Изменения в законе «О налогах и пошлинах», закон от 04.09.2025, вступает в силу с 3 октября 2025 г.

Обзор изменений в законе

1. Уточнение терминов и сферы действия закона (Статьи 1, 2, 3, 10, 12, 23)

В нескольких статьях закона убраны слова «местных» (vietējo) и упоминания «специального бюджета» самоуправлений.

• В чем суть: Это технические поправки, связанные с вступлением в силу нового закона «О самоуправлениях», который больше не использует термин «местное самоуправление» и изменил структуру бюджетов. На практике это ничего не меняет для налогоплательщиков.
• Определение пени: В определении пени (nokavējuma nauda) теперь указано, что она начисляется за просрочку уплаты не только налогов и пошлин, но и «других установленных государством платежей». Это сделано для соответствия с правилами Единого налогового счета (ЕНС), куда зачисляются и другие платежи, например, за использование государственного капитала.

 

2. Невыполненные налоговые обязательства (Статья 7.⁴)

• Ранее: Налоговый долг свыше 150 евро считался невыполненным обязательством, за исключением случаев, когда его уплата была отсрочена или разбита на части по решению налоговой администрации.
• Список исключений расширен. Теперь долг не считается невыполненным обязательством также в случаях, когда:
  • применен новый механизм поддержки для преодоления последствий форс-мажора (согласно части 1.⁷ статьи 24);
  • заключено мировое соглашение со Службой государственных доходов (СГД) (согласно статье 41).

 

3. Обязанности налоговой администрации (Статья 18)

• Разделение рискованных списков: Обязанность вести списки рискованных адресов и рискованных лиц разделена на два пункта.
  • Ранее: СГД вела оба списка и обменивалась информацией с Регистром предприятий на основании межведомственного соглашения.
  • Пункт 21 теперь касается только списка рискованных адресов. Добавлен новый пункт 21.¹, который обязывает СГД вести список рискованных лиц и передавать данные Регистру предприятий в объеме, который теперь четко прописан в законе «О Регистре предприятий Латвийской Республики».
  • В чем суть: Порядок обмена данными о рисковых лицах теперь регулируется не соглашением, а напрямую законом.
• Информация в EDS: СГД теперь обязана предоставлять в Системе электронного декларирования (EDS) информацию не только о налогах и переплатах, но и о суммах, ошибочно уплаченных на Единый налоговый счет.
  • Цель: Дать налогоплательщикам больше ясности, так как ошибочно уплаченные деньги не являются переплатой налога и для их возврата действует отдельная процедура.

 

4. Отмена поддержки для рыбохозяйственной отрасли (Статья 24)

Из статьи 24 закона исключены пункт 10 части 1 и часть 1.⁶, которые давали право предприятиям рыбохозяйственной отрасли, пострадавшим от российских санкций, получать отсрочку по уплате налогов на срок до пяти лет.

• Причина: Эта мера поддержки больше не актуальна. Ее цель достигнута, а для компаний, столкнувшихся с форс-мажором, теперь доступен новый, универсальный механизм поддержки.

 

5. Взыскание малых налоговых долгов (Статья 26)

• Ранее: Взыскание долга не начинали, если его сумма не превышала 15 евро.
• Теперь установлены два разных порога:
  1. Для долгов, которые администрирует СГД: взыскание не начинается, если долг меньше, чем расходы самой СГД на запуск процедуры взыскания.
  2. Для долгов по налогу на недвижимость (администрируют самоуправления): порог остался прежним — 15 евро.

В чем суть: Затраты СГД на взыскание малых долгов (например, в 2023 году — около 39 евро) часто превышали сумму самого долга, что было неэффективно. Теперь порог сделали «плавающим» и привязали к реальным расходам. Самоуправления попросили оставить для них старый порог в 15 евро, так как их процессы и затраты отличаются.

 

6. Новый порядок начисления пени (Статья 29)

Внимание! Эти изменения вступят в силу только с 1 января 2026 года. Они касаются платежей, зачисляемых на Единый налоговый счет (ЕНС).

• Прежний порядок: Пеня (0,05%) начислялась за каждый день просрочки.
• Новый порядок – части 2.¹ и 2.²:
  • (2.¹) Пеня будет начисляться только дважды в месяц — 1-го и 15-го числа. Это значит, что сумма пени будет фиксироваться в эти даты, что упростит расчеты и для СГД, и для налогоплательщиков.
  • (2.²) Введены случаи, когда пеня не начисляется:
    1. Если долг уплачен до конца того же месяца, в котором наступил срок уплаты (например, срок 23 января, а уплата 30 января).
    2. Если подана уточненная декларация с увеличением налога, но на ЕНС уже была достаточная сумма для его уплаты (и она не была потрачена на другие долги).
    3. Если декларация подана с опозданием, но деньги на уплату налога поступили на ЕНС вовремя. В этом случае нарушением считается несвоевременная подача декларации (за что есть отдельный штраф), а не неуплата налога.
• Официально закреплено правило: если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то сроком уплаты считается следующий рабочий день – новая часть 3.¹.
• Цель изменений: Снизить административную нагрузку, сделать механизм начисления пени более дружелюбным и понятным для налогоплательщиков, а также уменьшить количество споров по этому поводу.

 

7. Расширение полномочий СГД по контролю за э-коммерцией (Статьи 34.¹, 34.⁴)

СГД получила новые инструменты для борьбы с нарушениями коммерсантов, ведущих деятельность в интернете.

• При приостановке хозяйственной деятельности СГД теперь может требовать от операторов электронной связи ограничить доступ к доменному имени или IP-адресу на территории Латвии новый пункт 8 части 6 в статье 34.¹.
• Полномочия СГД, которые раньше касались в основном отключения доменов в зоне «.lv», теперь распространены и на ограничение доступа к доменам в других зонах (.com, .net и т.д.) и к IP-адресам. Решение об ограничении доступа вступает в силу немедленно после его принятия изменения в статье 34.⁴.
• Раньше СГД могла эффективно бороться только с нарушителями, использующими домены .lv. Теперь у службы появились рычаги воздействия на сайты, зарегистрированные в международных доменных зонах, что значительно расширяет возможности по пресечению нелегальной торговли и уклонения от уплаты налогов в интернете.

 

8. Изменения в регулировании строительной отрасли (Статьи 112, 113, 114, 116, 144)

Внесен ряд поправок, касающихся Единой электронной базы данных учета рабочего времени (VEDLUDB).

• Расширение контроля: Строительные управы смогут использовать данные из VEDLUDB для контроля за деятельностью стройкоммерсантов (например, чтобы проверить, зарегистрированы ли они в регистре).
• Идентификация работодателей: В данных о работодателе вместо персонального кода теперь должен указываться регистрационный код налогоплательщика СГД. Это требование вступит в силу с 1 февраля 2026 года.
• Расширение данных о договорах: Генподрядчики должны будут вносить в VEDLUDB больше информации о договорах с субподрядчиками, включая номер договора и регистрационный номер стройкоммерсанта.
• (Новая часть 7 в статье 114) Доступ к данным для работников и субподрядчиков: Держатель VEDLUDB теперь обязан обеспечивать доступ к данным из базы как самим работникам (по данным о себе), так и субподрядчикам (по данным о своих работниках).
  • Цель: Дать возможность работникам и субподрядчикам централизованно получать точную информацию об отработанном времени на всех объектах, что важно для правильного расчета зарплат и налогов.
• Ответственность за неподачу данных: Штраф за невнесение в VEDLUDB информации о договорах с субподрядчиками теперь применяется независимо от суммы договора (раньше было только для договоров свыше 15 000 евро). Это техническая поправка, так как требование подавать сведения уже распространяется на все договоры.