4 марта Служба государственных доходов (СГД) обновила на своем веб-сайте материал, содержащий подробные ответы на вопросы, касающиеся подачи годовой декларации о доходах (GID).  В материале даны ответы на 66 вопросов, которые разделены на пять основных тематических блоков. Наибольшее внимание в источниках уделено трем темам: оправданным расходам (образование и медицина), процессу подачи и автоматизации данных, а также причинам возникновения налоговой разницы (долга или переплаты).

---

 

Почти половина всех вопросов касается оправданных расходов, указываемых в приложении D4, что подчеркивает значимость этой темы для налогоплательщиков.

1. Оправданные расходы: образование и медицина

(27 вопросов): Этот блок является самым объемным и охватывает правила возврата налогов за лечение и учебу. Здесь рассматриваются вопросы о том, за каких членов семьи можно подавать чеки, какие документы необходимы для кружков и детского образования, а также нюансы возврата за стоматологию, автошколы и обучение за рубежом.

• За кого можно подавать чеки? Помимо себя, вы можете включить расходы за родителей, бабушек, дедушек, детей, внуков, супругов и зарегистрированных партнеров. Также в список входят братья и сестры до 24 лет (если они учатся и у них нет трудоспособных родителей) или инвалиды I и II группы.
• Какие медицинские услуги исключены? Нельзя вернуть налог за покупку очков, линз, лекарств и витаминов. Медицинские товары и устройства также не включаются, если они не были частью оказанной услуги.
• Что считается оправданным в образовании? Это плата за вузы, повышение квалификации и детские кружки (интерес-образование). Учеба в автошколе засчитывается только при наличии справки от работодателя о профессиональной необходимости. Учеба в неполной (дистанционной) средней школе не считается оправданным расходом.
• Каков лимит? Максимальная сумма на одного человека — 600 евро в год. Если сумма чеков выше, остаток автоматически переносится на следующие три года.
• Специфические случаи: Можно подавать чеки за умершего родственника. Если часть медицины покрыла страховка, в декларации указывается только реально уплаченная вами сумма.

 

2. Сроки и процесс подачи декларации

(20 вопросов): Вопросы касаются технических и процедурных моментов работы в системе EDS. Включают информацию о сроках подачи, декларировании доходов от аренды, подарков, наследства и специфике заполнения деклараций для моряков или самозанятых.

• Когда подавать? Добровольно (для возврата налога) декларацию можно подать за три предыдущих года. В 2026 году можно подать за 2025, 2024 и 2023 годы, а за 2022 год — до 23 июля 2026 года.
• Что заполняется автоматически? В EDS сами появляются данные о зарплате, налогах, учебе в латвийских вузах, взносах в частные пенсионные фонды Латвии и страховании жизни, а также е-квитанции (если вы дали разрешение медучреждению).
• Что нужно добавлять вручную? Расходы на медицину (если нет е-квитанции), детские кружки, пожертвования и взносы в иностранные фонды/страхование.
• Требования к документам: В чеке или квитанции обязательно должны быть имя, фамилия и персональный код получателя услуги. Если в чеке нет этих данных, нужно приложить квитанцию с реквизитами.

 

3. Уплата налогов и возврат переплаты

Значительная часть (10 вопросов) касается финансовых итогов декларации. В этом разделе объясняется, почему может возникнуть налоговый долг после подачи декларации, на какие счета перечислять оплату и как платить долг по частям. Здесь же даны ответы на вопросы (5 вопросов) о сроках возврата переплаты налога (в течение 3 месяцев), возможности получения денег без личного банковского счета и причинах, по которым сумма возврата может быть меньше ожидаемой.

• Почему возникает налоговый долг? Это происходит из-за прогрессивной ставки налога и применения дифференцированного необлагаемого минимума. Если общие доходы за год (включая премии или доходы из разных мест) превышают определенные пороги, ставка налога возрастает, и возникает разница, которую нужно доплатить.
• Как и когда платить долг? Налог платится на единый налоговый счет. Если сумма до 640 евро, оплатить нужно до 23 июня. Если сумма больше, её можно разделить на три платежа (до 23 июня, июля и августа).
• Когда вернут деньги в случае переплаты? Официальный срок — в течение трех месяцев со дня подачи, но СГД старается делать это быстрее. Деньги перечисляются только на банковский счет.
• Электронные квитанции (e-kvītis) (4 вопроса): Вопросы, посвященные автоматизации процесса — как э-квитанции попадают в систему, нужно ли подавать к ним дополнительные документы и как найти э-квитанцию ребенка или родственника.

 

4. Другие виды доходов

СГД разъясняет правила декларирования специфических поступлений:

• Подарки и наследство: Наследство налогом не облагается, но его нужно указать в разделе D1, если сумма превышает 10 000 евро. Подарки от близких родственников (до 3-й степени) также не облагаются налогом свыше 10 000 евро, но требуют декларирования.
• Продажа имущества: Если вы продали личную вещь (например, машину) и это не является системным бизнесом, налог платить не нужно. Декларировать доход нужно только если сумма (вместе с другими необлагаемыми доходами) превышает 10 000 евро в год.
• Аренда: Доходы от сдачи недвижимости (по ставке 10%) указываются в разделе D1.

 

5. Особые категории налогоплательщиков

• Самозанятые: Оправданные расходы на медицину и образование также уменьшают сумму налога, которую им нужно платить в бюджет.
• Моряки: Если работодатель — нерезидент Латвии, моряк должен сам подать декларацию и рассчитать налог, используя специальные коэффициенты (2,5 для офицеров и 1,5 для остального персонала).
• Нерезиденты: Резиденты других стран ЕС могут подать декларацию в Латвии и использовать льготы, если их доход в Латвии составляет не менее 75% от их общего мирового дохода.