного закона.

(2) Служба государственных доходов и самоуправление отчеты о применении в период таксации скидок по прямым налогам, которые получены в соответствии с частью первой статьи 12 данного закона, хранят 10 лет с года, в котором общество капитала зоны или лицензированное общество капитала последний раз получило скидки по прямым налогам в соответствии с условиями данного закона.

(3) Управление зоны или управление свободного порта хранит заключенные с коммерческим обществом договоры об осуществлении вложений и осуществлении предусмотренных выплат заработной платы 10 лет с года, в котором общество капитала зоны или лицензированное общество капитала последний раз получило скидки по прямым налогам в соответствии с условиями данного закона.

(в ред. Закона ЛР от 01.07.2016)

Публикацию информации о предоставленной в рамках данного закона поддержке коммерческой деятельности посредством применения льгот по прямым налогам, обеспечивает соответствующее управление зоны или управление свободного порта согласно пунктам 1, 2 и 4 статьи 9 регулы Комиссии N 651/2014. Информация публикуется, соблюдая требования, установленные в приложениях II и III регулы Комиссии N 651/2014.

(введена Законом ЛР от 10.07.2014)

(1) Для обеспечения выполнения установленного в подпункте a пункта 2 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014 ограничения Служба государственных доходов до 1 октября посттаксационного года информирует Министерство сообщения, превышает ли общая примененная в соответствии с данным законом в период таксации сумма скидок по прямым налогам установленные в подпункте a пункта 2 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014 ограничения на годовые расходы по государственной поддержке.

(2) В случае превышения ограничений на годовые расходы по государственной поддержке, установленных в подпункте a пункта 2 статьи 1 регулы Комиссии N 651/2014, Министерство сообщения в течение 20 рабочих дней после получения информации от Службы государственных доходов представляет план оценки Европейской Комиссии.

(введена Законом ЛР от 10.07.2014)

Поддержка в рамках данного закона оказывается в соответствии с подразделом 1 - Региональная поддержка - раздела III регулы Комиссии от 17 июня 2014 года (ES) N 651/2014, установленные которой категории поддержки признаются совместимыми с внутренним рынком при применении статей 107 и 108 Договора (Документ относится на ЕЭЗ), (опубликована в Официальном Вестнике Европейского Союза L 187/1, 26.6.2014) с изменениями, внесенными регулой Комиссии от 14 июня 2017 года (ES) N 2017/1084, которой регула (ES) N 651/2014 изменяется в отношении поддержки для инфраструктуры портов и аэропортов, предельных значений для сообщения для поддержки культуры и сохранения культурно-исторического наследия и для поддержки мультифункциональной инфраструктуры спорта и отдыха и схем региональной поддержки деятельности в дальних регионах, и которой регула (ES) N 702/2014 изменяется в отношении расчета относимых затрат (опубликована в Официальном Вестнике Европейского Союза L156/1, 20.6.2017).

(текст статьи 14 частично изменен Законом ЛР от 06.03.2018)

1. Строительные услуги, которые облагаемое налогом на добавленную стоимость лицо в свободной зоне оказывает обществу капитала зоны, лицензированному обществу капитала, управлению свободного порта или зоны, до 30 апреля 2004 года облагаются по ставке налога на добавленную стоимость 0 процентов. Ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов до 30 апреля 2004 года применяется также к тем строительным услугам, которые облагаемое лицо оказывает управлению свободного порта или управлению зоны вне территории свободных зон.

(пункт 1 в ред. закона от 06.06.2003)

2. Разрешения на применение льгот по прямым налогам, которые обществам капитала зоны выданы до 31 декабря 2001 года, считаются действующими.

3. На общества капитала зоны, которые до 31 декабря 2001 года получили статус общества капитала зоны и которым до 31 декабря 2001 года выдано разрешение на применение льгот по прямым налогам, и на лицензированные общества капитала Рижского свободного порта с 1 января 2003 года относятся установленные данным законом ограничения по применению скидок по прямым налогам.

4. Статья 6 данного закона не относится на лицензированные общества капитала, которым Управление Вентспилского свободного порта лицензию на деятельность выдало до дня вступления в силу данного закона.

5. Общества капитала Лиепайской специальной экономической зоны и Резекненской специальной экономической зоны, которые до дня вступления в силу данного закона для нужд расчета подоходного налога с предприятий износ по используемым для нужд хозяйственной деятельности основным средствам рассчитали по ставкам, которые отличаются от установленных законом О подоходном налоге с предприятий , в отношении основных средств, приобретенных до дня вступления в силу данного закона, до полного списания износа соответствующего основного средства или категории основных средств продолжают применять ранее применяемые ставки износа основных средств. По используемым в хозяйственной деятельности основным средствам, которые приобретены после дня вступления в силу данного закона списание списание износа производится в установленном законом О подоходном налоге с предприятий общем порядке.

6. Предусмотренные в статьях 6, 7, 8, 9, 12 и 13 данного закона льготы по прямым налогам лицензированное общество капитала, общество капитала зоны и управление свободного порта вправе применять к тем вложениям, которые осуществлены до 31 декабря 2035 года (включительно), и к выплатам заработной платы, которые осуществлены до 31 декабря 2024 года (включительно), не превышая установленную данным законом и договором об осуществлении вложений или предусмотренных выплат заработной платы допустимую интенсивность государственной поддержки для отношения накопленных скидок по прямым налогам к накопленной сумме относимых затрат.

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

7. Исключен Законом ЛР от 10.07.2014.

8. Исключен Законом ЛР от 25.04.2013.

9. До 31 декабря 2003 года общества капитала зоны или лицензированные общества капитала, которые платят налог на недвижимую собственность за здания и строения, уплачиваемую в бюджет в год таксации сумму налога рассчитывают с учетом установленной в части первой и второй статьи 6 данного закона скидки, а также установленный в статье 10 данного закона порядок применения скидок по налогу на недвижимую собственность.

(пункт 1 введен законом от 06.06.2003)

10. Исключен законом от 20.04.2004.

11. Изменения в части второй статьи 1 закона (в используемых в законе терминов в отношении Резекненской специальной экономической зоны) вступают в силу одновременно с изменениями в Законе о Резекненской специальной экономической зоне.

(пункт 11 введен законом от 02.02.2005)

12. Часть десятая статьи 3 вступает в силу 1 июля 2005 года.

(пункт 12 введен законом от 02.02.2005)

13. Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, которое действует в упомянутой в приложении 5 данного закона отрасли рыбного хозяйства, после 1 января 2007 года продолжает получать льготы по прямым налогам за вложения, которые осуществлены до 31 декабря 2006 года, в соответствии с нормами закона, которые были в силе до 31 декабря 2006 года.

(пункт 13 введен Законом ЛР от 29.12.2006; частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

14. Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, которое действует в упомянутой в приложении 5 данного закона отрасли рыбного хозяйства, после 1 января 2007 года продолжает получать льготы по прямым налогам за вложения, которые осуществлены после 1 января 2007 года, в соответствии с договором об осуществлении вложений, который заключен между управлением зоны и обществом капитала зоны или управлением свободного порта с лицензированным обществом капитала до 30 декабря 2006 года. Для того, чтобы работающее в отрасли рыбного хозяйства общество капитала могло получить льготы по налогам за осуществленные вложения после 1 января 2007 года, в заключенном договоре точно указываются планы вложений, суммы вложений и сроки, в которые вложения будут осуществлены. Льготы по прямым налогам по вложениям, которые осуществлены после 1 января 2007 года, применяются в соответствии с нормами закона, которые были в силе до 31 декабря 2006 года.

(пункт 14 введен Законом ЛР от 29.12.2006; частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

15. Общество капитала зоны или лицензированное общество капитала, которое не заключило договор с управлением зоны или с управлением свободного порта, учитывая упомянутые в пункте 13 части второй статьи 1 данного закона условия, к вложениям, которые фактически осуществлены до 31 декабря 2013 года, применяет упомянутые в статье 8 данного закона проценты до периода таксации, пока достигается установленный договором для общества капитала максимально применимый размер процентов от накопленной суммы вложений.

(пункт 15 введен Законом ЛР от 25.04.2013)

16. В заключенные до 30 июня 2014 года договора об осуществлении вложений до 31 декабря 2014 года вносятся изменения, устанавливая применяемый к предусмотренным договором вложениям максимальный размер скидок по прямым налогам по отношению к накопленной сумме вложений.

(пункт 16 введен Законом ЛР от 10.07.2014)

17. Изменения в пункте 1 части второй статьи 1 в отношении исключения слов и на особый порядок осуществления взносов государственного социального страхования , изменения в пункте 2 статьи 2, в названии раздела III и в отношении исключения статьи 13 данного закона вступают в силу 1 сентября 2014 года.

(пункт 17 введен Законом ЛР от 10.07.2014)

18. Договоры об осуществлении вложений, которые заключены в период с 10 января 2018 года до дня, когда вступили в силу изменения в пункте 2 части шестой статьи 5 и пункте 22 приложения 8 данного закона об обязанности предоставить подтверждение, в силе, если общество капитала до заключения договора об осуществлении вложений представило управлению зоны или управлению свободного порта подтверждение, что в течение последних двух лет до подачи заявки на заключение договора об осуществлении вложений оно не осуществило перемещение на соответствующую территорию зоны или свободного порта, в которую будет произведено первоначальное вложение, по которому запрошена поддержка, и обязуется этого не делать два года после того, как завершено первоначальное вложение, по которому запрашивается поддержка, и управление зоны или управление свободного порта осуществило проверку соответствия этого подтверждения пункту 16 статьи 14 регулы Комиссии N 651/2014, а также соблюдены прочие установленные данным законом требования.

(пункт 18 введен Законом ЛР от 06.03.2018)

19. Кабинет министров до 31 декабря 2020 года издает упомянутые в части девятой статьи 8 данного закона правила.

(пункт 19 введен Законом ЛР от 28.05.2020)

Исключена Законом ЛР от 06.03.2018.

Закон вступает в силу с 1 января 2002 года.

Закон принят в Саэйме 27 июля 2001 года.

Президент страны

В.ВИКЕ-ФРЕЙБЕРГА

Рига, 10 августа 2001 года

Приложение 1 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 2 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 3 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 4 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 5 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 6 Исключено Законом ЛР от 10.07.2014.

Приложение 7 к закону

О применении налогов в свободных портах

и специальных экономических зонах

Обществами капитала судостроительной отрасли в толковании данного закона являются общества капитала, которые осуществляют:

1. Строительство, ремонт или перестройку судов, где:

1) строительством судов является строительство самоходных морских торговых судов;

2) ремонтом судов является ремонт или восстановление самоходных морских торговых судов;

3) перестройкой судов является перестройка таких самоходных морских торговых судов, емкость которых не менее 1000 брутто тонн, с условием, что перестройка включает в себя существенные изменения в расположении грузовых помещений, в корпусе, в системе привода или в размещении пассажиров;

4) самоходными морскими торговыми судами являются:

a) суда, емкость которых не менее 100 брутто тонн и которые используются для перевозки пассажиров и (или) товаров,

b) суда по оказанию особых услуг (например, суда для углубления или ледоколы), емкость которых не менее 100 брутто тонн,

c) буксиры, мощность которых не менее 365 kW,

d) рыболовные суда, емкость которых не менее 100 брутто тонн,

e) незаконченные корпуса упомянутых в подпункте a , b , c и d данного пункта судов, которые на плаву и перемещаемые;

5) самоходным морским судном является судно, у которого с использованием своей движущей силы и управления имеются все свойства для того, чтобы оно могло быть применено для самостоятельного судоходства в дальних морях.

2. Строительство, ремонт и перестройку кораблей (судов, которые в соответствии с особенностями их надстройки и возможностями особо предназначены для использования единственно для военных нужд, например, корабли и другие суда для нападения и обороны) и предусмотренных для других военных нужд судов, с условием, что осуществленные с такими судами действия не являются скрытыми действиями, в пользу строительства торговых судов.

Приложение 8 к закону

О применении налогов в свободных портах

и специальных экономических зонах

(введено Законом ЛР от 10.07.2014)

1. Название общества капитала, регистрационный номер, регистрационный номер налогоплательщика, контактная информация.

2. Управление зоны или управление свободного порта, которому подана заявка.

3. Регион III уровня по статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в котором будут осуществлены вложения.

4. Название проекта вложения.

5. Описание планируемых первоначальных вложений, указав, планируются ли вложения в связи с:

a) созданием нового общества капитала,

b) приростом мощности производства или услуг существующего общества капитала,

c) разнообразием продукции существующего общества капитала продуктами, которые в обществе капитала ранее не производились,

d) существенным изменением производственных процессов существующего общества капитала.

6. Размер планируемых первоначальных вложений (евро).

7. Дата начала планируемых первоначальных вложений.

8. Дата окончания планируемых первоначальных вложений.

9. В отношении других начатых обществом капитала проектов первоначальных вложений, для реализации которых получается поддержка, в том числе поддержка de minimis, указывается следующая информация:

a) название проекта,

b) регион III уровня по статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в котором будут осуществлены вложения,

c) объекты вложений и их связь с планируемыми вложениями для получения льгот по налогам,

d) примененная максимальная процентная ставка поддержки,

e) размер вложений (евро),

f) срок начала и окончания осуществления вложений,

g) юридическое обоснование предоставления поддержки (закон, правила Кабинета министров и др.),

h) дата решения предоставляющей поддержку институции о предоставлении поддержки.

10. В отношении других планируемых обществом капитала проектов первоначальных вложений, для реализации которых планируется получить поддержку, в том числе поддержку de minimis, представляется следующая информация:

a) название проекта,

b) регион III уровня по статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в котором будут осуществлены вложения,

c) объекты вложений и их связь с планируемыми вложениями для получения льгот по налогам,

d) примененная максимальная процентная ставка поддержки,

e) размер вложений (евро),

f) срок начала и окончания осуществления вложений,

g) юридическое обоснование предоставления поддержки (закон, правила Кабинета министров и др),

h) дата решения предоставляющей поддержку институции о предоставлении поддержки.

11. В отношении других осуществленных и законченных обществом капитала в течение последних трех лет проектов первоначальных вложений, для реализации которых получена поддержка, в том числе поддержка de minimis, представляется следующая информация:

a) название проекта,

b) регион III уровня по статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в котором были осуществлены вложения,

c) объекты вложений и их связь с планируемыми вложениями для получения льгот по налогам,

d) примененная максимальная процентная ставка поддержки,

e) размер вложений (евро),

f) срок начала и окончания осуществления вложений,

g) юридическое обоснование предоставления поддержки (закон, правила Кабинета министров и др.).

12. Если общество капитала представляет указанную в пунктах 9, 10 и 11 данного приложения информацию, указывается, не квалифицируются ли реализованные и планируемые обществом капитала проекты первоначальных вложений как единый проект вложений в соответствии с частью второй статьи 8.1 данного закона.

13. Планируемый процент поддержки для применения льгот по налогам (установлен в соответствии с частью первой статьи 8, частью третьей статьи 8.1 или частями первой и второй статьи 8.2 данного закона).

14. Статус общества капитала на момент подачи заявки по проекту в соответствии с установленным в приложении I регулы Комиссии N 651/2014 (большое, среднее или малое общество капитала).

15. Подтверждение общества капитала, что оно обеспечит финансовое вложение как минимум в размере 25 процентов от предусмотренных договором об осуществлении вложений общих затрат проекта вложений, по которым не получена государственная поддержка, то есть финансирование как минимум в размере 25 процентов из своих хозяйственных ресурсов или внешних финансовых ресурсов, по которым не получено никакой публичной поддержки, в том числе не получено поручительство государства или самоуправления или заем от государства или самоуправления на льготных условиях.

16. Принимая во внимание установленные в части четвертой и части 4.¹ статьи 5 данного закона отраслевые ограничения, произведенные в рамках проекта вложений продукты или оказанные услуги определяются в соответствии с классификациями PRODCOM/NACE/CPA (CPA - в случае проекта услуг), где:

PRODCOM - классификация продуктов добывающей и обрабатывающей промышленности;

NACE - классификация общей экономической деятельности;

CPA - Статистическая классификация товаров Европейского Союза по хозяйственным отраслям.

(пункт 16 в ред. Закона ЛР от 28.05.2020)

17. Подтверждение, что вложения останутся в соответствующем округе не менее пяти лет (или в случае малых или средних обществ капитала - трех лет) с момента их осуществления.

18. Подтверждение общества капитала, что на общество капитала не распространяется распоряжение о возврате незаконно предоставленной поддержки в соответствии с предыдущим решением Европейской Комиссии.

19. Информация, что общество капитала не соответствует статусу общества капитала, попавшего в затруднительное положение, в соответствии с пунктом 18 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014.

20. Подтверждение, что общество капитала не начало и не начнет работы по проекту до вступления в силу договора об осуществлении вложения.

(пункт 20 частично изменен Законом ЛР от 28.05.2020)

21. Если льготы по налогам в рамках данного закона планируется объединить с вложениями по другой поддержке, подтверждение общества капитала, что осуществление вложений не начато.

22. Подтверждение, что общество капитала в течение последних двух лет до подачи заявки на заключение договора об осуществлении вложений не осуществило перемещение на соответствующую территорию зоны или свободного порта, в которую будет произведено первоначальное вложение, по которому запрошена поддержка, и обязуется этого не делать два года после того, как завершено первоначальное вложение, по которому запрашивается поддержка.

(пункт 22 в ред. Закона ЛР от 06.03.2018)

Приложение 9

к закону О применении налогов в свободных портах

и специальных экономических зонах

(введено Законом ЛР от 28.05.2020)

1. Название общества капитала зоны, регистрационный номер, регистрационный номер налогоплательщика и контактная информация.

2. Управление зоны, в которое подана заявка.

3. Регион III уровня статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в котором будут осуществлены первоначальные вложения.

4. Название проекта вложений.

5. Описание планируемых первоначальных вложений, указав, первоначальные вложения запланированы в связи с:

a) созданием нового общества капитала,

b) приростом мощности производства или услуг существующего общества капитала,

c) расширением многообразия продукции существующего общества капитала продуктами, которые обществом капитала ранее не производились,

d) существенным изменением производственных процессов существующего общества капитала.

6. Запланированное количество вновь созданных рабочих мест.

7. Предусмотренный размер выплат заработной платы (евро).

8. Предусмотренная начальная и конечная дата выплат заработной платы.

9. В отношении осуществленных обществом капитала зоны в течение последних трех лет сумм относимых затрат (первоначальных вложений или предусмотренных выплат заработной платы), за которые общество капитала зоны получило поддержку, а также запланированных сумм относимых затрат представляется следующая информация:

a) название проекта,

b) регион III уровня статистической классификации территориальных единиц (NUTS), в который внесены суммы относимых затрат,

c) объекты вложений и их связь с запланированными суммами относимых затрат для получения налоговых льгот,

d) примененная максимальная процентная ставка поддержки,

e) сумма относимых затрат (евро),

f) начальный и конечный срок осуществления относимых затрат,

g) юридическое основание предоставления поддержки (закон, правила Кабинета министров и др.).

10. Запланированный процент поддержки для применения налоговых льгот за предусмотренные выплаты заработной платы (установлен в соответствии с частями первой и второй статьи 8, частью третьей статьи 8.¹ и частью четвертой статьи 8.² данного закона).

11. Статус общества капитала зоны на момент подачи заявки по проекту согласно установленному в приложении I регулы Комиссии N 651/2014 (крупное, среднее или малое общество капитала).

12. Заверение общества капитала зоны, что проект вложений создаст чистый прирост числа работников в толковании пункта 32 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014 по сравнению со средним показателем в предыдущие 12 месяцев и что рабочее место общество капитала обеспечит не позже чем в трехлетний срок после завершения первоначальных вложений, учитывая, что декларированное место жительства работника находится в Латгальском регионе планирования и рабочее место в крупном обществе капитала будет сохранено не менее пяти лет, а в малых или средних обществах капитала - не менее трех лет со дня, когда соответствующее рабочее место впервые было обеспечено.

13. Заверение общества капитала зоны, что оно обеспечит финансовое вложение по крайней мере в размере 25 процентов от предусмотренных договором об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы общих выплат заработной платы в рамках проекта вложений, по которым не получена государственная поддержка, то есть, финансирование как минимум в размере 25 процентов из собственных хозяйственных ресурсов или внешних финансовых ресурсов, по которым не получена никакая публичная поддержка, в том числе не получено поручительство государства или самоуправления или государственный или самоуправленческий заем на льготных условиях.

14. Заверение общества капитала зоны, что работы по проекту в соответствии с установленным в пункте 12 части второй статьи 1 данного закона будут начаты только после того, как вступит в силу договор об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы.

15. Принимая во внимание установленные для обществ капитала зоны в части четвертой, частях 4.¹ и 4.² статьи 5 данного закона ограничения видов хозяйственной деятельности, предусмотренные в рамках проекта вложений выплаты заработной платы определяются для обществ капитала зоны с видом хозяйственной деятельности согласно NACE - классификации общей экономической деятельности. Общество капитала зоны указывает соответствующий код своей хозяйственной деятельности.

16. Заверение общества капитала зоны, что на него не распространяется распоряжение о возврате незаконной и несовместимой государственной поддержки в соответствии с предыдущим решением Европейской Комиссии.

17. Информация, что общество капитала зоны не соответствует статусу попавшего в затруднения общества капитала зоны в соответствии с пунктом 18 статьи 2 регулы Комиссии N 651/2014.

18. Заверение, что общество капитала зоны в течение последних двух лет до подачи заявки на заключение договора об осуществлении предусмотренных выплат заработной платы не осуществляло перемещение на соответствующую территорию зоны, на которой будут осуществляться предусмотренные выплаты заработной платы, по которым запрошена поддержка, и обязуется этого не делать в течение двух лет после того, как завершено первоначальное вложение.