(в ред. законов ЛР от: 31.03.2004; 07.05.2004; 24.12.2004; 26.04.2005; 22.11.2005; 29.12.2006; 27.11.2007; 28.11.2008; 23.12.2008; 30.06.2009; 09.10.2009; 21.12.2009; 29.04.2010; 27.08.2010; 17.11.2010; 30.12.2010; 27.04.2011; 29.12.2011; 24.09.2013; 27.11.2013; 30.12.2014; 20.05.2015; 30.06.2015; 18.12.2015; 18.12.2015; 25.05.2016; 10.12.2016; 21.03.2017; 08.08.2017; 14.11.2018; 11.07.2019; 05.11.2019; 21.02.2020; 26.02.2020; 11.12.2020; 29.12.2020, с изм., вступающими в силу с 01.02.2021)

(1) Применяемые в законе термины соответствуют терминам, применяемым в законе О налогах и пошлинах и Законе об обороте алкогольных напитков, если данным законом не определено иное.

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 14.11.2018)

(2) В законе применяются также следующие термины:

Baltikons-Centrs: примечание. Изменения в пунктах 1, 2, 2.1, 2.2 и 2.3, внесенные Законом ЛР от 11.12.2020, предусматривающие маркировать марками акцизного налога нагреваемый табак, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, вступают в силу с 1 июля 2021 года - пункт 128 правил перехода.

1) акцизные товары - алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты, безалкогольные напитки, кофе, природный газ, используемая в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

2) марка акцизного налога - марка акцизного налога на алкогольные напитки, табачные изделия, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, прикрепляемая к упаковке алкогольных напитков (бутылке или другой упаковке), единице упаковки табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака и удостоверяющая, что упомянутые маркированные изделия имеют легальное происхождение и они взяты на государственный контроль в соответствии с установленными условиями уплаты акцизного налога. Марка акцизного налога на табачные изделия выполняет также функции защитного элемента;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

2.¹) испорченная марка акцизного налога - марка акцизного налога, которая стала негодной в процессе производства, обработки, переработки, фасовки или маркировки алкогольных напитков, табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака;

(пункт 2.1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

2.²) непригодная марка акцизного налога - марка акцизного налога, у которой в процессе ее производства возникли дефекты и поэтому ее нельзя использовать при маркировке алкогольных напитков, табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака;

(пункт 2.2 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

2.³) неиспользованная марка акцизного налога - марка акцизного налога, которую налогоплательщик получил, но не прикрепил к единице упаковки алкогольных напитков, табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака;

(пункт 2.3 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

3) отложенная уплата налога - отсрочка уплаты акцизного налога в отношении производства, переработки, хранения, перемещения и других действий в соответствии с законом акцизных товаров;

(пункт 3 частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

4) государство - участник - любое государство - участник Европейского союза;

5) максимальная розничная цена - цена сигарет (включая все налоги), указывается на марке акцизного налога и которую на конкретные сигареты устанавливают получатели марок акцизного налога при заказе марок акцизного налога для данных сигарет;

(пункт 5 частично изменен законами ЛР от 28.11.2008; 21.12.2009; 25.05.2016)

6) средневзвешенная розничная цена - установленная в соответствующем периоде максимальная розничная цена на сигареты, с учетом общей стоимости и числа переданных на потребление и выпущенных в свободный оборот сигарет;

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 17.11.2010)

7) склад акцизных товаров - место, где утвержденный держатель склада производит, перерабатывает, хранит, ввозит, получает, отправляет или осуществляет другие действия с акцизными товарами с применением отложенной уплаты налога;

(пункт 7 частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

8) импортер - лицо, которое заявило к таможенной процедуре - выпуск в свободное обращение - акцизные товары, которые в Латвийскую Республику ввезены из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона;

(пункт 8 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

9) утвержденный держатель склада - лицо, имеющее право держать находящийся в его собственности или владении склад акцизных товаров;

(пункт 9 частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

10) зарегистрированный получатель - лицо, не имеющее статуса утвержденного держателя склада, но которое имеет право получать алкогольные напитки, табачные изделия или нефтепродукты из другого государства-участника или от зарегистрированного отправителя и утвержденного держателя склада в Латвийской Республике, с применением к ним отложенной уплаты налога;

(пункт 10 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

11) кратковременно зарегистрированный получатель - лицо, которое не имеет статуса утвержденного держателя склада, но которое имеет право на одно установленное действие - на одноразовое получение конкретных алкогольных напитков, табачных изделий или нефтепродуктов из другого государства-участника или от зарегистрированного отправителя и утвержденного держателя склада в Латвийской Республике, с применением к ним отложенной уплаты налога;

(пункт 11 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

12) пересылающий торговец - лицо, которое в соответствии со статьями 10 и 26 данного закона из одного государства-участника отправляет акцизные товары в другое государство-участник такому лицу, которое не имеет статуса утвержденного держателя склада, зарегистрированного получателя или кратковременно зарегистрированного получателя;

(пункт 12 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

13) исключен Законом ЛР от 21.12.2009;

14) обеспечение - обеспечение акцизного налога, которым его податель обязуется уплатить акцизный налог за акцизные товары в соответствии с данным законом, если соответствующее лицо не выполняет установленные законом требования.

15) самостоятельная малая пивоварня - пивоварня, которая юридически и хозяйственно независима от других пивоварен и использует помещения, которые находятся отдельно от помещений других пивоварен, и объем произведенного которой пива не превышает 50 тысяч гектолитров в год;

(пункт 15 введен законом от 26.04.2005)

16) зарегистрированный отправитель - лицо, которое имеет право только отправлять алкогольные напитки, табачные изделия или нефтепродукты, применяя отложенную уплату налога, когда их выпускают в свободное обращение в соответствии со статьей 201 регулы Европейского Парламента и Совета от 9 октября 2013 года (ES) N 952/2013, которой создается Таможенный кодекс Союза (далее - регула Совета N 952/2013), на склад акцизных товаров в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике, зарегистрированному получателю в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике, кратковременно зарегистрированному получателю в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

(пункт 16 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016; частично изменен Законом ЛР от 21.03.2017)

17) используемая в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости - жидкость, которая используется в одноразовых или многократно используемых электронных сигаретах или используется для заполнения электронной сигареты, и которая содержит или не содержит никотин, а также составные части для подготовки этой жидкости;

(пункт 17 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

18) продукт-заменитель табака - продукт, содержащий или не содержащий никотин, который не является лекарственным средством, табачным изделием, растительным курительным продуктом, бездымным табачным изделием, используемой в электронных сигаретах жидкостью или составной частью для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и который предусмотрено использовать сходным образом или для целей, схожих с табачными изделиями, растительными курительными продуктами, бездымными табачными изделиями или используемой в электронных сигаретах жидкостью.

(пункт 18 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

(1) Данный закон устанавливает порядок обложения акцизных товаров акцизным налогом (далее - налог), и он относится на акцизные товары, независимо от их происхождения, с которыми в Латвийской Республике осуществляются установленные законом действия.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 24.12.2004; частично изменена Законом ЛР от 25.05.2016)

(2) Часть пятая статьи 8, подпункт a пункта 1 части второй статьи 20, часть первая, вторая, третья, четвертая, пятая, шестая, седьмая, восьмая, девятая и десятая статьи 25, статья 26, 31 и 32 данного закона не относятся на действия с используемой в электронных сигаретах жидкостью, составными частями для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости, продуктами-заменителями табака, безалкогольными напитками и кофе. Часть шестая и седьмая статьи 2, статья 8, подпункт a пункта 1 части второй статьи 20, статья 25, за исключением частей семнадцатой и восемнадцатой, статьи 26, 31 и 32 данного закона не относятся на действия с природным газом. Часть шестая и седьмая статьи 2, статья 8, подпункт a пункта 1 части второй статьи 20, статья 25, за исключением ее частей семнадцатой и восемнадцатой, статья 26, за исключением ее части 1.², статьи 31 и 32 данного закона не распространяются на действия с природным газом.

(в ред. Закона ЛР от 29.04.2010; частично изменена законами ЛР от 27.04.2011; 18.12.2015; 21.03.2017; 11.12.2020)

(2.1) Условия данного закона (в том числе по уплате налога, представлению документов и другие) не относятся на хранение, перемещение и уничтожение таких акцизных товаров, которые являются вещественными доказательствами или арестованным имуществом в уголовном процессе, изъятым имуществом по делу административных нарушений или принадлежащим государству имуществом.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 29.12.2006)

(3) Правила данного закона о перемещении акцизных товаров из других государств-участников или в другие государства-участники относятся также на следующие территории:

1) княжество Монако (сделки с этой территорией считаются сделками, начатыми во Французской Республике или предусмотренными ей);

2) Юнгхольц и Миттельберг (в Малой Вальзертали) (сделки с этой территорией считаются сделками, начатыми в Германской Федеративной Республике или предусмотренными ей);

3) остров Мен (сделки с этой территорией считаются сделками, начатыми в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии или предусмотренными им);

4) Сан-Марино (сделки с этой территорией считаются сделками, начатыми в Итальянской Республике или предусмотренными ей);

5) территории суверенных баз Акротири и Декелия Объединенного Королевства (сделки с этими территориями считаются сделками, которые начаты на Кипре или предусмотрены для него).

(пункт 5 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

(часть 3 в ред. закона от 24.12.2004)

(3.1) Положения данного закона о перемещении акцизных товаров из других государств-участников или в другие государства-участники не относятся на следующие территории:

1) в Германской Федеративной Республике - на остров Гельголанд и территорию Бизинген;

2) в Итальянской Республике - на Ливиньо;

(подпункт 2 частично изменен Законом ЛР от 21.02.2020)

3) в Королевстве Испания - на Сеуту, Мелилью и Канарские острова;

4) во Французской Республике - на заморские департаменты Французской Республики, в том числе Майотту;

(пункт 4 частично изменен Законом ЛР от 25.05.2016)

5) в Финской Республике - на Аландские острова;

(пункт 5 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

6) в Объединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии и во Французской Республике - на Нормандские острова.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

(часть 3.1 введена законом от 24.12.2004)

(4) Требования данного закона к хранению акцизных товаров, отложенной уплате налога, перемещению, отправлению, получению, производству, обработке, переработке, фасовке, смешиванию нефтепродуктов, необходимости марок акцизного налога, специального разрешения (лицензии) и обеспечения не относятся на акцизные товары, которые ввозятся на таможенную территорию Союза на временное хранение, в свободные зоны или на свободные склады или к которым применяются упомянутые в статье 210 регулы Совета N 952/2013 особые процедуры.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена законами ЛР от 25.05.2016; 21.03.2017)

(5) Исключена Законом ЛР от 21.12.2009.

(6) Специальное разрешение (лицензия) необходимо для следующих конкретных действий с акцизными товарами:

1) деятельность утвержденного держателя склада;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

2) деятельность зарегистрированного получателя с алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

3) деятельность зарегистрированного отправителя с алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

4) оптовая торговля алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами;

5) розничная торговля алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами;

6) исключен Законом ЛР от 29.04.2010.

(6.1) Специальное разрешение (лицензия) необходимо для следующих действий с природным газом:

1) на действия утвержденного держателя склада с природным газом (в том числе сжиженным природным газом и сжатым природным газом), если природный газ не транспортируется по трубопроводам системы передачи и распределения природного газа (далее - утвержденный держатель склада для действий с природным газом);

2) для розничной торговли природным газом как топливом.

(часть 6.1 введена Законом ЛР от 21.03.2017)

(7) Кабинет министров устанавливает порядок оборота акцизных товаров, в том числе:

(вводная часть части 7 частично изменена законом от 31.03.2004)

1) порядок выдачи, перерегистрации, аннулирования, приостановления и использования лицензии, а также порядок выдачи разрешения на перемещение, реализацию или уничтожение остатков акцизных товаров, ставку и порядок уплаты государственной пошлины за выдачу и перерегистрацию специального разрешения (лицензии);

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

2) другие требования к деятельности утвержденного держателя склада, зарегистрированного отправителя и зарегистрированного получателя;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

3) требования к деятельности импортера, кратковременно зарегистрированного получателя и пересылающего торговца;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

4) другие требования в соответствии с данным законом.

(7.1) Кабинет министров устанавливает порядок оборота природного газа, в том числе:

1) порядок выдачи, перерегистрации, аннулирования и использования специального разрешения (лицензии) на действия с природным газом, а также ставку и порядок уплаты государственной пошлины за выдачу и перерегистрацию специального разрешения (лицензии);

2) порядок, в котором единый оператор системы передачи и хранения природного газа и оператор системы распределения природного газа представляют в Службу государственных доходов информацию о показателях оборота природного газа.

(часть 7.1 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(8) Оспаривание или обжалование неблагоприятного решения в отношении перерегистрации, приостановления или аннулирования таких лицензий или отдельных их условий, разрешений, удостоверений, сертификатов или справок, которые предусмотрены изданными на основании закона нормативными актами, не приостанавливает действие этого решения.

(часть 8 в ред. Закона ЛР от 23.12.2008)

(1) Налогом облагаются следующие алкогольные напитки:

1) пиво;

2) вино;

3) сброженные напитки;

4) промежуточные продукты;

5) прочие алкогольные напитки, упомянутые в части шестой данной статьи.

(2) Пивом считается сброженный алкогольный напиток, изготовленный из солода и воды с добавлением хмеля, в котором количество абсолютного спирта превышает 0,5 объемных процентов и классифицируемый по группе товаров 2203 Комбинированной номенклатуры, которая установлена в приложении 1 Регулы (EEK) Совета от 23 июля 1987 года N 2658/87 о тарифах и статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе (далее - Комбинированная номенклатура), а также напитки, содержащие смесь пива и безалкогольных напитков или их компонентов, в которых количество абсолютного спирта превышает 0,5 объемных процентов, и классифицируемые по товарной позиции 2206 Комбинированной номенклатуры.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 28.11.2008)

(3) Вином считается:

1) негазированное вино - продукт, классифицируемый по группе товаров 2204 и 2205 Комбинированной номенклатуры, если только он получен путем брожения натуральных винных материалов, если фактическое количество спирта в нем превышает 1,2 объемных процентов, но не превышает 18 объемных процентов и имеющийся в конечном продукте спирт образовался исключительно в процессе брожения;

2) игристое вино-продукт, классифицируемый по группе товаров 2204 и 2205 Комбинированной номенклатуры, если только он получен путем брожения натуральных винных материалов, если фактическое количество спирта в нем превышает 1,2 объемных процентов, но не превышает 15 объемных процентов и имеющийся в конечном продукте спирт образовался исключительно в процессе брожения. Продукты имеют повышенное давление в жидкости (три бара или более) в связи с наличием двуокиси углерода и заполнены в бутылки с особо закрепленными пробками или в другую упаковку.

(4) Сброженными напитками считаются:

1) негазированные сброженные напитки - продукты (за исключением вина и пива), классифицируемые по группе товаров 2204, 2205 и 2206 Комбинированной номенклатуры, если только фактическое количество спирта превышает 1,2 объемных процентов, но не превышает 15 объемных процентов и имеющийся в конечном продукте спирт образовался исключительно в процессе брожения;

(пункт 1 частично изменен законом от 24.12.2004)

2) игристые сброженные напитки - продукты (за исключением вина и пива), классифицируемые по товарным позициям 2204, 2205 и 2206 Комбинированной номенклатуры, если только фактическое количество спирта в них превышает 1,2 объемного процента, но не превышает 15 объемных процентов и имеющийся в конечном продукте спирт образовался исключительно в процессе брожения. Продукты имеют повышенное давление в жидкости (три бара или более) по причине присутствия двуокиси углерода и заполнены в бутылки с особо закрепленными пробками или в другую упаковку.

(пункт 2 частично изменен законом от 24.12.2004)

(5) Промежуточными продуктами считаются продукты (за исключением вина и сброженных напитков), классифицируемые по группе товаров 2204, 2205 и 2206 Комбинированной номенклатуры, если только их основным сырьем является вино или сброженные напитки и фактическое количество спирта в них превышает 1,2 объемных процентов, но не превышает 22 объемных процентов.

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 21.02.2020)

(6) Прочими алкогольными напитками считаются:

1) спирт - продукт, классифицируемый по группе товаров 2207, 2208 90 910 и 2208 90 99 0 Комбинированной номенклатуры;

2) продукты, классифицируемые по товарной позиции 2208 Комбинированной номенклатуры и в которых фактическое количество спирта превышает 1,2 объемных процентов, за исключением спирта;

3) продукты, классифицируемые по группе товаров 2204, 2205 и 2206 Комбинированной номенклатуры и в которых фактическое количество спирта превышает 1,2 объемных процентов, но которые не соответствуют упомянутым в частях третьей, четвертой и пятой данной статьи условиям;

4) любые иные пищевые продукты, в которых фактическое содержание спирта превышает 1,2 объемных процентов, за исключением упомянутых в частях второй, третьей, четвертой и пятой данной статьи и пунктах 1, 2 и 3 данной части.

(7) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором алкогольные напитки используются для производства таких пищевых добавок, которые регистрируются, распространяются, реализуются, оформляются и поставляются в соответствии с нормативными актами об обязательных требованиях безопасности и маркировки пищевых добавок и порядке регистрации пищевых добавок.

(часть 7 введена Законом ЛР от 27.04.2011)

(1) Налогом облагаются следующие табачные изделия:

1) сигары и сигариллы:

2) сигареты;

3) курительный табак:

a) мелко нарезанный табак для закрутки сигарет,

b) прочий курительный табак,

Baltikons-Centrs: примечание. Пункт 4 вступает в силу с 1 апреля 2015 года - пункт 75 правил перехода. О применении пункта 4 см. также пункты 71 и 72 правил перехода.

4) табачные листья;

(пункт 4 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

Baltikons-Centrs: примечание. Пункт 5 вступает в силу с 1 марта 2016 года - пункт 91 правил перехода.

5) нагреваемый табак.

(пункт 5 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

(2) Сигаретами и сигариллами считаются следующие табачные изделия (если их можно курить только такими, какими они являются, используя процесс горения):

1) табачные рулончики с внешней оберткой из натурального табака;

2) табачные рулончики с наполнением из измельченного смешанного табака и с такой внешней оберткой из восстановленного табака обычного сигарного цвета, которая полностью охватывает изделие и в соответствующих случаях также его фильтр (но не мундштук, если у изделия таковой имеется) и:

a) не включая фильтр или мундштук, весят не менее 2,3 граммов и не более 10 граммов и обхват которого по меньшей мере на треть его длины не менее 34 миллиметров (сигара),

b) не включая фильтр или мундштук, весят не менее 2,3 граммов и не более 3 граммов и обхват которого по меньшей мере на треть его длины не менее 34 миллиметров (сигарилла).

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(2.1) Исключена Законом ЛР от 27.04.2011.

(3) Сигаретами считаются следующие табачные изделия (если их употребляют, используя процесс горения):

(вводная часть части 3 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

1) табачные рулончики, природные для курения в том виде, в каком они есть, и не являющиеся сигарами или сигариллами;

2) табачные рулончики, без промышленной обработки помещенные в гильзы из сигаретной бумаги;

3) табачные рулончики, без промышленной обработки завернутые в сигаретную бумагу.

(4) Курительным табаком считается:

1) нарезанный или иначе измельченный табак, свернутый или спрессованный в куски, пригодный для курения без дальнейшей промышленной обработки:

2) отходы табака, не упомянутые в частях второй и третьей данной статьи и пригодные для курения. Остатками табачных изделий считаются остатки листьев табака и побочные продукты, полученные при обработке табака и производстве табачных изделий.

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 17.11.2010)

(5) Мелко нарезанным табаком для закрутки сигарет считается упомянутый в части четвертой данной статьи курительный табак, в котором не менее 25 процентов веса составляют нарезанные или иначе измельченные табачные листья или частички заменителей табака уже 1,5 миллиметров.

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

(6) Изделия, которые лишь частично состоят из табака, но иначе соответствуют условиям части второй данной статьи, считаются сигарами или сигариллами.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 17.11.2010)

(7) Изделия, полностью или частично состоящие из растений, пряных растений, фруктов или других веществ, а не табака (растительные продукты для курения), но иным образом соответствующие условиям части третьей или четвертой данной статьи, считаются соответственно сигаретами или курительным табаком.

(часть 7 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(8) Изделия в составе которых нет табака и которые используются только для медицинских целей, что подтверждает Государственное агентство лекарств, не считаются табачными изделиями.

(часть 8 введена Законом ЛР от 29.12.2006; частично изменена Законом ЛР от 28.11.2008)

(9) Табачными листьями считаются:

1) табачные листья и прочее сырье для производства табачных изделий, классифицированное по товарной позиции 2401 10 или 2401 20 Комбинированной номенклатуры;

2) гомогенизированный или восстановленный табак, соответствующий коду 2403 91 00 Комбинированной номенклатуры.

(введена Законом ЛР от 30.12.2014)

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 10 вступает в силу с 1 марта 2016 года - пункт 91 правил перехода.

(10) Нагревательным табаком считается промышленным способом обработанный табак, который подготовлен для выделения никотиносодержащего пара, не используя процесс сжигания.

(часть 10 введена Законом ЛР от 18.12.2015)

(в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(1) Налогом облагается используемая в одноразовых или многократно используемых электронных сигаретах жидкость.

(2) Налогом облагаются составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости (например, пропиленгликоль, ароматизаторы, глицерин растительного происхождения, экстракты никотина и другие вещества), используемые для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости.

(введена Законом ЛР от 11.12.2020)

Налогом облагаются продукты-заменители табака.

(1) Налогом облагаются нефтепродукты, их заменители и компоненты, а также другие продукты, которые полностью или частично состоят из углеводородов.

(2) Облагаемые налогом нефтепродукты, которые классифицированы в разделе 27 и 29 Комбинированной номенклатуры, а также в других разделах Комбинированной номенклатуры, установлены в приложении данного закона.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006)

(3) Налогом облагаются также другие продукты (независимо от того, в какой раздел Комбинированной номенклатуры они включены), которые не упомянуты в приложении данного закона, если упомянутые продукты реализованы или предусмотрены к реализации, использованы или предусмотрены к использованию двояким способом или как горючее, топливо или продукты их замены или компоненты.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006, частично изменена законами ЛР от 28.11.2008; 30.06.2009)

(3.1) Продукты используются двояким способом, если они используются как в качестве топлива, так и для других целей, которые не являются использованием как горючее или топливо. Использование продуктов для химического редуцирования, в электролитических или металлургических процессах считается двояким использованием.

(часть 3.1 введена Законом ЛР от 28.11.2008; частично изменена Законом ЛР от 30.06.2009)

(4) Часть третья данной статьи не относится на биогаз и другие газообразные углеводороды биологического происхождения, уголь, торф или другие подобные твердые продукты. Часть третья данной статьи не относится также на продукты, которые используются двояким способом, если они не упомянуты в нормативном акте, изданном на основании установленного в части пятой данной статьи делегирования.

(часть 4 частично изменена законами ЛР от 28.11.2008; 30.06.2009; 21.12.2009; 27.11.2013)

(5) К упомянутым в части третьей данной статьи продуктам, которые согласно пункту 1 части первой статьи 18 данного закона поставляются и используются для других целей, а не в качестве горючего или топлива, или в соответствии с пунктом 6 части первой статьи 18 данного закона поставляются и используются двояким способом, применяются предусмотренные данным законом условия перемещения и контроля акцизных товаров в установленных Кабинетом министров случаях и в установленном им порядке.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 24.12.2004, частично изменена Законом ЛР от 28.11.2008)

(1) Облагаемым налогом объектом являются безалкогольные напитки - воды и минеральные воды с добавлением сахара, других подсластителей или ароматизаторов и прочие безалкогольные напитки, а также прочие напитки, которые не соответствуют упомянутому в данном законе определению алкогольных напитков, за исключением фруктовых и овощных соков и нектара, напитков, в составе которых не менее 10 процентов сока (кроме фруктовых соков, изготовленных из концентрата), не более 10 процентов добавленного сахара и которые не содержат пищевых добавок и ароматизаторов, натуральных вод и минеральных вод, вод, обогащенных минеральными веществами и витаминами, и без добавления сахара, других подсластителей или ароматизаторов.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 18.12.2015)

(2) Облагаемым налогом объектом является кофе - молотый или немолотый, жареный или нежареный, с кофеином или без такового, классифицируемый по группе товаров 0901 Комбинированной номенклатуры, а также кофейные экстракты, эссенции, концентраты и изделия на основе этих экстрактов, эссенций или концентратов или на основе кофе, классифицируемые по группе товаров 210 111 или 210112 Комбинированной номенклатуры.

(в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(1) Налогом облагается поставленный конечным потребителям природный газ, который соответствует кодам 2711 11 00 и 2711 21 00 Комбинированной номенклатуры, за исключением установленных данным законом случаев.

(2) Налогом не облагается природный газ, который конечным потребителем:

1) используется для других целей, нежели как топливо или для отопления;

2) используется двояким способом в соответствии с упомянутыми в части 3.¹ статьи 5 данного закона условиями;

3) используется для минералогических процессов, которые соответствуют хозяйственной деятельности, упомянутой в главе 23 Производство изделий из неметаллических минералов раздела C Обрабатывающая промышленность приложения I регулы Европейского Парламента и Совета от 20 декабря 2006 года (EK) N 1893/2006, которой создана 2-я редакция статистической классификации хозяйственной деятельности NACE, а также изменена регула Совета (EEK) N 3037/90 и некоторые регулы ЕК об особых сферах статистики (документ относится к ЕЭЗ) (далее - регула N 1893/2006).

(3) Исключена Законом ЛР от 21.02.2020.

(4) Пункт 1 части второй данной статьи относится также к природному газу, который единый оператор системы передачи и хранения природного газа и оператор системы распределения природного газа расходует на технологические нужды системы передачи, хранения или распределения природного газа.

(5) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором:

1) налогом облагается упомянутый в части первой данной статьи природный газ;

2) налогом не облагается упомянутый в части второй данной статьи природный газ.

3) исключен Законом ЛР от 21.02.2020.

(в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

Плательщиками налога являются:

1) импортер;

2) утвержденный держатель склада в установленных данным законом случаях;

2.1) утвержденный держатель склада для действий с природным газом;

(пункт 2.1 введен Законом ЛР от 21.03.2017)

3) зарегистрированный отправитель, зарегистрированный получатель, кратковременно зарегистрированный получатель или пересылающий торговец в установленных данным законом случаях;

4) лицо, которое в Латвийскую Республику ввозит или получает из другого государства-участника акцизные товары, которые уже выпущены в свободное обращение в другом государстве-участнике;

5) лицо, которое ввозит или получает в Латвийскую Республику безалкогольные напитки, кофе, или используемую в электронных сигаретах жидкость;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 18.12.2015; частично изменен законами ЛР от 21.03.2017; 14.11.2018)

5.1) торговец, публичный торговец природным газом и оператор системы распределения природного газа, если упомянутые лица поставляют природный газ конечным потребителям, или конечный потребитель природного газа, который ввозит природный газ для собственного потребления в Латвийскую Республику;

(пункт 5.1 введен Законом ЛР от 21.03.2017)

5.2) лицо, которое в другом государстве-участнике приобрело, ввозит и реализует природный газ в розничной торговле как топливо;

(пункт 5.2 введен Законом ЛР от 21.03.2017)

5.3) лицо другого государства-участника, которое реализует безалкогольные напитки или кофе, используя дистанционный договор;

(пункт 5.3 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

6) другие лица в соответствии с данным законом.

(в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(1) Утвержденный держатель склада может осуществлять действия с акцизными товарами на складе акцизных товаров, с применением к ним отложенной уплаты налога.

(2) Утвержденный держатель склада учитывает, регистрирует и отвечает за любые действия с акцизными товарами на складе акцизных товаров.

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в части 3, внесенное Законом ЛР от 18.12.2015, применяется с 1 июля 2016 года - пункт 88 правил перехода.

(3) К акцизным товарам, которые находятся на складе акцизных товаров, применяется отложенная уплата налога. До момента, когда за акцизные товары уплачен налог или они освобождены от уплаты налога в соответствии с данным законом, предоставляется обеспечение. Обеспечение не представляется по безалкогольным напиткам, кофе и используемой в электронных сигаретах жидкости.

(часть 3 частично изменена законами ЛР от 29.04.2010; 18.12.2015)

(4) Только на складе акцизных товаров разрешаются следующие действия:

1) производство, обработка и переработка акцизных товаров;

2) фасовка акцизных товаров;

3) смешивание нефтепродуктов (также смешивание с другими веществами) и любые другие осуществленные с нефтепродуктами действия, в результате которых они изменяют свои эксплуатационные, физические или химические свойства и полученный в результате которых продукт является облагаемым налогом объектом;

4) хранение акцизных товаров с применением к акцизным товарам отложенной уплаты налога;

5) другие действия, которые не упомянуты в пункте 1, 2 3 и 4 данной части, с применением к акцизным товарам отложенной уплаты налога.

(5) Для создания и держания склада акцизных товаров представляется установленное статьей 31 данного закона общее обеспечение.

(в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(1) Зарегистрированный получатель и кратковременно зарегистрированный получатель могут получать из другого государства-участника, от зарегистрированного отправителя в Латвийской Республике и утвержденного держателя склада в Латвийской Республике акцизные товары, с применением к ним отложенной уплаты налога. Утвержденный держатель склада другого государства-участника или зарегистрированный отправитель другого государства-участника может уполномочить зарегистрированного получателя или кратковременно зарегистрированного получателя в Латвийской Республике заказать и получить марки акцизного налога, и в этом случае уполномоченный зарегистрированный получатель или кратковременно зарегистрированный получатель в Латвийской Республике отвечает за уплату акцизного налога.

(2) Зарегистрированный получатель и кратковременно зарегистрированный получатель отвечают за уплату налога в соответствии с данным законом.

(3) Зарегистрированный получатель и кратковременно зарегистрированный получатель не имеют права хранить, отправлять или осуществлять другие действия с акцизными товарами, с применением к ним отложенной уплаты налога.

(4) До начала деятельности зарегистрированного получателя представляется установленное статьей 31 данного закона общее обеспечение. Для того чтобы кратковременно зарегистрированный получатель мог осуществлять действия с акцизными товарами, до этого представляется установленное статьей 31 данного закона одноразовое обеспечение.

(5) Зарегистрированный получатель и кратковременно зарегистрированный получатель учитывают, регистрируют и несут ответственность за все акцизные товары, которые они получают.

(введена Законом ЛР от 21.12.2009)

(1) Зарегистрированному отправителю разрешается только отправлять акцизные товары с применением к ним отложенной уплаты налога, когда акцизные товары выпускает в свободное обращение.

(2) Зарегистрированный отправитель отвечает за уплату налога в соответствии с данным законом.

(3) Зарегистрированный отправитель не имеет права хранить или осуществлять другие действия с акцизными товарами, с применением к ним отложенной уплаты налога.

(4) До начала деятельности зарегистрированного отправителя представляется установленное статьей 31 данного закона общее обеспечение.

(5) Зарегистрированный отправитель учитывает, регистрирует и отвечает за все акцизные товары, которые отправляются.

(1) Вместо пересылающего торговца другого государства-участника за уплату налога в Латвийской Республике и по остальным установленным данным законом требованиям отвечает лицо, которое в соответствии со статьей 26 данного закона получает в Латвийской Республике акцизные товары от соответствующего пересылающего торговца другого государства-участника. Пересылающий торговец другого государства-участника отвечает за уплату налога в Латвийской Республике, если лицо, которое получает акцизные товары в соответствии со статьей 26 данного закона, не уплачивает налог в соответствии с данным законом.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(2) Пересылающий торговец, который из Латвийской Республики акцизные товары отправляет в другие государства-участники, отвечает за уплату налога в соответствующем государстве-участнике.

(3) Исключена Законом ЛР от 28.11.2008.

(4) Пересылающий торговец учитывает акцизные товары, а также представляет соответствующие документы налоговой администрации или информирует ее о других необходимых сведениях в соответствии с данным законом.

(1) На алкогольные напитки налог рассчитывается по следующим ставкам:

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пункте 1 ставка налога на пиво (8,2 евро за 100 литров за каждый объемный процент абсолютного спирта) применяется с 1 марта 2021 года - пункт 78 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпункте 6 пункта 79 правил перехода.

1) на пиво (за 100 литров) - 8,20 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 15,2 евро за 100 литров пива;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 26.02.2020)

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пункте 2 ставка налога на вино (111 евро за 100 литров) применяется с 1 марта 2021 года - пункт 80 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпункте 6 пункта 81 правил перехода.

2) на вино (за 100 литров) - 111 евро;

3) на сброженные напитки (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 6 объемных процентов (включительно) - 64 евро,

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в подпункте b ставка налога (111 евро за 100 литров) применяется с 1 марта 2020 года - пункт 82 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 83 правил перехода.

b) с содержанием абсолютного спирта свыше 6 объемных процентов - 111 евро;

4) на промежуточные продукты (за 100 литров):

Baltikons-Centrs: примечание. Установленные в подпунктах a и b ставки налога применяются с 1 марта 2021 года - пункт 84 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпункте 6 пункта 85 правил перехода.

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 111 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 185 евро;

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пункте 5 ставка налога (1724 евро за 100 литров абсолютного спирта) применяется с 1 марта 2021 года - пункт 86 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпункте 7 пункта 87 правил перехода.

5) на прочие алкогольные напитки (за 100 литров абсолютного спирта) - 1724 евро.

(пункт 5 в ред. законов ЛР от 08.08.2017; 26.02.2020)

(2) Налог на произведенное самостоятельными малыми пивоварнями пиво (за 100 литров) рассчитывается за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, по следующим ставкам:

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пунктах 1 и 2 ставка налога на пиво применяются с 1 марта 2021 года - пункт 78 правил перехода. Ставки, применяемые до указанной даты см. в подпункте 6 пункта 79 правил перехода.

1) за произведенные в одном календарном году первые 10 тысяч гектолитров пива - 50 процентов от установленной в пункте 1 части первой данной статьи ставки, но не менее 15,2 евро за 100 литров пива;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 26.02.2020)

2) за прочее произведенное в одном календарном году пиво - по установленной в пункте 1 части первой данной статьи ставке, но не менее чем 15,2 евро за 100 литров пива.

(пункт 2 в ред. законов ЛР от 08.08.2017; 26.02.2020)

(3) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором Служба государственных доходов выдает сертификат, удостоверяющий статус самостоятельной малой пивоварни, отказывает в предоставлении статуса самостоятельной малой пивоварни, аннулирует сертификат о предоставлении статуса самостоятельной малой пивоварни и применяет установленную в части второй данной статьи ставку акцизного налога.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

(4) За произведенные в течение одного календарного года малыми предприятиями по производству алкогольных напитков прочие алкогольные напитки за 1000 литров абсолютного спирта применяется ставка в размере 50 процентов от установленной в пункте 5 части первой данной статьи ставки.

(часть 4 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(5) К произведенным в других государствах-участниках и в календарном году ввезенным из них прочим алкогольным напиткам за 1000 литров абсолютного спирта применяется установленная в части четвертой данной статьи ставка, если плательщик акцизного налога докажет (приложив к декларации акцизного налога соответствующие документы), что полученные прочие алкогольные напитки произведены малым предприятием по производству алкогольных напитков другого государства участника.

(часть 5 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(1) На табачные изделия налог рассчитывается в соответствии со следующими ставками:

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пункте 1 ставка налога на сигары и сигариллы (126,7 евро за 1000 сигар или сигарилл) применяется с 1 января 2023 года - пункт 112 правил перехода. До этого применяются ставки: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 104,7 евро за 1000 сигар или сигарилл; с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 115,2 евро за 1000 сигар или сигарилл - подпункты 1 и 2 пункта 113 правил перехода.

1) на сигары и сигариллы - 126,7 евро (за 1000 сигар или сигарилл);

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная подпунктами a и b пункта 2 ставка налога на сигареты (104 евро за 1000 сигарет и в размере 15 процентов от максимальной розничной цены) применяется с 1 января 2023 года - пункт 114 правил перехода. До этого, согласно подпунктам 1, 2 и 3 пункта 115 правил перехода: 1) с 1 января 2021 года по 28 февраля 2021 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 114,7 евро за 1000 сигарет: a) 78,7 евро за 1000 сигарет, b) 20 процентов от максимальной розничной цены; 2) с 1 марта 2021 года по 31 декабря 2021 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 121,4 евро за 1000 сигарет: a) 92,5 евро за 1000 сигарет, b) 15 процентов от максимальной розничной цены; 3) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 128,4 евро за 1000 сигарет: a) 98 евро за 1000 сигарет, b) 15 процентов от максимальной розничной цены.

2) на сигареты:

a) 104 евро за 1000 сигарет,

b) 15 процентов от максимальной розничной цены;

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пунктах 3 и 4 ставка налога на курительный табак и табачные листья применяется с 1 января 2023 года - пункт 116 правил перехода. До этого применяются ставки: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 80,25 евро за 1000 граммов табака; с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 85,9 евро за 1000 граммов табака - подпункты 1 и 2 пункта 117 правил перехода.

3) на курительный табак (за 1000 граммов табака):

a) на мелко нарезанный табак для свертывания сигарет - 91,9 евро,

b) на другой курительный табак - 91,9 евро;

4) на табачные листья - 91,9 евро (за 1000 граммов табачных листьев);

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная в пункте 5 ставка налога нагреваемый табак (218 евро за 1000 граммов) применяется с 1 января 2023 года - пункт 118 правил перехода. До этого применяются ставки: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 160 евро за 1000 граммов табака; с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 207 евро за 1000 граммов табака - подпункты 1 и 2 пункта 119 правил перехода.

5) на нагреваемый табак - 218 евро (за 1000 граммов нагреваемого табака).

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

Baltikons-Centrs: примечание. Установленный в части 1.1 минимальный уровень налога на сигареты (135,9 евро за 1000 сигарет) применяется с 1 января 2023 года - пункт 114 правил перехода.

(1.¹) При суммировании величин, полученных при применении установленные в подпунктах a и b пункта 2 части первой данной статьи ставок на сигареты, рассчитанный налог не может быть меньше 135,9 евро за 1000 сигарет.

(часть 1.¹ в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(2) Облагаемой налогом сигаретой (с фильтром или без такового) является сигарета, длина которой не превышает 80 миллиметров (не включая фильтр или мундштук).

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

(3) На сигареты, длина которых превышает 80 миллиметров (не включая фильтр или мундштук), но не превышает 110 миллиметров (не включая фильтр или мундштук), установленная в подпункте a пункта 2 части первой данной статьи ставка должна применяться в двойном размере, а рассчитанный налог не может быть меньше чем установленный в части 1.1 данной статьи налог в двойном размере. На сигареты, длина которых превышает 110 миллиметров (не включая фильтр или мундштук), но не превышает 140 миллиметров (не включая фильтр или мундштук), установленная в подпункте a пункта 2 части первой данной статьи ставка должна применяться в тройном размере, а рассчитанный налог не может быть меньше чем установленный в части 1.1 данной статьи налог в тройном размере. На сигареты, длина которых превышает 140 миллиметров (не включая фильтр или мундштук), размер ставки и наименьший размер налога устанавливается по выше упомянутому принципу.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная статьей 13.1 ставка налога на используемую в электронных сигаретах жидкость и составные части для ее приготовления (0,20 евро за 1 миллилитр жидкости) применяется с 1 января 2023 года - пункт 120 правил перехода. До этого применяются ставки: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 0,12 евро за 1 миллилитр жидкости; с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 0,16 евро за 1 миллилитр жидкости - подпункты 1 и 2 пункта 121 правил перехода.

(в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

Налог на используемую в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости рассчитывается в соответствии со ставкой 0,20 евро за 1 миллилитр жидкости.

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная статьей 13.2 ставка налога на продукты-заменители табака (120 евро за 1000 граммов продукта) применяется с 1 января 2023 года - пункт 122 правил перехода. До этого применяются ставки: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 80 евро за 1000 граммов продукта; с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 100 евро за 1000 граммов продукта - подпункты 1 и 2 пункта 123 правил перехода.

(введена Законом ЛР от 11.12.2020)

Налог на товары-заменители табака рассчитывается в соответствии со ставкой 120 евро за 1000 граммов продукта.

(в ред. закона от 24.12.2004)

(1) На нефтепродукты, за исключением упомянутых в частях второй, третьей, четвертой, пятой и шестой данной статьи случаев, налог рассчитывается по следующим ставкам:

1) на не содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты (за 1000 литров) - 509 евро;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

2) на содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты (за 1000 литров) - 594 евро;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

3) на керосин, его заменители и компоненты (за 1000 литров) - 414 евро;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

4) на дизельное топливо (газойль), его заменители и компоненты (за 1000 литров) - 414 евро;

(пункт 4 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

5) на нефтяные газы и прочие газообразные углеводороды (за 1000 килограммов) - 285 евро;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

6) на мазут, колориметрический индекс которого составляет менее 2,0 и кинематическая вязкость при 50°C составляет менее 25 мм2/с, его заменители и компоненты, за исключением упомянутого в пункте 7 данной части мазута (за 1000 литров) - 414 евро;

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

7) на мазут, колориметрический индекс которого равен 2,0 или более или кинематическая вязкость при 50°C равна 25 мм2/с или более, его заменители и компоненты (за 1000 килограммов) - 15,65 евро.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 24.09.2013)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в части второй, внесенное Законом ЛР от 29.12.2020, вступают в силу 1 июля 2021 года - пункт 133 правил перехода.

(2) На упомянутые в пунктах 3, 4 и 6 части первой данной статьи нефтепродукты, даже в случае, если к ним добавлено биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, или парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, налог рассчитывается по ставке 60 евро за 1000 литров, если соответствующие нефтепродукты помечены (маркированы) в соответствии со статьей 28 данного закона и они используются в качестве топлива для получения тепла при отоплении, в устройствах сжигания или для получения тепловой энергии в технологическом процессе производства (переработки) продукции (далее - топливо). На биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, и парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, если оно реализуется или используется в качестве топлива, налог рассчитывается по ставке 21 евро за 1000 литров, если упомянутые продукты помечены (маркированы) в соответствии со статьей 28 данного закона.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 29.12.2020)

(2.1) Для отходов масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры, кроме упомянутых в пункте 7 части первой данной статьи продуктов, в установленном Кабинетом министров порядке применяется установленная в части второй данной статьи ставка налога, если отходы реализуются или предусмотрены для реализации, используются или предусмотрены для использования как топливо. В этом случае на отходы масел не относится норма об обозначении (маркировке).

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 29.12.2006)

(2.2) На дизельное топливо (газойль) и такое дизельное топливо (газойль), в которое добавлено биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, или парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, и соответствующие нефтепродукты помечаются (маркируются) в соответствии со статьей 28 данного закона, если они используются согласно упомянутому в части пятой или 6.⁴ статьи 18 данного закона виду, целям и условиям, налог за 1000 литров рассчитывается в размере 15 процентов от установленной в пункте 4 части первой данной статьи ставки.

(часть 2.2 в ред. законов ЛР от 08.08.2017; 21.02.2020, 29.12.2020)

(3) Если к упомянутым в пункте 1 части первой данной статьи нефтепродуктам добавлен этиловый спирт, который получен из сельскохозяйственного сырья и дегидрирован (с содержанием спирта не менее 99,5 объемных процентов), и содержание добавленного этилового спирта составляет от 70 до 85 объемных процентов (включительно) от общего количества продуктов, на соответствующие продукты налог рассчитывается по ставке 360 евро за 1000 литров.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 29.12.2020)

(4) Если к упомянутым в пункте 4 части первой данной статьи нефтепродуктам добавлено биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, или парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, на соответствующие продукты налог рассчитывается по ставке, установленной в пункте 4 части первой данной статьи.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 30.12.2014; частично изменена законами ЛР от 18.12.2015; 29.12.2020)

(5) На биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, и парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, если оно реализуется или используется в качестве горючего, налог рассчитывается по ставке 330 евро за 1000 литров.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 29.12.2020)

(5.1) При ввозе упомянутых в части третьей, четвертой и пятой данной статьи продуктов, их соответствие упомянутым в данных частях условиям удостоверяется установленными в нормативных актах об оценке соответствия бензина и дизельного топлива или о требованиях к качеству биотоплива документами, содержащими информацию о биологическом происхождении упомянутых продуктов.

(часть 5.1 введена Законом ЛР от 30.12.2010; в ред. Закона ЛР от 29.12.2020)

(6) На упомянутые в пункте 5 части первой данной статьи нефтепродукты налог рассчитывается по ставке 0 евро за 1000 килограммов, если соответствующие нефтепродукты поставляются лицам, использующим их в качестве топлива или в газовых печах и другом оборудовании, а не в качестве горючего.

(часть 6 частично изменена Законом ЛР от 24.09.2013)

(7) Исключена Законом ЛР от 29.12.2020.

(8) Если продукты реализованы или предусмотрены для реализации, использованы или предусмотрены к использованию как горючее, топливо или как их заменители или компоненты и ставка налога не установлена данным законом, применяется налог в соответствии с их использованием по ставке эквивалента горючего или топлива, которая установлена в части первой и второй данной статьи. К топливу относятся условия по обозначению (маркировке) в соответствии со статьей 28 данного закона.

(часть 8 введена Законом ЛР от 29.12.2006)

(в ред. Закона ЛР от 24.09.2013)

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 1 изменяется Законом ЛР от 21.02.2020. Изменение вступают в силу с 1 января 2022 года - пункт 111 правил перехода.

(1) На безалкогольные напитки (за 100 литров) ставка налога составляет 7,40 евро.

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 1.1 вступает в силу с 1 января 2022 года - пункт 111 правил перехода.

(1.¹) На безалкогольные напитки (за 100 литров), не упомянутые в части первой данной статьи, ставка налога составляет 7,4 евро.

(часть 1.¹ введена Законом ЛР от 21.02.2020)

(2) На кофе (за 100 килограммов) ставка налога составляет 142,29 евро.

(в ред. Закона ЛР от 27.11.2013)

(1) Налог на природный газ рассчитывается по следующим ставкам:

1) при использовании для отопления - 1,65 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа;

Baltikons-Centrs: примечание. Установленная пунктом 2 ставка налога на природный газ для использования в качестве топлива (10 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа) применяется с 1 января 2026 года - пункт 124 правил перехода. До дня, когда начинается применение установленной пунктом 2 ставки налога на природный газ для использования в качестве топлива (до 31 декабря 2025 года), природный газ для использования в качестве топлива облагается налогом - 1,91 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа - пункт 125 правил перехода.

2) при использовании в качестве топлива - 10 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа;

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 11.12.2020)

3) при использовании для отопления - 0,55 евро за один мегаватт-час (MWh), учитывая наивысшую теплотворность природного газа:

a) в процессах промышленного производства и других связанных с производством процессах, для приведения в движение технологического оборудования предварительной обработки сельскохозяйственного сырья и обеспечения технологически необходимого климата в помещениях промышленного производства и предварительной обработки сельскохозяйственного сырья,

b) для теплоснабжения крытых площадей (теплиц) используемой в сельском хозяйстве земли в соответствии с хозяйственными действиями, упомянутыми в классах 01.13 и 01.19 группы 01.1 и классах 01.25 и 01.28 группы 01.2 главы 01 раздела A Сельское хозяйство, лесохозяйство и рыбохозяйство приложения I регулы N 1893/2006,

c) для теплоснабжения промышленных птичников (дворов) и инкубаторов домашней птицы в соответствии с хозяйственными действиями, упомянутыми в классе 01.47 группы 01.4 главы 01 раздела A Сельское хозяйство, лесохозяйство и рыбохозяйство приложения I регулы N 1893/2006.

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

(2) При применении подпункта a пункта 3 части первой данной статьи промышленным производством считаются производственные процессы, которые соответствуют упомянутой в главах 10-22 и главах 24-33 раздела C Обрабатывающая промышленность приложения I регулы N 1893/2006 хозяйственной деятельности, и процессы предварительной обработки сырья, которые соответствуют упомянутой в классе 01.63 группы 01.6 главы 01 раздела A Сельское хозяйство, лесное хозяйство и рыбное хозяйство приложения I регулы N 1893/2006 хозяйственной деятельности.

(3) Пункт 3 части первой данной статьи относится также к природному газу, который для упомянутых в пункте 3 части первой данной статьи целей используется на предприятиях, находящихся на отведенной для хозяйственной деятельности территории, у которой имеется один управляющий (в индустриальном парке).

(4) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором применяется упомянутая в пункте 3 части первой данной статьи ставка налога и оценивается соответствие налогоплательщика для ее применения, порядок, в котором предоставляется или аннулируется право ее применять, порядок, в котором рассчитывается и возвращается незаконная поддержка коммерческой деятельности вместе с процентами, если налогоплательщик необоснованно применял упомянутую ставку налога, а также устанавливается порядок администрирования упомянутой ставки налога.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(1) От налога освобождены следующие алкогольные напитки:

1) денатурированный спирт;

2) алкогольные напитки, используемые для определения качества алкогольных напитков;

3) предназначенный для нужд медицины и ветеринарной медицины спирт, который используется в учреждениях медицины и ветеринарной медицины и в аптеках;

(пункт 3 в ред. закона от 26.04.2005)

4) спирт для производства лекарств и ветеринарных лекарств в соответствии с требованиями нормативных актов об обороте лекарств и ветеринарных лекарств.

(пункт 4 в ред. закона от 26.04.2005)

4.1) пищевые добавки, которые содержат спирт и которые регистрируются, распространяются, реализуются, оформляются и поставляются в соответствии с нормативными актами об обязательных требованиях безвредности и маркировки пищевых добавок и порядка регистрации пищевых добавок, если содержание абсолютного спирта не превышает 80 миллилитров в упаковке;

(пункт 4.1 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

5) спирт (если в упомянутых случаях не может использоваться денатурированный спирт):

a) используемый в научно-исследовательских целях,

b) используемый для определения качества других продуктов или товаров (за исключением алкогольных напитков),

c) входящий как неотъемлемая составная часть в приборы и механизмы или обеспечивающий действие приборов и механизмов,

d) используемый в производстве косметических средств,

e) используемый в пищевой промышленности (за исключением использования в качестве сырья для производства алкогольных напитков и в производстве таких содержащих спирт продуктов, которые входят в товарную позицию 2106 и 3302 Комбинированной номенклатуры),

(подпункт e частично изменен Законом ЛР от 27.04.2011)

f) используемый в производстве таких веществ, которые применяются в производстве лекарств и ветеринарных лекарств;

(подпункт f введен Законом ЛР от 29.12.2011)

6) вино, сброженные напитки или пиво, изготовленные физическим лицом для собственного потребления при условии, что они не реализуются;

7) алкогольные напитки, содержащиеся в шоколадных продуктах или иных пищевых продуктах, если соблюдаются положения части третьей данной статьи;

8) спирт, содержащийся в уксусе или других продуктах, входящих в товарную позицию 2209 Комбинированной номенклатуры;

9) спирт, содержащийся в продуктах, входящих в группы товаров 2106 и 3302 Комбинированной номенклатуры или предусмотренный для изготовления таких пищевых продуктов или безалкогольных напитков, в которых фактическое количество спирта не превышает 1,2 объемного процента;

(пункт 9 частично изменен законом от 24.12.2004)

10) продукты, которые соответствуют определению алкогольных напитков и уничтожаются или как-либо иначе обеспечивается невозможность их употребления или использования для производства алкогольных напитков или иных употребляемых в пищу продуктов.

(пункт 10 частично изменен законом от 24.12.2004)

(2) Порядок денатурирования и оборота денатурированного спирта устанавливает Кабинет министров.

(3) Упомянутое в пункте 7 части первой данной статьи освобождение от налога применяется к алкогольным напиткам, если содержание спирта не превышает 8,5 литра абсолютного спирта в 100 килограммах шоколадных продуктов или 5 литров абсолютного спирта в 100 килограммах других пищевых продуктов.

(4) При несоблюдении условий части третьей данной статьи по упомянутым алкогольным напиткам налог рассчитывается за все количество использованного спирта по установленным статьей 12 данного закона ставкам налога.

(5) Порядок применения предусмотренных пунктами 4.1, 5, 7, 8, 9 и 10 части первой данной статьи освобождений от налога устанавливает Кабинет министров.

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 27.04.2011)

(название статьи в ред. Закона ЛР от 27.11.2007)

(1) В установленном Кабинетом министров порядке от налога освобождены:

1) денатурированные табачные изделия и уничтожаемые табачные изделия;

(пункт 1 частично изменен законом от 24.12.2004)

2) табачные изделия, используемые для определения качества табачных изделий.

(2) Налог возвращается за уничтоженные или переработанные табачные изделия с соблюдением условий статьи 27 данного закона.

(часть 2 введена Законом ЛР от 27.11.2007)

Baltikons-Centrs: примечание. Части 3, 4 и 5 вступают в силу с 1 апреля 2015 года - пункт 75 правил перехода.

(3) Налогом не облагаются те табачные листья, которые физическое лицо выращивает для личных нужд при условии, что они не реализуются.

(часть 3 введена Законом ЛР от 30.12.2014)

(4) Исключена Законом ЛР от 25.05.2016.

(5) От налога освобождаются необработанные табачные листья, которые не высушены (табак-сырец) и предусмотрены для дальнейшего использования в производстве средств улучшения почвы, средств защиты растений и тому подобных садоводческих средств при условии, что упомянутые табачные листья из иностранного государства (также из государства-участника) ввозятся на склад акцизных товаров, на котором разрешается осуществлять действия с табачными изделиями. Лицо, которое в производстве упомянутых средств использует необработанные табачные листья, которые не высушены (табак-сырец), в письменном виде подтверждает утвержденному держателю склада, что полученные табачные листья не будут использованы иным образом. Лицу, которое в производстве упомянутых средств использует необработанные табачные листья, которые не высушены (табак-сырец), нет необходимости получать упомянутое в части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию).

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

(1) В установленном Кабинетом министров порядке от налога освобождены нефтепродукты, которые в соответствии с положениями части третьей данной статьи поставляются и используются:

1) для иных целей, а не как горючее или топливо;

2) воздушными судами, которые не используются для частного отдыха и развлечения;

(пункт 2 в ред. закона от 24.12.2004)

3) судами, которые используются не для частного отдыха и развлечения, и судами, используемыми в рыболовстве, за исключением рыболовства во внутренних водах;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

4) для производства электроэнергии или в комбинированном оборудовании, производящем электроэнергию и тепловую энергию;

5) в процессе химической обработки с добавлением к коксу, используемому в качестве топлива;

6) двояким способом, кроме установленного в части четвертой статьи 5 данного закона случая.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 1.1 вступает в силу с 1 мая 2019 года - пункт 109 правил перехода.

(1.1) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором Служба государственных доходов выдает, перерегистрирует или аннулирует справку для приобретения тех нефтепродуктов, к которым применяется освобождение от налога или льгота, и в котором выдает разрешение на перемещение или реализацию остатков нефтепродуктов.

(часть 1.1 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(2) Упомянутыми в пунктах 2 и 3 части первой данной статьи частным отдыхом и развлечениями считаются случаи, когда владелец воздушного судна или судна или иное физическое или юридическое лицо, арендующее воздушное судно или судно или использующее его на ином основании, не использует воздушное судно или судно в коммерческих целях, особенно для перевозки пассажиров или товаров или оказания услуг, или для нужд государственных учреждений.

(3) Если в упомянутых в пункте 2, 3, 4, 5 или 6 части первой данной статьи случаях используется дизельное топливо, керосин или горючие масла колориметрический индекс которых менее 2,0 и кинематическая вязкостью при 50°С менее 25 cSt, или заменители и компоненты данных нефтепродуктов, то соответствующие нефтепродукты освобождаются от налога, если они обозначены (маркированы) в соответствии со статьей 28 данного закона. Если дизельное топливо, керосин или мазут, колориметрический индекс которых составляет менее 2,0 и кинематическая вязкость при 50°C составляет менее 25 cSt, или заменяющие эти нефтепродукты продукты и их компоненты используются для международных перевозок (в том числе между государствами-участниками) согласно пунктам 2 и 3 части первой данной статьи, а также если реактивное топливо используется согласно пункту 2 части первой данной статьи, упомянутые нефтепродукты могут быть необозначенными (немаркированными).

(часть 3 частично изменена законами ЛР от 24.12.2004; 28.11.2008)

(4) В установленном Кабинетом министров порядке от налога освобождаются нефтепродукты (горючее), обеспечивающие действие и содержание въезжающего в Латвийскую Республику из другого государства-участника транспортного средства и установленного на нем оборудования.

(5) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором установленная в части 2.2 статьи 14 данного закона ставка налога применяется к дизельному топливу (газойлю) и такому дизельному топливу (газойлю), к которому добавлено биодизельное топливо, полностью полученное из биомассы, или парафинизированное дизельное топливо, полученное из биомассы, если соответствующие нефтепродукты помечаются (маркируются) в соответствии со статьей 28 данного закона и если они используются в тракторной технике и сельскохозяйственных самоходных машинах для производства сельскохозяйственной продукции, обработки сельскохозяйственной земли, а также обработки такой лесной или болотной земли, на которой культивируется клюква или черника, и обработки земли, находящейся под рыбными прудами, и если обеспечены минимальные доходы от сельскохозяйственного производства, а в отношении рыбных прудов - доходы от продажи продукции аквакультуры в последнем завершенном хозяйственному году (не включая полученную поддержку государства и Европейского Союза) с одного заявленного гектара и соблюдены упомянутые в пункте 1, 3, 4 и 6 данной части условия, а также выполнено по меньшей мере одно упомянутых в пункте 2 данной части условий:

(вводная часть части 5 в ред. законов ЛР от 30.12.2014; 29.12.2020)

1) производитель сельскохозяйственной продукции осуществляет хозяйственную деятельность и зарегистрирован как налогоплательщик;

2) производитель сельскохозяйственной продукции соответственно обрабатывает:

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в подпункте a, внесенное Законом ЛР от 10.12.2016 вступает в силу 1 июля 2017 года. См. также пункт 95 правил перехода.

a) используемую в сельском хозяйстве землю, которая декларирована и утверждена для получения единого платежа площади в соответствии с нормативными актами о предоставлении поддержки государства и Европейского Союза сельскому хозяйству в рамках схемы прямой поддержки, кроме той используемой в сельском хозяйстве земли, где выращивается кукуруза для добычи биогаза, такие сорта побегов кратковременной вырубки как тополь (Populus spp.), ива (Salix spp.), ольха белая (Alnus incana), просо прутьевидное (Panicum virgatum) или двукисточник тростниковый (Phalaris arundinacea L.), и, если производитель сельскохозяйственной продукции зарегистрирован в Центре данных сельского хозяйства как первый производитель корма для скота, - для площадей под многолетними травами или посеянными на пахотной земле злаками, или площадей под кормовой травосмесью (далее в этой статье - площади под травами);

(подпункт a в ред. Закона ЛР от 27.04.2011; частично изменен законами ЛР от 20.05.2015; 10.12.2016)

b) лесную или болотную землю, где культивируются клюква или черника и которая находится в собственности или владении производителя сельскохозяйственной продукции,

c) земля под рыбными прудами, где выращивается рыба площадью не менее 20 гектаров, с применением коэффициента цикла выращивания на каждый заявленный гектар земли под рыбными прудами, если предприятие отрасли аквакультуры признано с соответствии с нормативными актами о ветеринарных требованиях к животным аквакультуры и место нахождения животных аквакультуры зарегистрировано в Центре данных сельского хозяйства;

(подпункт c введен Законом ЛР от 27.04.2011)

3) в одном хозяйственном году (с 1 июля текущего года по 30 июня следующего года) (далее - хозяйственный год) рассчитано от 60 до 130 литров упомянутого во вводной части данной части топлива на каждый упомянутый в пункте 2 данной части декларированный производителем сельскохозяйственной продукции для поддержки и утвержденный гектар используемой в сельском хозяйстве земли, а также гектар такой лесной или болотной земли, где культивируется клюква или черника, или гектар земли под рыбными прудами, принимая во внимание следующее распределение в зависимости от выращиваемой культуры:

a) растениеводство - 100 литров на один гектар,

b) плодоводство, ягодники и садоводство - 130 литров на один гектар,

c) площади под травами, если обеспечивается минимальная плотность сельскохозяйственных животных не менее 0,5 условных единиц крупного рогатого скота на один гектар (биологическая хозяйственная плотность не менее 0,4 условных единиц крупного рогатого скота на один гектар), - 130 литров на один гектар постоянных лугов и пастбищ или посеянных на пахотной земле многолетних трав,

(подпункт c частично изменен Законом ЛР от 20.05.2015)

d) площади под травами для производства корма для животных - 60 литров на гектар,

(подпункт d частично изменен Законом ЛР от 20.05.2015)

e) земля под рыбными прудами - 60 литров на гектар,

f) другие культуры и площади, которые декларированы и утверждены для получения единого платежа за площадь, - 60 литров на один гектар;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 30.12.2014)

4) упомянутое во вводной части горючее приобретено в соответствующем хозяйственном году от коммерсанта, у которого имеется:

a) упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензия) утвержденного держателя склада для деятельности с нефтепродуктами,

b) упомянутое в пункте 4 или 5 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензия) для деятельности с нефтепродуктами, - из указанной в специальном разрешении (лицензии) для этой цели декларированной конкретной емкости горючего;

5) исключен Законом ЛР от 30.12.2014;

6) упомянутое во вводной части этой части горючее приобретено с использованием какого либо из следующих видов расчетов:

a) денежные средства перечислены со счета производителя сельскохозяйственной продукции в кредитном учреждении на счет продавца горючего в кредитном учреждении (безналичные денежные расчеты),

b) производитель сельскохозяйственной продукции использовал платежные карты (кредитные карты, дебетные карты и другие подобные карты), которые считаются платежными средствами в соответствии с Законом о кредитных учреждениях и которые принадлежат производителю сельскохозяйственной продукции,

c) произведены взносы наличных денег на счет продавца горючего в кредитном учреждении, если расчеты осуществляет производитель сельскохозяйственной продукции - физическое лицо,

d) если упомянутый в пункте 4 данной части коммерсант обеспечивает приобретение упомянутого во вводной части данной части горючего с использованием какого-либо из упомянутых в подпункте a, b или c данного пункта способов расчета, производитель сельскохозяйственной продукции выше упомянутое горючее может приобрести также в том случае, если за его приобретение произведена предоплата или последующая оплата и денежные средства в этом случае со своего счета в кредитном учреждении на счет продавца горючего в кредитном учреждении перечисляет юридическое лицо или осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, которое на основании договора получило право требовать от соответствующего производителя сельскохозяйственной продукции денежные средства, уплаченные продавцу горючего.

(подпункт d введен Законом ЛР от 29.12.2011)

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 29.04.2010)

(5.1) Упомянутое во вводной части части пятой данной статьи топливо разрешается использовать для собственных перевозок в Латвийской Республике сельскохозяйственных продуктов, произведенных или выращенных производителем сельскохозяйственной продукции, и необходимого для их выращивания сырья, если собственные перевозки осуществляет сам производитель сельскохозяйственной продукции или его работник, используя находящийся в собственности или владении производителя сельскохозяйственной продукции грузовой автомобиль (число посадочных мест в котором, не считая посадочное место водителя, не превышает четырех посадочных мест).

(часть 5.1 в ред. Закона ЛР от 18.12.2015; частично изменена Законом ЛР от 14.11.2018)

(6) Упомянутое во вводной части части пятой или части 6.⁴ данной статьи горючее имеет право поставлять или реализовывать коммерсант, у которого имеется:

(вводная часть части 6 в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

1) упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензия) утвержденного держателя склада для деятельности с нефтепродуктами, - только упомянутым в части пятой данной статьи производителям сельскохозяйственной продукции или упомянутым в части 6.⁴ данной статьи судам для рыболовства во внутренних водах и прибрежных водах или коммерсанту, у которого имеется упомянутое в пункте 4 или 5 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензия) для деятельности с нефтепродуктами,- в указанное в специальном разрешении (лицензии) для этих целей декларированную конкретную емкость горючего;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

2) упомянутое в пункте 4 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю нефтепродуктами, если упомянутое горючее приобретено от коммерсанта, имеющего упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада с нефтепродуктами, и оно поставляется или реализуется из указанного в специальном разрешении (лицензии) на оптовую торговлю нефтепродуктами декларированного для этой цели конкретного резервуара горючего только упомянутым в части пятой данной статьи производителям сельскохозяйственной продукции или упомянутым в части 6.⁴ данной статьи судам для рыболовства во внутренних водах и прибрежных водах. Это право распространяется на коммерсанта, который по меньшей мере пять лет имеет действующее специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю нефтепродуктами и по меньшей мере в одном из указанных в этом специальном разрешении (лицензии) мест оптовой торговли нефтепродуктами, в котором предусмотрена реализация упомянутого во вводной части части пятой или части 6.⁴ данной статьи горючего, имеющиеся резервуары нефтепродуктов и резервуары комплекса оборудования под давлением находятся в собственности соответствующего коммерсанта;

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 21.02.2020)

3) упомянутое в пункте 5 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю нефтепродуктами, если упомянутое горючее приобретено от коммерсанта, имеющего упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада с нефтепродуктами, и оно поставляется или реализуется из указанного в специальном разрешении (лицензии) на розничную торговлю нефтепродуктами декларированного для этой цели конкретного резервуара горючего только упомянутым в части пятой данной статьи производителям сельскохозяйственной продукции или упомянутым в части 6.⁴ данной статьи судам для рыболовства во внутренних водах и прибрежных водах.

(пункт 3 введен Законом ЛР от 29.12.2011; в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 29.04.2010)

(6.¹) Налогом в установленном Кабинетом министров порядке облагается упомянутое во вводной части части пятой данной статьи количество горючего, и налог в этом случае уплачивает соответствующий производитель сельскохозяйственной продукции, если Служба поддержки села констатирует и информирует Службу государственных доходов, что у производителя сельскохозяйственной продукции в соответствующем хозяйственном году:

1) разница между декларированной для поддержки площадью и утвержденной для поддержки площадью - или соответственно - заявленной для поддержки площадью земли леса или болота или площадью, где культивируется клюква или черника, или площадь земли рыбных прудов превышает 10 процентов;

2) болотная площадь превышает 30 процентов от общей используемой в сельском хозяйстве земли, за которую имеется право получать платеж единой площади и которая заявлена для получения платежа единой площади в соответствии с нормативными актами о предоставлении поддержки государства и Европейского Союза сельскому хозяйству в рамках сферы прямой поддержки;

3) отменено решение, которым в очередном хозяйственном году предоставлено упомянутое в части пятой данной статьи количество горючего.

(часть 6.1 в ред. Закона ЛР от 27.04.2011)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в части 6.2, внесенное Законом ЛР от 30.12.2014, вступает в силу с 1 июля 2015 года - пункт 76 правил перехода.

(6.²) Кабинет министров издает правила о применении установленной в части 2.2 статьи 14 данного закона ставки налога по упомянутому во вводной части части пятой данной статьи горючему, установив:

(вводная часть части 6.2 частично изменена Законом ЛР от 30.12.2014)

Baltikons-Centrs: примечание. Пункт 1 исключается Законом ЛР от 30.12.2014, исключение вступает в силу с 1 июля 2015 года - пункт 76 правил перехода.

1) упомянутое в во вводной части части пятой данной статьи максимальное общее количество горючего, к которому применяется освобождение и которое используется для производства сельскохозяйственной продукции, для обработки сельскохозяйственной земли, а также для обработки такой лесной или болотной земли, где культивируется клюква или черника, или для обработки земли под рыбными прудами, а также порядок уменьшения рассчитанного освобожденного от налога количества горючего на гектар, если общее упомянутое во вводной части части пятой данной статьи количество горючего в хозяйственном году превышает максимальное количество;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 27.04.2011)

2) порядок применения коэффициента цикла выращивания рыбы;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 27.04.2011)

3) условия поставки и реализации упомянутого в части пятой данной статьи горючего;

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в пункте 4, внесенное Законом ЛР от 30.12.2014, вступает в силу с 1 июля 2015 года - пункт 76 правил перехода.

4) порядок представления информации упомянутыми в пункте 4 части пятой данной статьи лицами и обеспечения ее актуализации в единой базе данных Службы поддержки села о выданном конкретному производителю сельскохозяйственной продукции упомянутого во вводной части части пятой горючего, к которому применяется установленная в части 2.2 статьи 14 данного закона ставка налога, и его количествах;

(пункт 4 частично изменен Законом ЛР от 30.12.2014)

5) порядок осуществления Службой поддержки села проверки используемой в сельском хозяйстве площади земли, а также проверки такой лесной или болотной земли, где культивируется клюква или черника и проверки земли под рыбными прудами;

(пункт 5 частично изменен Законом ЛР от 27.04.2011)

Baltikons-Centrs: примечание. Пункт 6 вступает в силу с 1 июля 2015 года - пункт 76 правил перехода.

6) фискальный маркер и краситель, которым маркируется упомянутое во вводной части части пятой данной статьи топливо, а также условия обращения маркированного топлива.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

(часть 6.2 введена Законом ЛР от 29.04.2010)

(6.³) Если упомянутое во вводной части части пятой данной статьи горючее не используется на установленные цели и Служба поддержки села в этом случае отменила решение, которым предоставлено количество упомянутого горючего в очередном хозяйственном году, Служба поддержки села упомянутое во вводной части части пятой данной статьи горючее в следующем хозяйственном году не предоставляет.

(часть 6.3 введена Законом ЛР от 27.04.2011)

(6.⁴) Установленная частью 2.² статьи 14 данного закона ставка налога применяется к дизельному топливу (газойлю), в том числе дизельному топливу (газойлю), в которое добавлено полученное из масла семян рапса биодизельное топливо или полученное из биомассы парафинизированное дизельное топлива, если соответствующие продукты помечены (маркированы) в соответствии со статьей 28 данного закона и если они используются:

1) на судах для рыболовства во внутренних водах;

2) на судах для рыболовства в прибрежных водах, если упомянутые во вводной части данной части продукты не приобретены в соответствии с освобождением от налога, установленным в пункте 3 части первой данной статьи.

(часть 6.⁴ введена Законом ЛР от 21.02.2020)

(6.⁵) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором к дизельному топливу для использования на судах для рыболовства во внутренних водах и прибрежных водах применяется установленная частью 2.² статьи 14 данного закона ставка налога, лимиты его потребления на календарный год, порядок предоставления лимитов его потребления, приобретения и администрирования, а также порядок, в котором возвращается акцизный налог за дизельное топливо, использованное на судах для рыболовства в прибрежных водах.

(часть 6.⁵ введена Законом ЛР от 21.02.2020)

(7) Исключена Законом ЛР от 30.06.2009.

(8) Исключена законом от 24.12.2004.

(9) Налогом не облагаются нефтепродукты (горючее), которые обеспечивают действие такого конкретного коммерческого механического транспортного средства, которое въезжает на территорию Латвийской Республики из иностранного государства, не являющегося государством-участником, с упомянутых в части 3.1 статьи 2 данного закона территорий, с Аландских островов или Нормандских островов, и которые освобождены от таможенного налога в соответствии с регулой Совета от 16 ноября 2009 года (EK) N 1186/2009, которой создана Система освобождения от таможенных налогов Сообщества (далее - Регула N 1186/2009).

(часть 9 введена Законом ЛР от 24.12.2004; частично изменена законами ЛР от 28.11.2008; 17.11.2010)

(1) От налога освобожден кофе, используемый для определения качества кофе, а также безалкогольные напитки:

1) используемые для определения качества безалкогольных напитков;

2) изготовленные физическим лицом для собственного потребления при условии, что они не реализуются;

3) не фасованные и изготовленные на предприятии общественного питания для потребления на данном предприятии.

(2) От налога освобождены безалкогольные напитки и кофе, используемые для производства других продовольственных товаров (также алкогольных напитков).

(3) От налога освобождены безалкогольные напитки и кофе, которые уничтожаются в присутствии уполномоченного Службой государственных доходов должностного лица.

(часть 3 введена Законом ЛР от 27.11.2007)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменения в статье 20, внесенные Законом ЛР от 21.03.2017, вступают в силу с 1 января 2018 года - пункт 97 правил перехода.

(1) При соблюдении условий частей второй, третьей, пятой, шестой, седьмой, восьмой, девятой, десятой и одиннадцатой данной статьи от налога освобождены акцизные товары, которые поставляются:

1) дипломатическим и консульским представительствам;

2) дипломатическим и консульским агентам, административно-техническому персоналу дипломатических и консульских представительств и членам семьи упомянутых в этом пункте лиц, если эти лица не являются гражданами или постоянными жителями Латвии. Работникам административно-технического персонала и членам семей этих работников - раз за время аккредитации за поставленные в первые четыре месяца товары, начиная со дня, когда Министерство иностранных дел получило сообщение о прибытии соответствующего лица в Латвийскую Республику для начала службы;

3) международным организациям или их представительствам, которых таковыми признала Латвийская Республика, с соблюдением ограничений и условий, установленных международными конвенциями по учреждению соответствующих организаций или договорами о размещении;

4) работникам международных организаций или их представительств, имеющим на территории Латвийской Республики дипломатический статус, если эти лица не являются гражданами или постоянными жителями Латвии;

5) институциям Европейского Союза в соответствии с Протоколом от 8 апреля 1965 года о привилегиях Европейского Сообщества и иммунитете (протокол E Договора об учреждении Сообщества);

6) вооруженным силам того государства, которое является стороной Североатлантического договора, за исключением государства-участника, в котором взимается налог, - этим вооруженным силам для потребления, а также гражданскому персоналу, который сопровождает эти вооруженные силы, или для нужд кухни или столовых этих вооруженных сил;

7) для потребления в соответствии с договорами, заключенными с иностранными государствами, не являющимися государствами-участниками, или с международными организациями, если только в отношении освобождения от налога на добавленную стоимость такой договор разрешен или утвержден;

8) вооруженным силам Объединенного Королевства, которые размещены на Кипре в соответствии с договором от 16 августа 1960 года о создании Республики Кипр, - этим вооруженным силам для потребления, а также гражданскому персоналу, который сопровождает эти вооруженные силы, или для нужд кухни или столовых этих вооруженных сил;

9) в соответствии со соглашением между Латвийской Республикой, Верховным главнокомандованием Союзнических сил организации Североатлантического договора в Европе и штабом командующего по трансформации Верховного главнокомандования Союзнических сил, которым дополнен Парижский протокол (далее - дополнительное соглашение к Парижскому протоколу):

a) признанному в Латвийской Республике штабу Союзнических сил (далее - штаб Союзнических сил),

b) членам штаба Союзнических сил и их иждивенцам, если эти лица не являются гражданами или постоянными жителями Латвии.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(2) Упомянутым в части первой данной статьи субъектам в Латвийской Республике разрешается получать акцизные товары от:

1) других государств-участников с применение к ним отложенной уплаты налога, с условием, что отправитель акцизных товаров использует:

a) упомянутые в части девятой статьи 25 данного закона документы, кроме упомянутого в пункте 6 части первой данной статьи случая,

(подпункт a частично изменен Законом ЛР от 21.03.2017)

b) документ, установленный в приложении II Исполнительной регулы Совета от 15 марта 2011 года (ES) N 282/2011, которой устанавливаются мероприятия по выполнению директивы 2006/112/EK об общей системе налога на добавленную стоимость, (далее - регула N 282/2011). Кабинет министров устанавливает порядок утверждения установленного в приложении II регулы N 282/2011 документа и порядок предоставления или отзыва права использования этого документа без утверждения;

(подпункт b в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

2) от складов акцизных товаров в Латвийской Республике, с соблюдением следующих условий:

a) отправитель акцизных товаров использует документ, установленный в приложении II регулы N 282/2011 и который удостоверяет, что упомянутые акцизные товары освобождены от акцизного налога,

(подпункт a в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

b) отправитель акцизных товаров оформляет оправдательный документ в соответствии с нормативными актами об обороте акцизных товаров,

c) за приобретение акцизных товаров осуществлены безналичные расчеты,

d) исключен Законом ЛР от 10.12.2016.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(3) Упомянутым в части первой данной статьи субъектам в других государствах-участниках разрешено получать акцизные товары из Латвийской Республики с применением к ним отложенной уплаты налога в соответствии со статьей 25 данного закона.

(часть 3 частично изменена Законом ЛР от 21.12.2009)

(4) Если упомянутые в части первой данной статьи субъекты, которые находятся в Латвийской Республике, приобретают акцизные товары в Латвийской Республике, налог возвращается в установленном Кабинетом министров порядке с соблюдением установленного частями шестой, седьмой, восьмой, девятой и десятой данной статьи.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена законами ЛР от 30.12.2010; 10.12.2016; 21.03.2017)

(5) От налога освобождаются акцизные товары, которые для нужд упомянутых в части первой данной статьи субъектов ввезены в Латвийскую Республику для выпуска в свободное обращение в соответствии с нормативными актами в таможенной сфере из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с упомянутой в части 3.1 статьи 2 данного закона территории, с соблюдением следующих условий:

1) отправитель акцизных товаров использует документ, установленный в приложении II регулы N 282/2011 и который удостоверяет, что упомянутые акцизные товары освобождены от акцизного налога;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

2) за приобретение акцизных товаров осуществлены безналичные расчеты;

3) исключен Законом ЛР от 10.12.2016.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(6) Установленное в данной статье освобождение или возврат налога применяется за следующее максимальное количество акцизных товаров:

1) топливо - 250 литров в месяц на каждое транспортное средство, зарегистрированное в Латвийской Республике на имя субъекта, упомянутого в пунктах 1, 2, 3, 4, 5 и 7 части первой данной статьи, а также на имя упомянутого в пунктах 6 и 8 части первой данной статьи гражданского лица;

2) топливо - 250 литров в месяц на каждое транспортное средство, зарегистрированное на имя упомянутых в подпункте b пункта 9 части первой данной статьи субъектов в соответствии с дополнительным соглашением к Парижскому протоколу;

3) алкогольные напитки, приобретенные упомянутыми в пунктах 2 и 4 части первой данной статьи субъектами:

a) пиво, сброженные напитки, вино, промежуточные продукты с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов - 300 литров (всего) в календарный год,

b) промежуточные продукты с содержанием абсолютного спирта от 15 до 22 объемных процентов, прочие алкогольные напитки - 96 литров (всего) в календарный год;

4) табачные изделия, приобретенные упомянутыми в пунктах 2 и 4 части первой данной статьи субъектами:

a) сигареты - 7200 сигарет в календарный год,

b) курительный или нагреваемый табак - 7200 граммов в календарный год,

c) сигары и сигариллы - 1800 сигар или сигарилл в календарный год;

5) используемая в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости, приобретенные упомянутыми в пунктах 2 и 4 части первой данной статьи субъектами, - 7200 миллиграммов используемой в электронных сигаретах жидкости или составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости в календарный год;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

5.¹) продукт-заменитель табака, приобретенный упомянутыми в пунктах 2 и 4 части первой данной статьи субъектами, - 7200 граммов продукта в календарный год;

(пункт 5.¹ введен Законом ЛР от 11.12.2020)

6) алкогольные напитки, табачные изделия, используемая в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака - применяется максимальное количество в соответствии с дополнительным соглашением к Парижскому протоколу на одного упомянутого в подпункте b пункта 9 части первой данной статьи субъекта, который не моложе 18 лет.

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(7) Если упомянутые в пунктах 2 и 4 части первой данной статьи субъекты в соответствии с полученным Министерством иностранных дел сообщением о прибытии соответствующего лица в Латвийскую Республику прибывают для начала службы в Латвийской Республике в соответствующем году после 30 июня, упомянутое в пунктах 3, 4, 5 и 5.¹ части шестой данной статьи максимальное количество акцизных товаров рассчитывается путем его деления на два.

(часть 7 в ред. законов ЛР от 21.03.2017: 11.12.2020)

(8) Упомянутым в пункте 2 части первой данной статьи работникам административно-технического персонала и членам семей этих работников, если не заключено специальное соглашение, раз за время аккредитации за приобретенные в первые четыре месяца товары, начиная со дня, когда Министерство иностранных дел получило сообщение о прибытии соответствующего лица в Латвийскую Республику, упомянутое в пунктах 3, 4, 5 и 5.¹ части шестой данной статьи максимальное количество акцизных товаров рассчитывается путем его деления на три.

(часть 8 в ред. законов ЛР от 21.03.2017; 11.12.2020)

(9) Установленное в данной статье освобождение или возврат налога не применяется за алкогольные напитки, табачные изделия, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака:

(вводная часть части 9 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

1) которые приобрели упомянутые в пункте 6 части первой данной статьи субъекты, находящиеся в Латвийской Республике;

2) к субъекту (физическому лицу), который моложе 18 лет.

(часть 9 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(10) Включенные в данную статью положения применяются настолько, насколько в обязательных для Латвийской Республики международных договорах не установлено иное.

(часть 10 введена Законом ЛР от 10.12.2016)

(11) От налога освобождены те акцизные товары, которые поставляются членам штаба Союзнических сил и их иждивенцам в магазин штаба Союзнических сил, и топливо, поставляемое посольству Соединенных Штатов Америки в Латвийской Республике и его дипломатическим и консульским агентам и административно-техническому персоналу. Кабинет министров устанавливает порядок, в котором:

1) применяется освобождение от налога:

a) к акцизным товарам, которые в Латвийской Республике поставляются членам штаба Союзнических сил и их иждивенцам в магазин штаба Союзнических сил в соответствии с условиями и ограничениями дополнительного соглашения к Парижскому протоколу,

b) к нефтепродуктам, которые в качестве топлива в местах розничной торговли нефтепродуктами (топливом) в Латвийской Республике поставляются посольству Соединенных Штатов Америки в Латвийской Республике и его дипломатическим и консульским агентам и административно-техническому персоналу в соответствии со статьей XIX Договора о дружбе, торговле и консульских правах между Латвией и Соединенными Штатами Америки;

2) налогоплательщику возвращается налог за приобретенные в Латвийской Республике акцизные товары, за которые налог уже уплачен и которые, применяя освобождение от налога, он поставил упомянутым в пункте 1 данной части субъектам.

(часть 11 введена Законом ЛР от 21.03.2017)

(1) От налога освобождены акцизные товары, утраченные по причине непреодолимой силы, при наличии доказательств, подтвержденных надлежащими выданными соответствующими учреждениями государственного надзора и контроля учреждениями документами о том, что конкретная недостача не образовалась по вине плательщика налога.

(2) От налога освобождены акцизные товары, утраченные во время производства, обработки, переработки, хранения, фасовки, перемещения или смешивания нефтепродуктов, когда применялась отложенная уплата налога в соответствии с утвержденными Кабинетом министров нормами.

(часть 2 частично изменена законом от 24.12.2004)

(2.1) От налога в Латвийской Республике освобождаются акцизные товары, которые утрачены в других государствах-участниках (при перемещении акцизных товаров в другие государства-участники в соответствии со статьей 25 данного закона), принимая во внимание указанную в упомянутых в части восьмой статьи 25 данного закона документах и подтвержденную компетентными учреждениями соответствующего государства-участника информацию о потерях. Зарегистрированный держатель склада или зарегистрированный отправитель, который отправил акцизные товары, уплачивает акцизный налог за потери, с учетом объема потерь и условий получателя других государств-участников. Акцизный налог уплачивается в бюджет того государства-участника, в котором потери констатированы, по ставкам акцизного налога и другим условиям этого государства-участника. По запросу налоговой администрации соответствующего государства-участника Служба государственных доходов контролирует взимание и перечисление этого акцизного налога в бюджет того государства-участника, в котором потери констатированы.

(часть 2.1 введена законом от 26.04.2005; частично изменена законами ЛР от 29.12.2006; 21.12.2009)

(3) В установленном Кабинетом министров порядке от налога освобождаются акцизные товары, ввозимые физическим лицом для собственного потребления в Латвийскую Республику из других государств-участников.

(4) От налога освобождаются акцизные товары, которые имеются в личном багаже физического лица, считающиеся таковыми в толковании Закона о налоге на добавленную стоимость (далее - личный багаж), и которые это лицо ввозит из иностранного государства, не являющегося государством - участником, с территорий, упомянутых в части 3.1 статьи 2 данного закона, не превышая следующие количества, с условием, что ввоз этих товаров не является коммерческим:

(вводная часть части 4 частично изменена Законом ЛР от 21.12.2009; частично изменен Законом ЛР от 18.12.2015)

1) табачные изделия, если физическое лицо путешествует воздушным судном:

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 09.10.2009)

a) 200 сигарет,

b) 100 сигарилл,

c) 50 сигар,

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение подпункта d, внесенное Законом ЛР от 18.12.2015, вступает в силу с 1 марта 2016 года - пункт 91 правил перехода.

d) 250 граммов курительного табака или табачных листьев, или нагреваемого табака,

(подпункт d частично изменен законами ЛР от 30.12.2014; 18.12.2015)

e) упомянутые в подпункте a, b, c и d пункта 1 части четвертой данной статьи табачные изделия в любой комбинации, если процентная часть, используемая из индивидуально установленных количеств, вместе не превышает 100 процентов. Каждое указанное в подпункте a, b, c и d количество отдельно образует 100 процентов от указанного в соответствующем подпункте количества табачных изделий;

1.1) табачные изделия, если физическое лицо не путешествует воздушным судном:

a) 40 сигарет,

b) 20 сигарилл,

c) 10 сигар,

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение подпункта d, внесенное Законом ЛР от 18.12.2015, вступает в силу с 1 марта 2016 года - пункт 91 правил перехода.

d) 50 граммов курительного табака или табачных листьев, или нагреваемого табака,

(подпункт d частично изменен законами ЛР от 30.12.2014; 18.12.2015)

e) упомянутые в подпункте a, b, c и d пункта 1.1 части четвертой данной статьи табачные изделия в любой комбинации, если процентная часть, используемая из индивидуально установленных количеств, вместе не превышает 100 процентов. Каждое установленное в подпункте a, b, c и d пункта 1.1 части четвертой данной статьи количество отдельно образует 100 процентов от указанного в соответствующем подпункте количества табачных изделий;

(пункт 1.1 введен Законом ЛР от 09.10.2009)

2) алкогольные напитки:

a) один литр алкогольного напитка с содержанием спирта более 22 объемных процентов или не денатурированного этилового спирта с содержанием спирта 80 процентов или более,

b) два литра алкогольного напитка с содержанием спирта до 22 объемных процентов, кроме не газированного вина и пива,

c) упомянутые в подпункте a и b пункта 2 части четвертой данной статьи алкогольные напитки в любой комбинации, если процентная часть, которая используется от индивидуально установленного количества, вместе не превышает 100 процентов. Каждое указанное в подпункте a и b пункта 2 части четвертой данной статьи количество отдельно образует 100 процентов от указанного в соответствующем подпункте количества алкогольного напитка,

d) четыре литра не газированного вина и 16 литров пива;

3) безалкогольные напитки, кофе, используемая в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, соблюдая установленные Законом о налоге на добавленную стоимость условия и ограничения стоимости товаров;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

4) горючее, которое находится:

a) в стандартной емкости горючего транспортного средства,

b) в переносной емкости горючего - не более чем 10 литров для одного транспортного средства.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 28.11.2008; частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

(4.1) Для горючего, которое упомянуто в части четвертой данной статьи, применяются правила раздела XXVIII Регулы N 1186/2009.

(часть 4.1 введена Законом ЛР от 28.11.2008; частично изменена законами ЛР от 21.12.2009; 17.11.2010)

(4.2) Предусмотренные в пункте 1, 1.1 и 2 части четвертой данной статьи освобождения от налога применяются к физическому лицу, достигшему возраста 18 лет.

(часть 4.2 введена Законом ЛР от 28.11.2008; частично изменена Законом ЛР от 09.10.2009)

(4.3) Ввоз акцизных товаров, в том числе на сухопутном безрельсовом транспортном средстве, не являющемся коммерческим транспортным средством, не считается коммерческим в понимании части четвертой данной статьи, если он соответствует следующим условиям:

1) он не происходит регулярно (не чаще одного раза в семь дней);

2) акцизные товары предназначены для личного или семейного использования физического лица.

(часть 4.3 в ред. Закона ЛР от 29.12.2011)

(4.4) В толковании части 4.3 данной статьи ввоз акцизных товаров не считается коммерческим, если акцизные товары ввозятся в таком количестве и стоимости, которое не свидетельствует, что они были ввезены для коммерческих целей.

(часть 4.4 введена Законом ЛР от 28.11.2008)

(4.5) Условие пункта 1 части 4.3 данной статьи в отношении упомянутого в части четвертой данной статьи горючего применяется к конкретному физическому лицу и конкретному сухопутному безрельсовому транспортному средству, не являющемуся коммерческим транспортным средством.

(часть 4.5 введена Законом ЛР от 29.12.2011)

(5) От налога освобождаются акцизные товары, пересылаемые физическим лицом по почте физическому лицу в Латвийской Республике из иностранного государства, не являющегося государством-участником, с территорий, упомянутых в части 3.1 статьи 2 данного закона, и освобожденные от таможенного налога в соответствии с Регулой N 1186/2009.

(часть 5 частично изменена законами ЛР от 24.12.2004; 28.11.2008; 21.12.2009; 17.11.2010)

(6) От налога освобождаются акцизные товары (за исключением нефтепродуктов), поставляемые на суда и воздушные суда, осуществляющие международные перевозки (в том числе между государствами-участниками), с условием, что эти товары реализуются (в том числе в случаях, когда стоимость товаров включена в цену билета) в розничной торговле на соответствующем судне или воздушном судне для потребления на месте (за исключением реализации в розничной торговле на вынос) или используются для снабжения экипажа судна. В этом случае капитан конкретного судна или воздушного судна письменно заверяет поставщика - налогоплательщика в том, что полученные акцизные товары (с указанием вида, наименования, количества продукта и цели использования акцизных товаров) не будут использованы иным образом.

(часть 6 введена законом от 24.12.2004)

(7) От налога освобождаются акцизные товары, которые являются вещественным доказательством или арестованным имуществом в уголовном процессе, изъятым имуществом по делу административного нарушения или принадлежащим государству имуществом, если упомянутые акцизные товары уничтожаются, однако уничтожение упомянутых акцизных товаров не освобождает от ответственности лицо, на которое относится установленная в разделе XI данного закона ответственность.

(часть 7 введена Законом ЛР от 29.12.2006)

(1) Налог за акцизные товары рассчитывается по установленным статьями 12, 13, 13.1, 13.2, 14, 15 и 15.1 данного закона ставкам.

(часть 1 частично изменена законами ЛР от 21.12.2009; 18.12.2015; 11.12.2020)

(2) При расчете налога количество упомянутых в пункте 5 части первой статьи 12 данного закона алкогольных напитков в литрах в предусмотренном Кабинетом министров порядке определяется согласно их количеству при 20°C.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 29.12.2006)

(3) По сигаретам налог рассчитывается путем суммирования величин, полученных при применении установленных подпунктами a и b пункта 2 части первой статьи 13 данного закона ставок налога, с соблюдением условий статьи 13 данного закона.

(часть 3 частично изменена Законом ЛР от 29.12.2011)

(4) Если неизвестна максимальная розничная цена сигарет, налог в установленных статьей 32 случаях или в других установленных данным законом случаях рассчитывается путем суммирования величин, полученных с применением установленных подпунктами а и b пункта 2 части первой статьи 13 данного закона ставок налога, с соблюдением условий статьи 13 данного закона и для расчета налога используется одна из следующих цен:

(вводная часть части 4 частично изменена Законом ЛР от 29.12.2011)

1) наиболее часто устанавливаемая получателем марок акцизного налога в предыдущем календарном месяце максимальная розничная цена, но не менее средневзвешенной розничной цены в предыдущем календарном году, если налог платит получатель марок акцизного налога;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

2) фактическая цена продажи сигарет, но не менее средневзвешенной розничной цены в предыдущем календарном году, если налог платит другое лицо, а не получатель марок акцизного налога;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

3) средневзвешенная розничная цена в предыдущем календарном году, если невозможно определить упомянутую в пункте 1 или 2 этой части цену либо если лицо в соответствии со статьей 26 данного закона в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает сигареты для личного потребления.

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменен Законом ЛР от 17.11.2010)

(4.1) До определения средневзвешенной розничной цены в предыдущем календарном году в соответствии со статьей 30 данного закона в упомянутых в части четвертой данной статьи случаях применяется ранее определенная средневзвешенная розничная цена.

(часть 4.1 в ред. Закона ЛР от 17.11.2010)

(5) При расчете налога количество упомянутых в пунктах 1, 2, 3, 4 и 6 части первой статьи 14 данного закона нефтепродуктов в литрах в предусмотренном Кабинетом министров порядке определяется согласно их количеству при 15°C.

(6) Налог на природный газ рассчитывается в установленном Кабинетом министров порядке, принимая во внимание, что объем и наивысшая теплотворность природного газа установлены при стандартных условиях, когда давление природного газа составляет 101,325 kPa и при температуре 20^oC.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(1) Для утвержденного держателя склада и зарегистрированного получателя периодом таксации налога является один календарный месяц.

(2) Импортер рассчитанный налог за акцизные товары, которые заявил к таможенной процедуре - выпуск в свободное обращение -, уплачивает в государственный бюджет до заявления таможенной процедуры в таможенном учреждении. Физическое лицо, которое ввозит в личном багаже акцизные товары, которые превышают установленное в статье 21 данного закона количество или стоимость, налог уплачивает до выпуска акцизных товаров в свободное обращение.

(3) Зарегистрированный отправитель рассчитанный налог за акцизные товары, которые заявил к таможенной процедуре - выпуск в свободное обращение - и к которым применяется отложенная уплата налога в соответствии с условиями статьи 25 данного закона, уплачивает в государственный бюджет в соответствии с условиями части третьей статьи 25 данного закона.

(4) Утвержденный держатель склада рассчитанный в период таксации налог за акцизные товары, которые в период таксации вывезены со склада акцизных товаров, уплачивает в государственный бюджет в течение 15 дней после окончания периода таксации, кроме рассчитанного налога за те акцизные товары, к которым применяется отложенная уплата налога в соответствии с условиями статьи 25 данного закона.

(5) Зарегистрированный получатель рассчитанный налог за акцизные товары, которые он получает в период таксации, уплачивает в государственный бюджет в течение 15 дней после окончания периода таксации.

(6) Кратковременно зарегистрированный получатель рассчитанный налог за акцизные товары, которые он получает, уплачивает в государственный бюджет не позднее чем в течение следующих пяти рабочих дней после получения соответствующих акцизных товаров.

(7) Физическое или юридическое лицо, которое в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает акцизные товары, которые уже выпущены в свободное обращение или переданы для потребления в другом государстве-участнике, рассчитанный налог уплачивает в государственный бюджет не позднее чем в течение следующих пяти рабочих дней после ввоза или получения акцизных товаров в Латвийской Республике либо до отправления соответствующих акцизных товаров из другого государства-участника, кроме упомянутого в части третьей статьи 21 данного закона случая. Если соответствующее лицо налог уплачивает до отправления соответствующих акцизных товаров из другого государства-частника, оно представляет в Службу государственных доходов удостоверяющий уплату налога документ.

(8) Утвержденный держатель склада налог за констатированную в период таксации недостачу акцизных товаров (например, хищение, утеря, потери, кроме упомянутой в части первой, второй и 2.1 статьи 21 данного закона недостачи), которая возникла на складе акцизных товаров или при перемещении соответствующих акцизных товаров в соответствии со статьей 25 данного закона, уплачивает в государственный бюджет в течение 15 дней после окончания периода таксации.

(9) Зарегистрированный отправитель налог за констатированную в Латвийской Республике недостачу акцизных товаров (например, хищение, утеря, потери, кроме упомянутой в части первой, второй и 2.1 статьи 21 данного закона недостачи), которая возникла при перемещении соответствующих акцизных товаров в соответствии со статьей 25 данного закона, уплачивает в государственный бюджет в установленный в пункте 1 части третьей статьи 25 данного закона срок.

(10) Утвержденный держатель склада и зарегистрированный отправитель другого государства-участника, который в Латвийскую Республику ввозит акцизные товары в соответствии со статьей 25 данного закона, за констатированную в Латвийской Республике недостачу акцизных товаров (например, хищение, утеря, потери, кроме упомянутой в части первой, второй и 2.1 статьи 21 данного закона недостачи), которая возникла при перемещении соответствующих акцизных товаров в Латвийскую Республику или через территорию Латвийской Республики, уплачивает налог в течение четырех месяцев с начала перемещения соответствующих акцизных товаров. Служба государственных доходов в сотрудничестве с компетентными учреждениями других государств-участников обеспечивает, чтобы платеж налога был зачислен в государственный бюджет Латвийской Республики.

(11) Утвержденный держатель склада налог за акцизные товары, которые в период таксации потреблены на складе акцизных товаров (в том числе на презентациях, выставках, дегустациях, кроме производства акцизных товаров), уплачивает в государственный бюджет в течение 15 дней после окончания периода таксации.

(12) Лицо, которое ввозит или получает безалкогольные напитки и кофе в Латвийскую Республику, кроме упомянутого в части третьей и пункте 3 части четвертой статьи 21 данного закона случая или случая, когда применяется отложенная уплата налога в соответствии с условиями статьи 25 данного закона, уплачивает налог в государственный бюджет:

(часть 12 частично изменена законами ЛР от 29.04.2010; 14.11.2018)

1) в соответствии с частью второй данной статьи, если безалкогольные напитки или кофе ввозятся или получаются в Латвийскую Республику из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона;

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 14.11.2018)

2) в соответствии с частью седьмой данной статьи, если безалкогольные напитки или кофе ввозится или получаются в Латвийскую Республику из государства-участника.

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 14.11.2018)

(13) Налогоплательщик за акцизные товары, которые маркируются марками акцизного налога, уплачивает налог до получения марок акцизного налога в соответствии с частями шестой и 6.¹ статьи 27 данного закона или в соответствии с частью второй, третьей, четвертой, пятой, шестой, седьмой, восьмой, девятой, одиннадцатой или семнадцатой данной статьи.

(часть 13 частично изменена Законом ЛР от 11.12.2020)

(14) Если налогоплательщик за акцизные товары, которые маркируются марками акцизного налога, не платит налог в соответствии с условиями части тринадцатой данной статьи в течение 180 дней со дня получения марок акцизного налога, считается, что акцизные товары выпущены в свободное обращение или переданы для потребления в Латвийской Республике и налог за соответствующие акцизные товары в соответствии с полученными марками акцизного налога платит налогоплательщик, который марки акцизного налога получил. Импортер и кратковременно зарегистрированный получатель, который получил марки акцизного налога, налог уплачивает не позднее чем в течение пяти рабочих дней после дня наступления ранее упомянутых условий. Налог не уплачивается по тем акцизным товарам, за которые налогоплательщик возвращает обратно марки акцизного налога в соответствии со статьей 27 данного закона.

(15) Если налог уплачен согласно части четырнадцатой данной статьи в соответствии с полученными марками акцизного налога, налогоплательщик в установленном в части тринадцатой данной статьи случае больше не платит уплаченный согласно части четырнадцатой данной статьи налог.

(16) Налог за отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры, уплачивается в соответствии с частью второй, третьей, четвертой, пятой, шестой, седьмой, восьмой, девятой, десятой или одиннадцатой данной статьи.

(17) Лицо, у которого выданное специальное разрешение (лицензия) на деятельность утвержденного держателя склада утратило силу или аннулировано, в 15-дневный срок после окончания периода таксации, в котором соответствующее специальное разрешение (лицензия) утратило силу или в соответствии с нормативными актами об обороте акцизных товаров вступило в силу решение об аннулировании соответствующего специального разрешения (лицензии), за соответствующие остатки акцизных товаров уплачивает налог в государственный бюджет или использует обеспечение и в соответствии с разрешением, полученным согласно нормативным актам об обороте акцизных товаров, упомянутые остатки акцизных товаров:

1) перемещает на другой склад акцизных товаров в Латвийской Республике;

2) реализует другому складу акцизных товаров или зарегистрированному получателю в Латвийской Республике;

3) реализует лицу, которое вправе получать акцизные товары с освобождением от налога;

4) реализует лицу, которое вправе получать акцизные товары со льготой по налогу;

5) вывозит в государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.¹ статьи 2 данного закона;

6) уничтожает.

(часть 17 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

(17.1) Если упомянутые в части 17 данной статьи остатки акцизных товаров реализуются лицу, которое вправе получать акцизные товары со льготой по налогу, лицо, у которого выданное специальное разрешение (лицензия) на деятельность утвержденного держателя склада утратило силу или аннулировано, акцизный налог уплачивает в установленный частью семнадцатой данной статьи срок.

(часть 17.1 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(18) Лицо за акцизные товары, которые находятся на временном хранении или к которым применяется таможенная процедура в соответствии с нормативными актами в таможенной сфере, уплачивает налог, как только возникает ввозной таможенный или налоговый долг, за исключением случая, когда долг по ввозному таможенному налогу не подлежит взиманию. Упомянутый порядок уплаты налога не относится к упомянутому в части второй данной статьи случаю.

(часть 18 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(18.1) За акцизные товары, которые в Латвийскую Республику ввезены из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона, не доставляя их в таможенное учреждение или не предъявляя таможенным учреждениям, или обойдя таможенный контроль, или скрыв их от такого контроля, или не задекларировав, или используя поддельные или содержащие недостоверную информацию документы, или иным незаконным образом, обязанность по уплате налога возникает в момент, когда возникает долг по ввозному таможенному налогу.

(часть 18.1 введена Законом ЛР от 21.03.2017)

(19) Утвержденный держатель склада в установленном в части тринадцатой данной статьи случае больше не платит налог за те маркированные марками акцизного налога акцизные товары, за которые он налог уплатил в соответствии с частью четвертой данной статьи, если конкретные маркированные марками акцизного налога акцизные товары возвращены на соответствующий склад акцизных товаров и их хранение, а также учет обеспечен отдельно от хранения и учета тех акцизных товаров, к которым применяется отложенная уплата налога.

(20) Период таксации налога за природный газ для утвержденного держателя склада для действий с природным газом, торговца, публичного торговца природным газом и оператора системы распределения природного газа, если упомянутые лица поставляют природный газ для потребления конечным потребителям, конечных потребителей природного газа, которые ввозят природный газ для собственного потребления в Латвийскую Республику или лица, которое в другом государстве-участнике приобрело, ввозит и реализует природный газ в розничной торговле как топливо, составляет один календарный месяц. Налог за природный газ уплачивается в государственный бюджет в течение 15 дней после окончания периода таксации.

(часть 20 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(21) Лицо налог за пищевые добавки с содержанием абсолютного спирта более 80 миллилитров в упаковке, которые регистрируются, распространяются, реализуются, оформляются и поставляются в соответствии с нормативными актами об обязательных требованиях безвредности и маркировки пищевых добавок и порядке регистрации пищевых добавок, уплачивают в государственный бюджет:

1) в соответствии с частью второй данной статьи, если упомянутые пищевые добавки ввозятся в Латвийскую Республику из иностранных государств, не являющихся государствами-участниками, или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона;

2) не позднее чем в течение следующих пяти рабочих дней после ввоза или получения пищевых добавок в Латвийской Республике или перед отправкой соответствующих акцизных товаров из другого государства-участника, кроме упомянутого в части третьей статьи 21 данного закона случая;

3) в течение 15 дней после окончания периода таксации, если упомянутые пищевые добавки производятся в Латвийской Республике.

(часть 21 введена Законом ЛР от 27.04.2011)

(22) Лицо, которое ввозит или получает в Латвийскую Республику используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, за исключением упомянутого в части третьей и пункте 3 части четвертой статьи 21 данного закона случая или случая, когда применяется отложенная уплата налога в соответствии с условиями статьи 25 данного закона, уплачивает налог в государственный бюджет:

1) в соответствии с частью второй данной статьи, если используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости или продукты-заменители табака ввозят или получают в Латвийскую Республику из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с территории, упомянутой в части 3.¹ статьи 2 данного закона;

2) в соответствии с частью седьмой данной статьи, если используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости или продукты-заменители табака ввозят или получают в Латвийскую Республику из государства-участника.

(часть 22 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(23) Лицо, которое ввозит или получает в Латвийской Республике упомянутые в части третьей статьи 5 данного закона продукты, за которые не уплачен налог, для использования в установленных в части третьей статьи 5 данного закона целях, рассчитанный налог уплачивает в государственный бюджет не позднее чем в течение пяти рабочих дней после получения или ввоза упомянутых продуктов.

(часть 23 введена Законом ЛР от 25.05.2016)

(24) Если лицо имеющиеся в его распоряжении продукты, которые упомянуты в части третьей статьи 5 данного закона и за которые не уплачен налог, планирует использовать в установленных в части третьей статьи 5 данного закона целях или реализовать лицу, которое их будет использовать в упомянутых целях, рассчитанный налог уплачивает в государственный бюджет не позднее чем за один рабочий день до начала использования или реализации.

(часть 24 введена Законом ЛР от 25.05.2016)

(25) Конечный потребитель природного газа, получивший природный газ, к которому применено освобождение от налога или пониженная ставка налога, в случаях, когда изменилась цель использования природного газа, в течение 15 дней после окончания периода таксации в соответствии с установленной для цели использования ставкой налога уплачивает в государственный бюджет налог за полученное в период таксации количество природного газа или разницу в налоге, если к природному газу применялась пониженная ставка налога.

(часть 25 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(26) Лицо другого государства-участника, которое реализует безалкогольные напитки или кофе, используя дистанционный договор, для их передачи для потребления в Латвийской Республике, уплачивает налог в государственный бюджет в течение пяти рабочих дней после реализации соответствующих акцизных товаров.

(часть 26 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(1) Налоговую декларацию за период таксации утвержденный держатель склада и зарегистрированный получатель представляет в Службу государственных доходов в течение 15 дней после окончания соответствующего периода таксации. В упомянутом в части седьмой статьи 23 данного закона случае, когда налог уплачивается до отправления акцизных товаров из другого государства-участника, налоговая декларация представляется не позднее чем в течение пяти рабочих дней после получения акцизных товаров в Латвийской Республике. Налогоплательщики налоговую декларация за природный газ представляют в Службу государственных доходов в течение 15 дней после окончания периода таксации. Другие налогоплательщики декларацию представляют не позднее пяти рабочих дней после соответствующего установленного данным законом срока уплаты налога. Импортеры, которые налог уплатили в соответствии с частью второй статьи 23 данного закона, налоговую декларацию не представляют.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 29.04.2010)

(1.1) Утвержденный держатель склада другого государства-участника или зарегистрированный отправитель другого государства-участника, который уплачивает налог в соответствии с частью десятой статьи 23 данного закона, налоговую декларацию не представляет.

(часть 1.1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(2) Утвержденный держатель склада представляет декларацию налога по каждому складу акцизных товаров отдельно.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 21.12.2009)

(3) Бланки налоговой декларации и порядок их заполнения утверждает Кабинет министров.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006)

(введена Законом ЛР от 29.12.2011)

Если при перемещении акцизных товаров в режиме отложенной уплаты налога из государства-участника в Латвийскую Республику или через территорию Латвийской Республики в Латвийской Республике констатируется недостача (например, хищение, утеря или утрата), Служба государственных доходов принимает решение о расчете налога. Если рассчитанный налог в установленный частью десятой статьи 23 данного закона срок не уплачен, Служба государственных доходов взыскивает его в бесспорном порядке.

(в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(1) Зарегистрированный отправитель отложенную уплату налога применяет к акцизным товарам, которые:

1) перемещает на склад акцизных товаров в Латвийской Республике;

2) перемещает на склад акцизных товаров в другом государстве-участнике;

3) поставляет зарегистрированному получателю или кратковременно зарегистрированному получателю в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

4) поставляет упомянутым в статье 20 данного закона лицам или организациям в другом государстве-участнике;

5) перемещает для дальнейшего вывоза из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона.

(2) Зарегистрированный отправитель, осуществляющий упомянутые в части первой данной статьи действия, не платит налог, если, с использованием упомянутого в части девятой данной статьи электронного административного документа в рамках компьютеризированной системы, Службе государственных доходов подтверждено или представлены доказательства, что акцизные товары соответствуют одному из следующих условий:

1) они получены на складе акцизных товаров в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

2) их получил зарегистрированный получатель или кратковременно зарегистрированный получатель в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

3) их получили упомянутые в статье 20 данного закона организации в других государствах-участниках. В этом случае дополнительно к упомянутому в части девятой данной статьи электронному административному документу используется документ, подтверждающий, что упомянутые акцизные товары освобождены от налога. Этот документ установлен в регуле N 282/2011;

(пункт 3 частично изменен Законом ЛР от 25.05.2016)

4) они вывезены из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона.

(3) Зарегистрированный отправитель уплачивает налог в соответствии с установленной данным законом ставкой налога, если Служба государственных доходов не получила подтверждение или доказательства о выполнении упомянутых в части второй данной статьи условий в следующий срок:

1) в течение 15 дней со дня начала перемещения - по акцизным товарам, которые перемещены только в Латвийской Республике;

(пункт 1 частично изменен Законом ЛР от 29.04.2010)

2) в течение четырех календарных месяцев со дня начала перемещения - за акцизные товары, которые перемещены в другие государства-участники (также через другие государства-участники вывезены в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на упомянутую в части 3.1 статьи 2 данного закона территорию) или вывезены в государство, не являющееся государством-участником.

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(4) Утвержденный держатель склада отложенную уплату налога применяет к акцизным товарам, которые:

1) с акцизного склада в Латвийской Республике:

a) перемещаются на склад акцизных товаров в Латвийской Республике,

b) перемещаются на склад акцизных товаров в другом государстве-участнике,

c) поставляются зарегистрированному получателю или кратковременно зарегистрированному получателю в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике,

d) поставляется упомянутым в статье 20 данного закона лицам или организациям в другом государстве-участнике;

2) вывозятся со склада акцизных товаров для их дальнейшего вывоза из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона.

(5) Утвержденный держатель склада, осуществляющий упомянутые в части четвертой данной статьи действия, не платит налог, если, с использованием упомянутого в части девятой данной статьи электронного административного документа в рамках компьютеризированной системы, Службе государственных доходов подтверждено или представлены доказательства, что акцизные товары соответствуют одному из следующих условий:

1) они получены на складе акцизных товаров в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

2) их получил зарегистрированный получатель или кратковременно зарегистрированный получатель в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

3) их получили упомянутые в статье 20 данного закона организации в других государствах-участниках. В этом случае дополнительно к упомянутому в части девятой данной статьи электронному административному документу используется документ, подтверждающий, что упомянутые акцизные товары освобождены от налога. Этот документ установлен в регуле N 282/2011;

4) они вывезены из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона.

(6) Утвержденный держатель склада уплачивает налог в соответствии с установленной данным законом ставкой налога, если Служба государственных доходов не получила подтверждение или доказательства о выполнении упомянутых в части пятой данной статьи условий в следующий срок:

1) в течение 15 дней после окончания периода таксации - по акцизным товарам, которые перемещены только в Латвийской Республике;

2) в течение четырех календарных месяцев со дня начала перемещения - за акцизные товары, которые перемещены в другие государства-участники (также через другие государства-участники вывезены в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона) или вывезены в государство, не являющееся государством-участником.

(7) Если упомянутые в части второй и пятой данной статьи условия выполняются после установленного срока, но не позднее трех лет с начала перемещения, уплаченный налог перечисляется на дальнейшие платежи налога или возвращается в течение 30 дней после получения соответствующего письменного запроса налогоплательщика.

(8) Зарегистрированный получатель или кратковременно зарегистрированный получатель получение акцизных товаров удостоверяет сообщением о получении соответствующих акцизных товаров, которое представляет Службе государственных доходов, используя компьютеризированную систему.

(9) В упомянутых в части первой, второй, четвертой, пятой и восьмой данной статьи случаях используются документы, которые установлены в регуле Европейской Комиссии от 24 июля 2009 года (EK) N 684/2009, которой выполняется директива Совета 2008/118/EK в отношении компьютеризированных процедур для перемещения акцизных товаров в режиме отложенной уплаты налога (далее - регула Комиссии N 684/2009). Условия использования компьютеризированной системы, порядок оборота и контроля установленных в регуле Комиссии N 684/2009 документов, в том числе в случаях недоступности компьютеризированной системы, а также другие условия для упомянутого в данной статье перемещения акцизных товаров предусматривает Кабинет министров.

(10) При применении отложенной уплаты налога можно получать вино от малых производителей вина в других государствах-участниках в соответствии с условиями, указанными в регуле Комиссии от 26 мая 2009 года (EK) N 436/2009, которой предусмотрены детально разработанные правила применения Регулы Совета (EK) N 479/2008 в отношении регистра винных садов, обязательных сообщений и сбора информации для надзора за рынком вина, а также сопроводительных документов на перевозки винных продуктов и осуществляемой в винной отрасли учетной регистрации (далее - регула Комиссии N 436/2009), если утвержденный держатель склада, зарегистрированный получатель или кратковременно зарегистрированный получатель в течение пяти рабочих дней со дня поставки товаров представит информацию о полученном сопроводительном документе на вино в упомянутой в части девятой данной статьи компьютеризированной системе.

(часть 10 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в части 11, внесенное Законом ЛР от 18.12.2015, применяется с 1 июля 2016 года - пункт 88 правил перехода.

(11) Утвержденному держателю склада разрешается отложенную уплату налога применять к безалкогольным напиткам, кофе, используемой в электронных сигаретах жидкости, составным частям для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктам-заменителям табака, если эти товары:

(вводная часть части 11 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

1) со склада акцизных товаров в Латвийской Республике:

a) перемещаются на другой склад акцизных товаров в Латвийской Республике,

b) перемещаются в иностранное государство (также государство-участник) или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона,

c) поставляются упомянутым в статье 20 данного закона лицам или организациям в другом государстве-участнике;

2) ввозятся в Латвийскую Республику из другого иностранного государства (также государства-участника) или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона, для перемещения на склад акцизных товаров в Латвийской Республике.

(12) Утвержденный держатель склада, осуществляющий упомянутые в части одиннадцатой данной статьи действия, не платит налог, если в Службу государственных доходов представляет документы или приложенный к налоговой декларации утвержденный их перечень и если они удостоверяют, что безалкогольные напитки, кофе, используемая в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака соответствуют одному из следующих условий:

(вводная часть части 12 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

1) эти товары получены на складе акцизных товаров в Латвийской Республике;

2) эти товары вывезены из Латвийской Республики в другое государство-участник;

3) эти товары вывезены из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона;

4) эти товары получили упомянутые в статье 20 данного закона организации в другом государстве-участнике.

(13) Если по безалкогольным напиткам, кофе, используемой в электронных сигаретах жидкости, составным частям для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктам-заменителям табака, которые в период таксации перемещаются в соответствии с частью одиннадцатой данной статьи, в 15-дневный срок после окончания периода таксации в Службу государственных доходов не представлены упомянутые в части двенадцатой данной статьи документы, утвержденный держатель склада уплачивает налог в соответствии с установленной данным законом ставкой налога. Если соответствующие документы представляются после установленного срока, но не позднее трех лет после этого срока, уплаченный налог перечисляется на дальнейшие платежи налога или по соответствующему письменному запросу налогоплательщика возвращается в течение 30 дней после получения запроса.

(часть 13 частично изменена законами ЛР от 29.04.2010; 18.12.2015; 11.12.2020)

(14) Утвержденному держателю склада разрешается применять отложенную уплату налога к тем акцизным товарам, на которые не распространяются установленный Регулой Комиссии N 684/2009 документ и условия использования компьютеризированной системы, если эти товары:

1) со склада акцизных товаров в Латвийской Республике:

a) перемещаются на другой склад акцизных товаров в Латвийской Республике,

b) перемещаются в иностранное государство (в том числе в государство-участник) или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона,

c) поставляются упомянутым в статье 20 данного закона лицам или организациям в другом государстве-участнике;

2) ввозятся в Латвийскую Республику из другого иностранного государства (в том числе из государства-участника) или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона, для перемещения на склад акцизных товаров в Латвийской Республике.

(часть 14 введена Законом ЛР от 29.12.2011)

(15) Утвержденный держатель склада, осуществляющий упомянутые в части четырнадцатой данной статьи действия, не платит налог, если в Службу государственных доходов представлены документы или приложенный к налоговой декларации утвержденный их перечень, которые удостоверяют соответствие упомянутых в части четырнадцатой данной статьи акцизных товаров одному из следующих условий:

1) эти товары получены на складе акцизных товаров в Латвийской Республике;

2) эти товары вывезены из Латвийской Республики в другое государство-участник;

3) эти товары вывезены из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, упомянутую в части 3.1 статьи 2 данного закона;

4) эти товары получены упомянутыми в статье 20 данного закона организациями в другом государстве-участнике.

(часть 15 введена Законом ЛР от 29.12.2011)

(16) Если на упомянутые в части четырнадцатой данной статьи акцизные товары, которые в период таксации перемещаются согласно части четырнадцатой данной статьи, в течение 15 дней после завершения периода таксации в Службу государственных доходов не представляются упомянутые в части пятнадцатой данной статьи документы, то утвержденный держатель склада уплачивает налог в соответствии с установленной данным законом ставкой налога. Если соответствующие документы представляются после установленного срока, но не позднее чем в течение трех лет после этого срока, уплаченный налог перечисляется для дальнейших налоговых платежей или по письменному запросу соответствующего плательщика налога возвращается в течение 30 дней после получения запроса.

(часть 16 введена Законом ЛР от 29.12.2011)

(17) Утвержденному держателю склада для действий с природным газом разрешается отложенную уплату налога применять к природному газу, если природный газ:

1) со склада акцизных товаров в Латвийской Республике:

a) перемещать на другой склад акцизных товаров в Латвийской Республике,

b) перемещать в другое иностранное государство (также государство-участник) или территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона,

c) поставляется упомянутым в статье 20 данного закона лицам или организациям в другое государство-участник;

2) ввозится в Латвийскую Республику из другого иностранного государства (также государства-участника) или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона, для перемещения на склад акцизных товаров в Латвийской Республике.

(часть 17 введена Законом ЛР от 21.03.2017)

(18) Утвержденный держатель склада для действий с природным газом, осуществляющий упомянутые в части семнадцатой данной статьи действия, не платит налог, если в Службу государственных доходов представляются документы или к налоговой декларации приложен утвержденный их перечень, удостоверяющий, что природный газ соответствует одному из следующих условий:

1) природный газ получен на складе акцизных товаров в Латвийской Республике;

2) природный газ вывезен из Латвийской Республики в другое государство-участник;

3) природный газ вывезен из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником, или на территорию, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона;

4) природный газ получен упомянутыми в статье 20 данного закона организациями в другом государстве-участнике.

(часть 18 введена Законом ЛР от 21.03.2017)

(19) Утвержденный держатель склада применяет отложенную уплату налога на нефтепродукты, которые выкачиваются с воздушного судна перед проведением технического обслуживания или ремонта и которые перемещаются на склад акцизных товаров.

(часть 19 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(название статьи частично изменено Законом ЛР от 21.12.2009)

(1) Физическое лицо, за исключением упомянутого в части третьей статьи 21 данного закона случая, и юридическое лицо, которое в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает акцизные товары, которые уже переданы на потребление в другом государстве-участнике, до отправления акцизных товаров из соответствующего государства-участника представляет в Службу государственных доходов информацию и уплачивает налог или представляет соответствующее обеспечение. Если пересылающий торговец государства-участника запросил удостоверяющий уплату налога документ, тогда Служба государственных доходов соответствующему налогоплательщику его выдает после того, когда налог за указанные в информации акцизные товары уплачен в Латвийской Республике.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(1.1) В установленном в части первой данной статьи случае при ввозе в Латвийскую Республику маркируемых марками акцизного налога акцизных товаров, они должны быть маркированы марками акцизного налога в момент ввоза в соответствии с условиями статьи 27 данного закона.

(часть 1.1 введена Законом ЛР от 21.12.2009)

(1.2) Конечный потребитель, который в Латвийскую Республику из другого государства-участника для своего потребления ввозит или получает природный газ, которые не транспортируется по трубопроводам системы передачи или распределения природного газа, перед отправкой природного газа представляет информацию в Службу государственных доходов.

(часть 1.2 введена Законом ЛР от 14.11.2018)

(2) В упомянутом в части первой данной статьи случае получение акцизных товаров в Латвийской Республике конкретные лица удостоверяют, представляя Службе государственных доходов соответствующие документы.

(3) По акцизным товарам, которые переданы на потребление в Латвийской Республике и за которые уплачен налог, но которые коммерсанты для коммерческих нужд вывозят из Латвийской Республики в другое государство-участник, по письменному запросу соответствующего лица налог перечисляется на погашение задолженности по налогам, на дальнейшие платежи налога, на платежи по другим налогам или налог возвращается.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 27.11.2007; частично изменена Законом ЛР от 21.12.2009)

(4) В упомянутых в данной статье случаях используются документы, установленные Регулой (EEK) N 3649/92 Комиссии от 17 декабря 1992 года об упрощенных спороводительных документах при перевозке акцизных продуктов внутри Сообщества, которые переданы для потребления в государстве-участнике отправителя. Порядок обращения и контроля документов, а также другие условия упомянутого в данной статье перемещения акцизных товаров устанавливает Кабинет министров.

(часть 4 частично изменен Законом ЛР от 28.11.2008)

(4.1) Не используя установленные в части четвертой данной статьи документы, в Латвийской Республике можно получать вино от малых производителей вина в других государствах-участниках в соответствии с указанными в регуле Комиссии N 436/2009 условиями, если лицо в течение пяти рабочих дней со дня поставки товаров представит информацию о полученном сопроводительном документе на вино в упомянутой в части девятой статьи 25 данного закона компьютеризированной системе.

(часть 4.1 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

(4.2) Физическое лицо, за исключением упомянутого в части третьей статьи 21 данного закона случая, и юридическое лицо, которое в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает акцизные товары, не облагаемые в этом государстве-участнике налогом, с соблюдением условий частей первой и второй данной статьи, при перемещении товаров может использовать другие сопроводительные документы, если нет возможности оформить документы, упомянутые в части четвертой данной статьи.

(часть 4.2 введена Законом ЛР от 29.12.2011)

(5) Кабинет министров устанавливает порядок (представляемые документы, сроки возврата налога, требования к подтверждению уплаты и другие условия), в котором налог перечисляется на погашение задолженности по налогам, на дальнейшие платежи налога, на платежи по другим налогам или налог возвращается.

(часть 5 введена законом от 31.03.2004; частично изменена Законом ЛР от 27.11.2007)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменения в статье 27, внесенные Законом ЛР от 11.12.2020, предусматривающие маркировать марками акцизного налога нагреваемый табак, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, вступают в силу с 1 июля 2021 года - пункт 128 правил перехода.

(название статьи в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(1) Все алкогольные напитки, табачные изделия, используемая в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака маркируются марками акцизного налога, за исключением установленных частью третьей данной статьи случаев.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(2) Марками акцизного налога разрешено маркировать алкогольные напитки, табачные изделия, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака:

(вводная часть части 2 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

1) в Латвийской Республике - только на складах акцизных товаров или таможенных складах;

2) в иностранных государствах (включая государства-участники)-для ввоза в Латвийскую Республику.

(3) Не маркировать марками акцизного налога разрешено:

1) алкогольные напитки:

a) алкогольные напитки, разлитые в упаковку объемом до 100 миллилитров (включительно),

(подпункт a в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

b) пиво,

c) алкогольные напитки, которые согласно нормативным актам в таможенной сфере реализуются в магазинах безналоговой торговли,

(подпункт c введен законом от 24.12.2004)

d) сброженные напитки с содержанием абсолютного спирта до 6 объемных процентов (включительно);

(подпункт d введен Законом ЛР от 10.12.2016)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение, внесенное в пункт 1.1 Законом ЛР от 14.11.2018, вступает в силу с 20 мая 2019 года - пункт 106 правил перехода.

1.1) табачные изделия, которые в соответствии с нормативными актами в таможенной сфере реализуются в магазинах безналоговой торговли, если единица упаковки табачных изделий содержит такой элемент безопасности, который не является маркой акцизного налога, но установлен в соответствии с нормативными актами об элементах безопасности;

(пункт 1.1 введен Законом ЛР от 27.04.2011; частично изменен Законом ЛР от 14.11.2018)

Baltikons-Centrs: примечание. Пункты 1.2 и 1.3 исключаются Законом ЛР от 14.11.2018 с 20 мая 2024 года - пункт 107 правил перехода.

1.2) табачные листья;

(пункт 1.2 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

1.3) исключен Законом ЛР от 11.12.2020;

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в пункте 2, внесенное Законом ЛР от 14.11.2018, вступает в силу с 20 мая 2019 года - пункт 106 правил перехода.

2) алкогольные напитки, которые освобождены от налога в соответствии со статьями 16, 20 и 21 данного закона или к которым применяется налог в соответствии с частью четвертой статьи 16 данного закона;

(пункт 2 в ред. частично изменен Закона ЛР от 14.11.2018)

Baltikons-Centrs: примечание. Пункт 2.1 вступает в силу с 20 мая 2019 года - пункт 106 правил перехода.

2.1) табачные изделия, которые освобождены от налога в соответствии со статьями 17 и 21 данного закона. В отношении статьи 20 и части шестой статьи 21 соблюдается условие, что единица упаковки табачных изделий содержит такой элемент безопасности, который не является маркой акцизного налога, но установлен в соответствии с нормативными актами об элементах безопасности;

(пункт 2.1 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

3) алкогольные напитки и табачные изделия, которые хранятся, перемещаются или реализуются или поставляются с применением отложенной уплаты налога в соответствии со статьей 25 данного закона.

(пункт 3 частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 21.12.2009)

4) алкогольные напитки и табачные изделия, которые физическое лицо ввозит в личном багаже и количество которых превышает установленное частью четвертой статьи 21 данного закона или которые физическое лицо в соответствии со статьей 26 данного закона в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает для личного потребления;

(пункт 4 введен Законом ЛР от 28.11.2008; частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

5) алкогольные напитки и табачные изделия, которые физическое лицо получает для личного потребления из иностранного государства, не являющегося государством-участником.

(пункт 5 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

(4) Марки акцизного налога выдает Служба государственных доходов.

(5) Марки акцизного налога получает:

1) импортер;

2) утвержденный держатель склада в Латвийской Республике;

3) лицо, которое в соответствии со статьей 26 данного закона в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает маркируемые марками акцизного налога акцизные товары;

4) зарегистрированный получатель;

5) кратковременно зарегистрированный получатель;

6) исключен Законом ЛР от 25.05.2016.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

(6) При получении марок акцизного налога соответствующие налогоплательщики согласно данному закону представляют подтверждение уплаты налога, кроме утвержденного держателя склада, зарегистрированного получателя или кратковременно зарегистрированного получателя, либо обеспечение на размер налога, который соответствует количеству выданных марок акцизного налога. Утвержденный держатель склада, который в соответствии с условиями Закона об обороте алкогольных напитков сам производит вино или сброженные напитки, общий объем которых не превышает 1000 литров в календарном году, из полученных в находящихся в своей собственности или владении садов и виноградников продуктов или из дикорастущих растений (без использования спирта или других произведенных алкогольных напитков), представляет подтверждение уплаты налога, при получении акцизных марок.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

(6.¹) При получении марок акцизного налога налогоплательщики, осуществляющие действия с используемой в электронных сигаретах жидкостью, составными частями для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктами-заменителями табака, в соответствии с данным налогом уплачивают налог.

(часть 6.¹ введена Законом ЛР от 11.12.2020)

(7) К алкогольным напиткам и табачным изделиям, на которые выданы марки акцизного налога, применяется отложенная уплата налога до момента, когда за них уплачивается налог или марки акцизного налога возвращаются в соответствии с данным законом.

(7.1) Плательщик налога имеет право полученные, но не использованные, поврежденные или снятые с выпущенных в свободное обращение или переданных для потребления акцизных товаров акцизные марки вернуть Службе государственных доходов в течение трех лет после их получения.

(часть 7.1 введена Законом ЛР от 25.05.2016)

(8) Если плательщик налога возвращает в Службу государственных доходов полученные, но не использованные, поврежденные или снятые с выпущенных в свободное обращение или переданных для потребления акцизных товаров марки акцизного налога, расходы на их приобретение покрывает соответствующий плательщик налога, за исключением упомянутого в части десятой данной статьи случая. Если плательщик налога заказывает марки акцизного налога, но не выбирает их в установленный срок, расходы на их приобретение покрывает плательщик налога, заказавший соответствующие марки акцизного налога.

(часть 8 частично изменена законами ЛР от 22.11.2005; 27.11.2007; 21.12.2009; 25.05.2016)

(9) Отданные или заказанные, но не выбранные налоговые марки Служба государственных доходов уничтожает. Расходы, связанные с уничтожением возвращенных марок акцизного налога, покрывает плательщик налога, возвративший марки акцизного налога, за исключением упомянутого в части десятой данной статьи случая. Расходы, связанные с уничтожением заказанных, но не выбранных марок акцизного налога, покрывает плательщик налога, заказавший соответствующие марки акцизного налога.

(часть 9 частично изменена Законом ЛР от 29.12.2006)

(10) Если Служба государственных доходов выдала плательщику налога непригодные марки акцизного налога, упомянутые в частях восьмой и девятой данной статьи расходы соответствующий плательщик налога покрывать не обязан.

(часть 10 частично изменена законами ЛР от 29.12.2006; 25.05.2016)

(11) Если плательщик налога возвращает в Службу государственных доходов полученные, но не использованные, непригодные или поврежденные марки акцизного налога, налог соответствующий плательщик налога платить не должен. Налог не следует платить и в том случае, если плательщик налога представляет в Службу государственных доходов выданный налоговой администрацией другого государства-участника документ или документ об уничтожении марко акцизного налога, который утвержден налоговой администрацией другого государства-участника и который удостоверяет, что налоговые марки уничтожены в другом государстве-участнике.

(часть 11 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(12) Если налогоплательщик возвращает в Службу государственных доходов полученные, но не использованные, непригодные или испорченные марки акцизного налога и налог уплачен в соответствии с возвращаемыми марками акцизного налога, уплаченный налог перечисляется для погашения задолженности по налогам, дальнейших налоговых платежей или платежей по другим налогам. Если у налогоплательщика нет задолженности по налогам, то по письменному заявлению соответствующего налогоплательщика уплаченный налог возвращается в течение 30 дней после погашения упомянутых в части восьмой и девятой данной статьи расходов.

(часть 12 в ред. Закона ЛР от 27.11.2007)

(12.1) Если налогоплательщик возвращает в Службу государственных доходов марки акцизного налога по выпущенным в свободное обращение или переданным для потребления акцизным товарам, которые вывезены в другое государство-участник, в государство, не являющееся государством-участником, уничтожены или переработаны и по которым налог уплачен, уплаченный налог перечисляется для погашения задолженности по налогам, дальнейших налоговых платежей или платежей по другим налогам. Если у налогоплательщика нет задолженности по налогам, то по письменному заявлению соответствующего налогоплательщика уплаченный налог возвращается в течение 30 дней после погашения упомянутых в части восьмой и девятой данной статьи расходов. Кабинет министров устанавливает порядок (в том числе требования к налогоплательщику и представляемые документы), в котором в соответствии с условиями данной части упомянутый налог перечисляется для погашения задолженности по налогам, дальнейших налоговых платежей или платежей по другим налогам или налог возвращается и осуществляется уничтожение или переработка алкогольных напитков или табачных изделий.

(часть 12.1 введена Законом ЛР от 27.11.2007; частично изменена законами ЛР от 21.12.2009; 27.04.2011)

(13) Порядок маркировки алкогольных напитков, табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака марками акцизного налога (в том числе условия о количестве заказываемых марок акцизного налога, сроки их выдачи и условия получения, а также требования в отношении представления информации об использованных марках) устанавливает Кабинет министров.

(часть 13 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(14) Если в качестве элемента безопасности табачного изделия в магазинах безналоговой торговли, применяя к ним освобождение от налога, в упомянутых в части первой статьи 20 и части шестой статьи 21 данного закона случаях используется марка акцизного налога, плательщик акцизного налога при получении марок акцизного налога покрывает только расходы на их приобретение.

(часть 14 в ред. Закона ЛР от 21.02.2020)

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в части 1, внесенное Законом ЛР от 30.12.2014, вступает в силу с 30 октября 2015 года - пункт 76 правил перехода.

(1) Упомянутые в части второй статьи 14 и части третьей и пятой статьи 18 данного закона нефтепродукты обозначаются (маркируются).

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 30.12.2014)

(2) Нефтепродукты разрешается обозначать (маркировать):

1) в Латвийской Республике - только на складах акцизных товаров;

2) в иностранных государствах (включая государства-участники) - для ввоза в Латвийскую Республику.

(3) Обозначенные (маркированные) нефтепродукты разрешено:

1) поставлять или передавать лицам, имеющим право их получать;

2) поставлять другому складу акцизных товаров в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике;

3) вывозить из Латвийской Республики в другое государство-участник;

4) вывозить из Латвийской Республики в иностранное государство, не являющееся государством-участником.

(4) Если упомянутые в части второй статьи 14 и части третьей и пятой статьи 18 нефтепродукты не обозначены (маркированы), по ним рассчитывается и уплачивается налог по установленной частью первой или пятой статьи 14 ставке.

(часть 4 частично изменена законами ЛР от 30.12.2014; 29.12.2020)

(5) Порядок обозначения (маркировки) нефтепродуктов и порядок их обращения устанавливает Кабинет министров.

(1) Получатели марок акцизного налога по реализуемым сигаретам устанавливают максимальную розничную цену и информируют об этом налоговую администрацию при заказе марок акцизного налога. Лицо, которое в соответствии со статьей 26 данного закона в Латвийскую Республику из другого государства-участника ввозит или получает сигареты для личного потребления, при заказе марок акцизного налога указывает средневзвешенную розничную цену.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009; частично изменена Законом ЛР от 17.11.2010)

(2) Максимальная розничная цена не устанавливается на сигареты, которые перемещаются в соответствии со статьей 25 данного закона.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 3 изменяется Законом ЛР от 25.05.2016. Изменение вступает в силу с 1 января 2017 года - пункт 94 правил перехода.

(3) Информация о максимальной розничной цене, а также количество сигарет в одной пачке сигарет указывается на марке акцизного налога.

Baltikons-Centrs: примечание. Часть 4 изменяется Законом ЛР от 25.05.2016. Изменение вступает в силу с 1 января 2017 года - пункт 94 правил перехода.

(4) В Латвийской Республике запрещается реализация сигарет по цене выше максимальной розничной цены сигарет. При реализации сигарет их количество в пачке должно соответствовать количеству, указанному на марке акцизного налога.

(5) В Латвийской Республике запрещается реализовывать сигареты:

1) по цене, которая выше максимальной розничной цены на сигареты;

2) если на марке акцизного налога или единице упаковки не указана (напечатана) максимальная розничная цена.

(часть 5 введена Законом ЛР от 25.05.2016)

(в ред. Закона ЛР от 17.11.2010)

(1) Служба государственных доходов с использованием данных о количестве марок акцизного налога на сигареты, которые переданы на потребление или выпущены в свободный оборот, и информации о максимальной розничной цене на сигареты и числе сигарет в пачке, ежегодно до 1 марта устанавливает и высылает для публикации в газете Латвияс Вестнесис средневзвешенную розничную цену в предыдущем календарном году.

(2) При определении средневзвешенной розничной цены во внимание не берутся те марки акцизного налога, которые в соответствующем периоде времени отданы обратно Службе государственных доходов или уничтожены в соответствии с данным законом, а также те марки акцизного налога, которые упомянуты в части четырнадцатой статьи 23 данного закона.

(3) Средневзвешенная розничная цена устанавливается в евро за 1000 сигарет.

(часть 3 частично изменена Законом ЛР от 24.09.2013)

(4) При определении средневзвешенной розничной цены установленные всеми получателями марок акцизного налога максимальные розничные цены выражаются в евро за 1000 сигарет.

(часть 4 частично изменена Законом ЛР от 24.09.2013)

(1) Для осуществления действий с акцизными товарами и использования отложенной уплаты налога плательщик налога предоставляет обеспечение.

(2) Плательщик налога может предоставить следующее обеспечение:

1) одноразовое обеспечение, предусмотренное для одной рассчитанной задолженности по одному определенному объему;

2) всеобщее обеспечение, предусмотренное для определенного периода времени и рассчитанной задолженности налога по определенному объему.

(3) В качестве обеспечения может использоваться:

1) денежный залог;

2) полис страхования по выполнению обязательств;

3) поручительство кредитного учреждения;

4) исключен Законом ЛР от 27.11.2007.

(1) Обеспечение не может быть менее налога, рассчитанного за соответствующее количество акцизных товаров, с которым будут осуществляться действия с применением отложенной уплаты налога, за исключением упомянутых в части шестой данной статьи случаев.

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 29.12.2006)

(2) Обеспечение предоставляется согласно рассчитанному налогу по установленным статьей 12, 13 или 14 данного закона ставкам налога.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 29.04.2010)

(2.1) Обеспечение по акцизным товарам применяется до момента, когда за них уплачен налог или они освобождены от уплаты налога в соответствии с данным законом.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 29.12.2006)

(3) Обеспечение предоставляется:

1) на все акцизные товары, которые находятся на складе акцизных товаров и к которым применяется отложенная уплата налога, за исключением акцизных товаров, которые маркированы марками акцизных товаров, по которым соответствующий утвержденный держатель склада предоставил обеспечение при получении марок акцизного налога в соответствии с частью шестой статьи 27 данного закона;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006; частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

2) по акцизным товарам, которые перемещаются в соответствии со статьей 25 или 26 данного закона, кроме случая, когда налог уплачен до отправления акцизных товаров из другого государства-участника в соответствии с частью седьмой статьи 23 данного закона либо когда по акцизным товарам, которые маркированы марками акцизного налога, представлено обеспечение при получении марок акцизного налога в соответствии с частью шестой статьи 27 данного закона;

(пункт 2 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006; частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

3) в других установленных данным законом случаях.

(4) Обеспечение предоставляется независимо от того, будут ли упомянутые акцизные товары освобождены от налога, будут ли использованы для производства других акцизных товаров или налог не будет уплачен по другим причинам. Упомянутое условие относится также на спирт или любой другой алкогольный напиток, используемый как сырье для производства алкогольных напитков.

(4.1) При перемещении акцизных товаров в соответствии со статьей 25 данного закона обеспечение действительно на территориях, на которые относятся положения данного закона о перемещении акцизных товаров из других государств-участников или в другие государства-участники.

(часть 4.1 введена Законом ЛР от 21.12.2009)

(5) Если плательщик налога, в соответствии со статьей 27 данного закона возвращающий полученные, но не использованные или поврежденные марки акцизного налога Службе государственных доходов, перед получением марок акцизного налога предоставил одноразовое обеспечение, рассчитанное в соответствии с выданными марками акцизного налога, то обеспечение, соответствующее сумме налога, которая определена в соответствии с выданными марками акцизного налога, погашается или возвращается подателю после покрытия упомянутых в частях восьмой и девятой статьи 27 данного закона расходов.

(6) Кабинет министров устанавливает порядок, в котором Служба государственных доходов выдает, перерегистрирует, аннулирует свидетельство обеспечения, приостанавливает и возобновляет действие свидетельства обеспечения, отказывает в выдаче или перерегистрации свидетельства обеспечения, предоставляет или отменяет уменьшение общего обеспечения, администрирует, погашает, направляет на покрытие налоговых долгов или возвращает обеспечения, предоставляет или аннулирует статус предоставившего обеспечение лица.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 14.11.2018)

(7) Для обеспечения уплаты налога в упомянутом в части восемнадцатой статьи 23 данного закона случае, применяя к акцизным товарам таможенную процедуру (за исключением выпуска в свободное обращение) или временное хранение в соответствии с нормативными актами в таможенной сфере, Кабинет министров:

1) предусматривает случаи, когда поручительство представлять не надо, и условия, при выполнении которых налогоплательщику можно уменьшить сумму поручительства;

2) устанавливает порядок представления, администрирования и погашения поручительств.

(часть 7 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(1) Исключена Законом ЛР от 05.11.2019.

(2) В Латвийской Республике запрещено производить, использовать, перерабатывать, хранить, перемещать, реализовывать и приобретать акцизные товары, за которые не уплачен акцизный налог, за исключением установленных данным законом случаев.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 27.11.2007; 05.11.2019)

(3) В Латвийской Республике запрещено производить, использовать, перерабатывать, хранить, перемещать, предлагать, реализовывать и приобретать алкогольные напитки, табачные изделия, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, не маркированные марками акцизного налога, за исключением установленных нормативными актами случаев.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(4) Соответствующие учреждения государственного надзора и контроля имеют право в установленном нормативными актами порядке конфисковывать акцизные товары, ввезенные в Латвийскую Республику или вывезенные со склада акцизных товаров, но за которые не уплачен налог в соответствии с данным законом или не предоставлено установленное данным законом обеспечение за выполнение упомянутых действий или которые не маркированы марками акцизного налога, если это предусмотрено данным законом.

(5) Конфискация акцизных товаров за нарушения данного закона или других нормативных актов или применение других нормативных актов в отношении нарушений в обороте акцизных товаров не освобождает конкретное лицо от обязательств уплатить налог в соответствии с данным законом, а также пеню и штраф в соответствии с законом О налогах и пошлинах. Служба государственных доходов не рассчитывает налог, пеню и штраф за конфискованные акцизные товары, которые не превышают следующие количества:

(вводная часть части 5 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

1) алкогольные напитки:

a) промежуточные продукты и прочие алкогольные напитки - 5 литров,

b) пиво, вино и сброженные напитки - 30 литров;

2) табачные изделия:

a) сигареты - 300 сигарет,

b) сигары и сигариллы - 900 сигар или сигарилл,

Baltikons-Centrs: примечание. Изменение в подпункте c, внесенное Законом ЛР от 18.12.2015, вступает в силу с 1 марта 2016 года - пункт 91 правил перехода.

c) курительный табак или табачные листья, или нагреваемый табак - 500 граммов;

(подпункт c в ред. Закона ЛР от 18.12.2015)

3) нефтепродукты - 40 литров;

4) безалкогольные напитки - 500 литров;

5) кофе - 20 килограммов;

6) используемая в электронных сигаретах жидкость или составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости - 200 миллилитров;

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

7) продукты-заменители табака - 200 граммов.

(пункт 7 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 28.11.2008)

(6) Исключена Законом ЛР от 27.11.2007.

(7) Если лицо осуществляет любые действия с акцизными товарами независимо от их происхождения, не соблюдая установленное нормативными актами (в том числе ввозит акцизные товары из иностранного государства, не являющегося государством-участником, или с территории, которая упомянута в части 3.1 статьи 2 данного закона, в Латвийскую Республику, не доставляя их в таможенное учреждение или не предъявляя таможенным учреждениям, или обойдя таможенный контроль, или скрыв их от такого контроля, или не задекларировав, или используя поддельные или содержащие недостоверную информацию документы, или иным незаконным образом, или не соблюдая установленный нормативными актами порядок ввоза акцизных товаров и уплаты налога, или не выполняя соответствующие таможенные процедуры; осуществляет незарегистрированное или иное производство акцизных товаров, не соблюдая установленный нормативными актами порядок, в котором разрешается производить акцизные товары; осуществляет любые другие действия с акцизными товарами, за которые не уплачен налог или не представлено установленное данным законом обеспечение или поручительство, или которые не маркированы марками акцизного налога в соответствии с данным законом), Служба государственных доходов в бесспорном порядке взыскивает в государственный бюджет неуплаченные в соответствии с установленными данным законом ставками налога суммы налога, а также пеню и штраф в соответствии с законом О налогах и пошлинах.

(часть 7 в ред. Закона ЛР от 21.03.2017)

(8) Если Служба государственных доходов при проверке действий соответствующего лица с акцизными товарами констатирует излишек акцизных товаров, не отраженный в регистрах бухгалтерского учета данного лица, и оно не может доказать, как образовался излишек, или не может доказать уплату налога за констатированный излишек, считается, что соответствующее лицо произвело, приобрело или осуществило другие действия с акцизными товарами, за которые не уплачен налог, и с этого лица взыскивается неуплаченная сумма налога, а также пеня и денежный штраф в соответствии с законом О налогах и пошлинах.

(часть 8 частично изменена Законом ЛР от 25.05.2016)

(9) В упомянутых в частях седьмой и восьмой данной статьи случаях Служба государственных доходов налог рассчитывает по ставкам, действовавшим на день осуществления упомянутых действий. Если день невозможно определить, налог рассчитывается по ставкам, действовавшим на день констатации упомянутых действий.

(10) Если другое государственное учреждение, а не Служба государственных доходов, согласно своей компетенции констатирует, что лицо осуществило упомянутые в части седьмой или восьмой данной статьи действия, это государственное учреждение письменно информирует об этом (не позднее трех рабочих дней) Службу государственных доходов. Служба государственных доходов в бесспорном порядке взыскивает в государственный бюджет в соответствии с установленными в данном законе ставками налога неуплаченные суммы налога, а также пеню и штраф в соответствии с законом О налогах и пошлинах.

(часть 10 частично изменена Законом ЛР от 25.05.2016)

(11) В упомянутых в части седьмой данной статьи случаях налог, а также пеня и денежный штраф взыскиваются с лица, во владении которого находятся акцизные товары, с которыми производились упомянутые в части седьмой данной статьи действия, или с лица, осуществившего упомянутые в части седьмой данной статьи действия, если не констатирован владелец упомянутых акцизных товаров.

(часть 11 частично изменена Законом ЛР от 25.05.2016)

(12) Налогоплательщику и упомянутому в пункте 4 части пятой статьи 18 данного закона лицу запрещено реализовывать, поставлять или передавать акцизные товары, к которым применяется освобождение или льгота по налогу в соответствии с данным законом, такому лицу, которое не имеет права на их получение.

(часть 12 в ред. Закона ЛР от 29.04.2010)

(13) Если не соблюдаются установленные частью двенадцатой данной статьи требования, за упомянутые акцизные товары уплачивается налог, пеня и штраф в установленном данной статьей порядке. Налог, пеня и штраф взыскивается соответственно с плательщика налога или с упомянутого в пункте 4 части пятой статьи 18 данного закона лица, которое реализует, поставляет или передает акцизные товары и не соблюдало предусмотренный частью двенадцатой данной статьи или соответствующими правилами Кабинета министров порядок, в котором к упомянутым акцизным товарам разрешается применять освобождение от налога или налоговую льготу в соответствии с данным законом.

(часть 13 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(14) Плательщику налога запрещено поставлять нефтепродукты, к которым применяются положения части второй статьи 14 данного закона, такому лицу, которое не имеет права на их получение.

(15) Если не соблюдаются установленные частью четырнадцатой данной статьи требования, за упомянутые акцизные товары уплачивается налог, пеня и штраф в установленном данной статьей порядке. Налог, пеня и штраф взыскиваются с плательщика налога, поставившего нефтепродукты и не соблюдавшего предусмотренный частью четырнадцатой данной статьи или соответствующими правилами Кабинета министров порядок, в котором к упомянутым нефтепродуктам разрешается применять условия части второй статьи 14 данного закона.

(часть 15 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(16) Лицам, получившим акцизные товары, к которым применяется установленная в части второй или шестой статьи 14 данного закона норма или применяется освобождение или льгота по налогу в соответствии с данным законом, запрещается их использовать для других целей (а не для целей, по которым установлено освобождение от налога, льгота по налогу или установленная законом соответствующая норма) или передавать другому лицу, которое не имеет право на получение таких акцизных товаров.

(часть 16 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006)

(17) Если не соблюдаются установленные частью шестнадцатой данной статьи требования, за упомянутые акцизные товары уплачивается налог, пеня и штраф в установленном данной статьей порядке. Налог, пеня и штраф взыскиваются с лица, получившего акцизные товары и не соблюдавшего предусмотренный частью шестнадцатой данной статьи или соответствующими правилами Кабинета министров порядок, в котором к упомянутым акцизным товарам разрешается применять освобождение от налога или налоговую льготу в соответствии с данным законом, или не соблюдавшего установленное в части второй и шестой статьи 14 данного закона требование. Данная часть не относится к упомянутым в части четвертой статьи 16 данного закона случаям.

(часть 17 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(18) Лицам, получившим обозначенные (маркированные) нефтепродукты, запрещено передавать их другому липу, не имеющему права на их получение

(19) Если не соблюдаются установленные частью восемнадцатой данной статьи требования, за помеченные (маркированные) нефтепродукты уплачиваются налог, пеня и штраф в установленном данной статьей порядке. Налог, пеня и штраф взыскиваются с лица, получившего помеченные (маркированные) нефтепродукты и нарушившего предусмотренный частью восемнадцатой данной статьи или соответствующими правилами Кабинета министров порядок, в котором разрешается использовать помеченные (маркированные) нефтепродукты.

(часть 19 в ред. Закона ЛР от 25.05.2016)

(20) Обозначенные (маркированные) нефтепродукты запрещено использовать в качестве горючего в механических транспортных средствах или иначе, чем установлено законом.

(часть 20 частично изменена Законом ЛР от 05.11.2019)

(21) Если контролирующие институции констатируют, что упомянутое в части пятой статьи 18 горючее лицо не использует для установленных целей, Служба поддержки села отменяет решение, которым предоставлено количество упомянутого горючего на очередной хозяйственный год.

(часть 21 введена Законом ЛР от 27.04.2011)

(1) Если констатировано, что физическое или юридическое лицо при ввозе или получении акцизных товаров в Латвийской Республике из другого государства-участника, нарушило требования данного закона, оно уплачивает налог в соответствии со статьей 33 данного закона.

(2) Если при перемещении акцизных товаров из Латвийской Республики в другое государство-участник или из другого государства-участника в Латвийскую Республику совершено нарушение, относящееся к уплате налога, налог в том государстве-участнике, в котором совершено нарушение, уплачивает лицо, перемещающее акцизные товары.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 21.12.2009)

(3) Если акцизный налог в соответствии с частью второй данной статьи взимается в другом государстве-участнике, соответствующее лицо в Латвийской Республике налог не уплачивает.

(4) В случае, когда при перемещении акцизных товаров из Латвийской Республики в другое государство-участник товары не поступают в предусмотренное место и невозможно констатировать место совершения нарушения, отправитель акцизных товаров уплачивает налог в соответствии с данным законом, если данным законом не предусмотрено иное и если в течение четырех месяцев после отправления акцизных товаров Службе государственных доходов не представлены доказательства о законности сделки или месте совершения нарушения, а также доказательства уплаты налога за упомянутые акцизные товары в другом государстве-участнике.

(5) Если в течение трех лет констатировано, что упомянутое в части четвертой данной статьи нарушение совершено в другом государстве-участнике, и представлены доказательства, что в данном случае налог уплачен в соответствующем государстве-участнике, соответствующему лицу возвращается уплаченный в Латвийской Республике налог.

(часть 5 частично изменена Законом ЛР от 30.12.2010)

(6) Если констатировано, что с акцизными товарами, на которые в Латвийской Республике получены марки акцизного налога, в другом государстве-участнике совершено нарушение, относящееся к уплате налога, налог в Латвийской Республике не уплачивается (без учета установленного частями тринадцатой, четырнадцатой и пятнадцатой статьи 23 данного закона), если он уплачивается в соответствующем государстве-участнике.

(введен Законом ЛР от 05.11.2019)

(1) За нарушение правил производства, смешивания, фасовки, переработки, приобретения, реализации, хранения или перемещения (перевозки) акцизных товаров, а также за другие нарушения правил оборота этих товаров к физическому лицу применяется предупреждение или денежный штраф до ста сорока единиц денежного штрафа, а к юридическому лицу - до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа.

(2) В отношении таких акцизных товаров, к которым применяется освобождение от налога или льгота:

1) за нарушение правил хранения, перемещения (перевозки) и использования к физическому лицу применяется предупреждение или денежный штраф до ста сорока единиц денежного штрафа, а к юридическому лицу - до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа;

2) за нарушение правил приобретения или реализации к физическому лицу применяется денежный штраф от четырнадцати до ста сорока единиц денежного штрафа, а к юридическому лицу - от четырнадцати до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа;

3) за нарушение правил производства, фасовки, смешивания, переработки или обозначения (маркировки) нефтепродуктов к юридическому лицу применяется денежный штраф от четырнадцати до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа.

(3) За хранение, перемещение (перевозку), предложение, реализацию или приобретение таких алкогольных напитков, табачных изделий, используемой в электронных сигаретах жидкости, составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака, которые не маркированы марками акцизного налога Латвийской Республики, за исключением предусмотренных в данном законе случаев, к физическому лицу применяется предупреждение или денежный штраф до ста сорока единиц денежного штрафа, а к юридическому лицу - от ста сорока до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(4) За несоблюдение установленного нормативными актами порядка расчетов в отношении акцизных товаров применяется денежный штраф юридическому лицу от десяти до пятисот единиц денежного штрафа.

(5) За начало или осуществление деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии), справки или разрешения к физическому лицу применяется денежный штраф от пятидесяти шести до ста сорока единиц денежного штрафа, а к члену правления - от пятидесяти шести до четырехсот единиц денежного штрафа с лишением члена правления права занимать определенные должности в коммерческих обществах на срок до трех лет или без такового.

(6) За реализацию табачных изделий, не соблюдая положение о цене их реализации, к юридическому лицу применяется денежный штраф от пятидесяти шести до тысяча четырехсот двадцати единиц денежного штрафа.

(7) За реализацию таких сигарет, количество которых в единице упаковки отличается от количества, которое указано на марке акцизного налога или единице упаковки сигарет, к юридическому лицу применяется денежный штраф от семидесяти до пятисот восьмидесяти единиц денежного штрафа.

(1) Процесс об административном нарушении по упомянутым в статье 35 данного закона нарушениям ведет Служба государственных доходов.

(2) Процесс об административном нарушении по упомянутым в частях первой, второй и третьей статьи 35 данного закона нарушениям ведет Государственная полиция.

(3) Процесс об административном нарушении по упомянутым в части третьей статьи 35 данного закона нарушениям, относящимся к хранению, перемещению (перевозке), предложению, реализации или приобретению таких табачных изделий, которые не маркированы марками акцизного налога Латвийской Республики, ведет полиция самоуправления.

(4) Процесс об административном нарушении по упомянутым в частях четвертой, пятой, шестой и седьмой статьи 35 данного закона нарушениям до рассмотрения дела об административном нарушении ведет Государственная полиция, а рассматривает дело об административном нарушении Служба государственных доходов.

(5) Процесс об административном нарушении по упомянутым в частях первой, второй, третьей (в отношении алкогольных напитков), четвертой, пятой, шестой и седьмой статьи 35 данного закона нарушениям до рассмотрения дела об административном нарушении ведет также полиция самоуправления, а рассматривает дело об административном нарушении Служба государственных доходов.

(6) Процесс об административном нарушении по упомянутым в частях первой, второй и третьей статьи 35 данного закона нарушениям до рассмотрения дела об административном нарушении ведет Государственная пограничная охрана, а рассматривает дело об административном нарушении Служба государственных доходов.

1. Со вступлением данного закона в силу утрачивают силу:

1) закон Об акцизном налоге на алкогольные напитки (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1998 г. N 24; 1999 г. N 17, 24; 2003 г. N 2);

2) закон Об акцизном налоге на пиво (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1998 г. N 24);

3) закон Об акцизном налоге на табачные изделия (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1998, N 24; 1999. N 7; 2002. N 14; 2003. N 2);

4) закон Об акцизном налоге на нефтепродукты (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1997, N 24; 1998, N 13; 1999, N 2, 6, 17, 24; 2000, N 1, 14; 2001, N 7, 24; 2002, N 14; 2003, N 2, 8);

5) закон Об акцизном налоге (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1999 г. N 24; 2000 г. N 10; 2001 г. N 15).

2. Установленная пунктом 2 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на сигареты вступает в силу 1 января 2009 года.

(пункт 2 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

3. До дня вступления в силу установленной пунктом 2 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на сигареты они облагаются налогом по следующим ставкам:

1) до 31 декабря 2004 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпунктах a и b ставок налога:

a) 6,3 лата за 1 000 сигарет,

b) 6,1 процента от максимальной розничной цены;

2) с 1 января 2005 года до 31 декабря 2005 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпунктах a и b ставок налога:

a) 6,9 лата за 1 000 сигарет,

b) 10,5 процента от максимальной розничной цены;

3) с 1 января 2006 по 31 декабря 2006 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпунктах a и b ставок налога:

a) 7,6 лата за 1 000 сигарет,

b) 14,8 процента от максимальной розничной цены;

4) с 1 января 2007 года до 30 июня 2007 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпунктах a и b ставок налога:

a) 8,4 лата за 1 000 сигарет,

b) 19,2 процента от максимальной розничной цены;

(подпункт 4 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

5) с 1 июля 2007 года до 31 декабря 2007 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпункте a и b ставок налога:

a) 10 латов за 1000 сигарет,

b) 25 процентов от максимальной розничной цены;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006)

6) с 1 января 2008 года до 31 декабря 2008 года - путем суммирования величин, полученных при применении упомянутых в подпункте a и b ставок налога:

a) 17,8 латов за 1000 сигарет,

b) 32,2 процентов от максимальной розничной цены;

(подпункт 6 в ред. Закона ЛР от 29.12.2006)

4. Установленная подпунктом a пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставка налога для мелко нарезанного табака для закрутки сигарет вступает в силу 1 июля 2004 года.

5. До дня вступления в силу установленной подпунктом а пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставки налога для мелко нарезанного табака для закрутки сигарет он облагается налогом в размере 19 латов за 1000 граммов табака.

6. До 31 декабря 2004 года пункт 2 части второй статьи 1, части тринадцатая, четырнадцатая и пятнадцатая статьи 23, статья 27 и другие условия о марках акцизного налога относятся только на сигареты, но не относятся на другие табачные изделия.

7. До 30 июня 2005 года в Латвийской Республике разрешена реализация табачных изделий (за исключением сигарет) также без марок акцизного налога.

8. Юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность с нефтепродуктами, по состоянию на день вступления в силу данного закона проводят инвентаризацию принадлежащих им запасов нефтепродуктов и за констатированное в результате инвентаризации количество нефтепродуктов уплачивают в государственный бюджет акцизный налог, величина которого рассчитывается как разница между акцизным налогом по установленной данным законом ставке акцизного налога и акцизным налогом по ставке, ранее установленной законом Об акцизном налоге на нефтепродукты.

9. В период времени с 1 апреля 2004 года по 30 апреля 2004 года часть шестая и пункт 1 части седьмой статьи 2 закона, а также статьи 31 и 32 закона применяются для реализации перехода на соответствующие требованиям данного закона лицензии и обеспечения для обеспечения их действия с 1 мая 2004 года.

(пункт 9 введен законом от 31.03.2004)

10. Требования пункта 8 правил перехода данного закона о расчете и уплате акцизного налога не относятся на следующие нефтепродукты:

1) на не содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты, если к ним присоединен этиловый спирт, полученный из сельскохозяйственного сырья и который дегидрирован (с содержанием спирта не менее 99,5 объемных процентов) и денатурирован, - не менее 4,5 объемных процентов от общего количества нефтепродуктов;

2) на дизельное топливо (газойль), его заменители и компоненты, если к ним добавлено полученное из масла семян рапса биологическое дизельное топливо и биологическое дизельное топливо образует 5 и более объемных процентов от общего количества нефтепродуктов.

(пункт 10 введен законом от 07.05.2004)

11. Пункт 10 правил перехода данного закона применяется к соответствующему количеству конкретных нефтепродуктов, за которые уплачен акцизный налог, с соблюдением условий части седьмой, восьмой и десятой статьи 6 закона Об акцизном налоге на нефтепродукты. Соответствующее количество конкретных нефтепродуктов разрешается преобразовывать на складе акцизных товаров для нефтепродуктов таким образом, чтобы эти продукты соответствовали условиям части третьей или четвертой статьи 14 данного закона, и вывозить без уплаты акцизного налога.

(пункт 11 введен законом от 07.05.2004)

12. До 31 июня 2007 года при увеличении ставок акцизного налога коммерсанты, осуществляющие коммерческую деятельность с нефтепродуктами, в день, когда происходит смена ставок акцизного налога на нефтепродукты, проводят инвентаризацию запасов тех принадлежащих им нефтепродуктов, которые упомянуты в части первой статьи 14 данного закона, и за констатированное при инвентаризации количество нефтепродуктов в течение 15 дней (включая день, когда происходит смена ставок акцизного налога) уплачивают в государственный бюджет акцизный налог, величина которого рассчитывается как разница между акцизным налогом по ставке, которая имеет силу на день инвентаризации (на день вступления в силу новой ставки акцизного налога), и акцизным налогом по ставке, которая имела силу до дня смены ставок акцизного налога, а также представляют в Службу государственных доходов инвентаризационную опись проведенной инвентаризации. В случае уменьшения ставок акцизного налога разница акцизного налога не возвращается.

(пункт 12 введен законом от 24.12.2004; частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

12.1 Начиная с 1 января 2008 года при увеличении ставок налога на алкогольные напитки, табачные изделия или нефтепродукты по состоянию на день, когда происходит изменение ставок налога, проводит инвентаризацию:

1) имеющихся на учете запасов соответствующих алкогольных напитков, табачных изделий или нефтепродуктов:

a) зарегистрированный получатель,

(подпункт a в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

b) лицо, получившее специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю алкогольными напитками или табачными изделиями или нефтепродуктами или природным газом,

c) лицо, получившее специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю алкогольными напитками или нефтепродуктами;

2) имеющихся на учете запасов марок акцизного налога на алкогольные напитки и табачные изделия, если по соответствующим акцизным товарам налог в соответствии с полученными марками акцизного налога уплачен в соответствии с частью четырнадцатой статьи 23 данного закона:

a) утвержденный держатель склада,

(подпункт a в ред. Закона ЛР от 21.12.2009)

b) импортер, если по предусмотренным маркированию или маркированным марками акцизного налога соответствующим акцизным товарам не применена таможенная процедура - выпуск в свободное обращение,

(подпункт b частично изменен законами ЛР от 21.12.2009; 25.05.2016)

c) зарегистрированный получатель и кратковременно зарегистрированный получатель, если соответствующие маркированные марками акцизного налога акцизные товары не получены в Латвийской Республике;

(подпункт c частично изменен законами ЛР от 28.11.2008; 21.12.2009)

3) утвержденный держатель склада имеющихся на учете на складе акцизных товаров запасов алкогольных напитков и табачных изделий, если по соответствующим акцизным товарам налог уплачен в соответствии с частью тринадцатой статьи 23 данного закона и они возвращены на соответствующий склад акцизных товаров, с условием, что, при соблюдении части девятнадцатой статьи 23 данного закона, их хранение, а также учет обеспечен отдельно от хранения и учета тех акцизных товаров, к которым применяется отложенная уплата налога.

(подпункт 3 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

(пункт 12.1 в ред. Закона ЛР от 27.11.2007; частично изменен законами ЛР от 21.12.2009, 29.04.2010)

12.2 Начиная с 1 января 2008 года при увеличении ставок налога по табачным изделиям по состоянию на первую дату следующего месяца после изменения ставок налога, лицо, которое получило специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю табачными изделиями, инвентаризирует имеющие на учете запасы табачных изделий.

(пункт 12.2 введен Законом ЛР от 27.11.2007)

12.3 Упомянутое в пункте 12.1 данных правил перехода лицо:

1) в соответствии с требованиями регламентирующих бухгалтерский учет нормативных актов составляет инвентаризационные ведомости как минимум в двух экземплярах, из которых один экземпляр хранит по каждому месту хранения и реализации соответствующих акцизных товаров. В инвентаризационной ведомости табачных изделий указываются следующие дополнительные реквизиты: единицы измерения (пачки - в штуках, количество сигарет в пачке - в штуках), максимальная розничная цена за одну пачку, налог за одну пачку до изменения ставок, налог за одну пачку после изменения ставок, разница в налоге за одну пачку, общая сумма разницы в налоге;

(подпункт 1 в ред. Закона ЛР от 18.12.2015)

2) в течение 15 дней (включая день, когда происходит смена ставок налога) представляет в Службу государственных доходов расчет налога с рассчитанной подлежащей уплате в бюджет суммой разницы в налоге. Если по состоянию на день, когда происходит изменение ставок налога, на учете нет запасов упомянутых акцизных товаров, это указывается в представляемом расчете налога;

(подпункт 2 частично изменен законами ЛР от 30.06.2009; 17.11.2010; 18.12.2015; 25.05.2016)

3) уплачивает в государственный бюджет рассчитанную сумму разницы налога в течение 45 дней (включая день, когда происходит изменение ставок налога). Если ставки налога уменьшаются, разница налога не возвращается.

(пункт 12.3 введен Законом ЛР от 27.11.2007; частично изменен Законом ЛР от 28.11.2008)

12.4 Упомянутое в пункте 12.2 данных правил перехода лицо:

1) в соответствии с требованиями регламентирующих бухгалтерский учет нормативных актов составляет инвентаризационные ведомости как минимум в двух экземплярах, из которых один экземпляр хранит по каждому месту хранения и реализации табачных изделий. В инвентаризационной ведомости табачных изделий (сигарет) указываются следующие дополнительные реквизиты:

(вводная часть подпункта 1 в ред. Закона ЛР от 18.12.2015)

a) по имеющимся в запасах сигаретам максимальную розничную цену за одну пачку и единицу измерения соответствующих сигарет (в пачках - в штуках, число сигарет в пачке - в штуках),

b) в период времени между изменением ставок налога и днем инвентаризации - число полученных пачек сигарет с соответствующей максимальной розничной ценой и числом сигарет в соответствующей пачке,

c) число пачек соответствующих сигарет с установленной максимальной розничной ценой и числом сигарет в соответствующей пачке (число этих пачек получают путем вычитания из упомянутого в подпункте a числа упомянутого в подпункте b числа). Если число упомянутых в подпункте b пачек сигарет больше упомянутого в подпункте a числа пачек сигарет или равно ему, то указывается 0,

d) налог за одну упомянутую в подпункте c пачку сигарет до изменения ставок,

e) налог за одну упомянутую в подпункте c пачку сигарет после изменения ставок,

f) разницу налога за одну упомянутую в подпункте c пачку сигарет,

g) общая сумма разницы налога;

2) в течение 15 дней (включая день, когда проводится инвентаризация) представляет в Службу государственных доходов расчет налога с рассчитанной подлежащей уплате в бюджет суммой разницы в налоге. Если по состоянию, когда проводится инвентаризация запасов, на учете нет запасов табачных изделий, это указывается в представляемом расчете налога;

(подпункт 2 частично изменен законами ЛР от 30.06.2009; 17.11.2010; 18.12.2015; 25.05.2016; 14.11.2018)

3) сумма подлежащей уплате в государственный бюджет разницы налога рассчитывается и уплачивается в течение 15 дней после осуществления инвентаризации (включая день, когда проводится инвентаризация) за то количество соответствующих табачных изделий, которое получено путем вычитания из учтенных по списку инвентаризации количеств количества полученных в периоде между изменением ставок и днем инвентаризации табачных изделий.

(пункт 12.4 введен Законом ЛР от 27.11.2007)

12.5 Если упомянутое в пункте 12.1 данных правил перехода лицо в течение месяца после изменения ставок получило табачные изделия из розничной торговли табачными изделиями, оно по соответствующим табачным изделиям осуществляет перерасчет налога, уплачивает сумму разницы ставок налога, а также представляет необходимые документы в течение 45 дней после изменения ставок налога (включая день, когда происходит изменение ставок налога), с соблюдением условий подпункта 1 и 2 пункта 12.4 данных правил перехода.

(пункт 12.5 введен Законом ЛР от 27.11.2007)

12.6 Если упомянутые в пункте 12.1 правил перехода данного закона лица представляют в Службу государственных доходов установленные нормативными актами об обороте акцизных товаров отчеты и на день смены ставок акцизного налога у него нет в остатке акцизных товаров, по которым меняются ставки акцизного налога, ему не нужно осуществлять действия, упомянутые в пункте 12.3 данных правил перехода.

(пункт 12.6 введен Законом ЛР от 25.05.2016)

12.7 Начиная с 1 января 2019 года, при увеличении ставок акцизного налога на алкогольные напитки, лицо, получившее специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю алкогольными напитками, инвентаризацию при смене ставки налога может не проводить по алкогольным напиткам, упаковка которых открыта для продажи и объем единицы открытой упаковки не превышает два литра.

(пункт 12.7 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

13. Изменение в пункте 1 части седьмой статьи 2 закона в отношении делегирования Кабинета министров устанавливать ставки и порядок уплаты государственной пошлины за выдачу и перерегистрацию специального разрешения (лицензии) вступает в силу 1 сентября 2005 года.

(пункт 13 введен законом от 24.12.2004)

14. Кабинет министров до 1 июля 2005 года издает правила, предусмотренные частью пятой статьи 5, частью седьмой статьи 14 и статьей 18 данного закона. До дня вступления в силу новых правил Кабинета министров, но не дольше чем до 1 июля 2005 года применяются соответственно следующие правила Кабинета министров, насколько они не противоречат данному закону:

1) правила Кабинета министров от 20 апреля 2004 года N 359 Порядок применения к отдельным нефтепродуктам пониженной ставки акцизного налога или освобождения от акцизного налога;

2) правила Кабинета министров от 27 апреля 2004 года N 432 Порядок оборота биологического горючего и администрирования соответствующего акцизного налога.

(пункт 14 введен законом от 24.12.2004)

15. Кабинет министров согласовывает предусмотренные статьей 17 и частью второй статьи 21 данного закона правила с изменениями в законе Об акцизном налоге. До дня вступления в силу внесенных в эти правила соответствующих изменений, но не дольше чем до 1 сентября 2005 года применяются соответственно следующие правила Кабинета министров, насколько они не противоречат данному закону:

1) правила Кабинета министров от 25 марта 2004 года N 173 Порядок освобождения отдельных табачных изделий от акцизного налога;

2) правила Кабинета министров от 1 апреля 2004 года N 232 Порядок оборота акцизных товаров.

(пункт 15 введен законом от 24.12.2004)

16. Пункт 15 части второй статьи 1 и часть вторая и третья статьи 12 данного закона вступают в силу 1 января 2006 года.

(пункт 16 введен законом от 26.04.2005)

17. Пункт 2 части третьей статьи 14 данного закона вступает в силу 1 июля 2007 года.

(пункт 17 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

18. Кабинет министров до 1 июля 2007 года издает предусмотренные в части пятой статьи 5, в части 2.1 и седьмой статьи 14 и в части третьей статьи 24 данного закона правила. До дня вступления в силу новых правил Кабинета министров, но не дольше чем до 1 июля 2007 года применяются соответственно следующие правила Кабинета министров настолько, насколько они не противоречат данному закону:

1) правила Кабинета министров от 28 июня 2005 года N 485 Порядок применения по отдельным нефтепродуктам уменьшенной ставки акцизного налога или освобождения от акцизного налога;

2) правила Кабинета министров от 5 июля 2005 года N 498 Порядок оборота содержащего биологические продукты горючего и администрирования соответствующего акцизного налога;

3) правила Кабинета министров от 31 января 2006 года N 97 Правила о бланках деклараций акцизного налога.

(пункт 18 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

19. Кабинет министров до 1 июля 2008 года издает предусмотренные в части пятой статьи 26 и в части 12.1 статьи 27 данного закона правила. До дня вступления в силу новых правил Кабинета министров, но не позднее, чем до 1 июля 2008 года применяются правила Кабинета министров от 20 апреля 2004 года N 356 Порядок возврата акцизного налога за акцизные товары, которые вывозятся из Латвийской Республики в другие государства-участники Европейского Союза постольку, поскольку они не противоречат данному закону.

(пункт 19 введен Законом ЛР от 27.11.2007)

20. Установленная в пункте 1 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на пиво вступает в силу 1 февраля 2009 года. До дня вступления в силу установленной в пункте 1 части первой статьи 12 ставки налога на пиво, пиво (за 100 литров) облагается по ставке 1,30 латов за каждый объемный процент абсолютного спирта, который выражен с точностью до одной десятой части, но не менее, чем 2 лата за 100 литров пива.

(пункт 20 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

21. Установленная в пункте 5 части первой статьи 12 данного закона ставка налога по прочим алкогольным напиткам вступает в силу 1 февраля 2009 года. До дня вступления в силу установленной в пункте 5 части первой статьи 12 данного закона ставки по прочим алкогольным напиткам, прочие алкогольные напитки облагаются по ставке налога 630 латов за 100 литров абсолютного спирта.

(пункт 21 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

22. Установленная в подпункте b пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставка налога по прочему курительному табаку вступает в силу 1 февраля 2009 года. До дня вступления в силу установленной в подпункте b пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на прочий курительный табак, прочий курительный табак облагается по ставке налога 14 латов за 1000 граммов табака.

(пункт 22 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

23. После дня вступления в силу изменений в части пятой статьи 5 и в части первой статьи 18 данного закона и до дня вступления в силу соответствующих правил Кабинета министров, но не позднее, чем до 1 июля 2009 года, применяются правила Кабинета министров от 31 июля 2007 года N 525 Порядок применения по отдельным нефтепродуктам уменьшенной ставки акцизного налога или освобождения от акцизного налога настолько, насколько они не противоречат данному закону.

(пункт 23 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

24. Изменения в части третьей статьи 14, изменение в части пятой статьи 18 о дополнении части пунктом 6, изменение об исключении части седьмой статьи 18 данного закона и изменение в части четвертой статьи 20 вступают в силу 1 января 2010 года.

(пункт 24 введен Законом ЛР от 30.06.2009)

25. Изданные согласно части седьмой статьи 18 данного закона правила Кабинета министров от 30 марта 2004 года N 213 Порядок возврата акцизного налога за топливное масло, его заменители и компоненты, используемые в качестве топлива за фактически приобретенное и использованное в 2009 году количество топливного масла применяются до 20 февраля 2010 года.

(пункт 25 введен Законом ЛР от 30.06.2009)

26. До дня вступления в силу новых правил Кабинета министров, предусмотренных в пункте 1 части шестой статьи 32 данного закона, но не дольше чем до 1 апреля 2010 года применяются правила Кабинета министров от 30 августа 2005 года N 638 Правила об обеспечениях акцизного налога на алкогольные напитки, табачные изделия и нефтепродукты настолько, насколько они не противоречат данному закону.

(пункт 26 введен Законом ЛР от 30.06.2009; частично изменен Законом ЛР от 21.12.2009)

27. Изменение в части второй статьи 14 вступает в силу с 1 июля 2010 года.

(пункт 27 введен Законом ЛР от 30.06.2009)

28. С 1 апреля 2010 года утрачивают силу специальные разрешения (лицензии) и удостоверения общего обеспечения на деятельность представителя плательщика акцизного налога и удостоверения общего обеспечения на деятельность импортера.

(пункт 28 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

29. Специальные разрешения (лицензии) на деятельность утвержденного торговца, которые не перерегистрированы в установленном пунктами 30 и 31 этих правил перехода порядке до 31 марта 2010 года, утрачиваю силу 1 апреля 2010 года.

(пункт 29 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

30. Коммерсанты, которым выдано специальное разрешение (лицензия) на деятельность утвержденного торговца кофе или безалкогольными напитками, в период времени с 1 февраля 2010 года до 28 февраля 2010 года имеют право подать заявление для перерегистрации упомянутого специального разрешения (лицензии) на специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада акцизных товаров с соответствующими видами акцизных товаров, без уплаты государственной пошлины.

(пункт 30 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

31. Коммерсанты, которым выдано специальное разрешение (лицензия) на деятельность утвержденного торговца алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами, в период времени с 1 февраля 2010 года до 28 февраля 2010 года имеют право подать заявление для перерегистрации упомянутого специального разрешения (лицензии) на специальное разрешение (лицензию) на деятельность зарегистрированного получателя с соответствующими видами акцизных товаров, без уплаты государственной пошлины.

(пункт 31 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

32. Коммерсанты, которым выдано специальное разрешение (лицензия) на деятельность держателя склада акцизных товаров с алкогольными напитками, табачными изделиями или нефтепродуктами, в период времени с 1 февраля 2010 года по 28 февраля 2010 года имеют право подать заявление для получения специального разрешения (лицензии) на деятельность зарегистрированного отправителя с соответствующими видами акцизных товаров, без уплаты государственной пошлины.

(пункт 32 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

33. Специальные разрешения (лицензии) на деятельность держателя склада акцизных товаров, которые выданы до 31 марта 2010, действительны для деятельности утвержденного держателя склада акцизных товаров с соответствующими видами акцизных товаров без перерегистрации.

(пункт 33 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

34. Выданные до 31 марта 2010 года удостоверения общего обеспечения на деятельность держателя склада акцизных товаров действительны для деятельности утвержденного держателя склада акцизных товаров с соответствующими видами акцизных товаров до конца срока действия, но не дольше чем до 1 октября 2010 года.

(пункт 34 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

35. Выданные до 31 марта 2010 года удостоверения общего обеспечения на деятельность утвержденного торговца действительны для деятельности зарегистрированного получателя с соответствующими видами акцизных товаров до конца срока их действия, но не дольше чем до 1 октября 2010 года.

(пункт 35 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

36. Выданные до 31 марта 2010 года удостоверения одноразового обеспечения действительны до конца срока их действия.

(пункт 36 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

37. В период времени с 1 февраля 2010 года до 31 марта 2010 года изменения в пунктах 1, 2 и 3 части шестой в пунктах 2 и 3 части седьмой статьи 2 данного закона в отношении утвержденного держателя склада, зарегистрированного получателя и зарегистрированного отправителя применяются для осуществления перехода на соответствующие требованиям данного закона специальные разрешения (лицензии) и обеспечения их действия с 1 апреля 2010 года.

(пункт 37 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

38. Для осуществления перехода на требования данного закона к использованию соответствующих электронных административных документов в рамках компьютеризированной системы при применении отложенной уплаты налога в соответствии со статьей 25 данного закона к перемещению алкогольных напитков, табачных изделий и нефтепродуктов, которое начато до 31 декабря 2010 года, можно использовать документы, которые установлены регулой Европейской Комиссии от 11 сентября 1992 года (EK) N 2719/92 об административных сопроводительных документах для акцизных товаров при транспортировке их в режиме отложенной уплаты налога (далее - регула Комиссии N 2719/92). Установленные регулой Комиссии N 2719/92 документы используются также в том случае, если в государстве-участнике отправителя акцизных товаров продолжают использовать упомянутые документы до 31 декабря 2010 года для отправления алкогольных напитков, табачных изделий и нефтепродуктов с применением отложенной уплаты налога.

(пункт 38 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

39. Оборот упомянутых в пункте 38 этих правил перехода документов осуществляется в соответствии с правилами Кабинета министров от 30 марта 2004 года N 215 Порядок оборота и контроля сопроводительных документов акцизных товаров. Для обеспечения выполнения пункта 38 этих правил перехода правила Кабинета министров от 30 марта 2004 года N 215 Порядок оборота и контроля сопроводительных документов акцизных товаров применяются до 1 мая 2011 года.

(пункт 39 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

40. Изменения в части первой статьи 12 данного закона в пункте 2 и 3 в отношении замены числа 40 числом 45 и в подпункте a пункта 4 в отношении замены числа 42 числом 45 вступают в силу 1 февраля 2010 года.

(пункт 40 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

41. Изменения в отношении статей 1 и 2 данного закона, изложения в новой редакции статей 7, 8 и 9, дополнения статьей 9.1, изложения в новой редакции части первой статьи 10, исключения статьи 11, статей 20 и 21, изложения в новой редакции пунктов 1, 2 и 3 части четвертой статьи 22, изложения в новой редакции статьи 23, статьи 24, изложения в новой редакции статьи 25, статей 26, 27, 29, 30 и 32, изложения в новой редакции подпункта a подпункта 1 пункта 12.1 и подпункта a подпункта 2 пункта 12.1 правил перехода, подпунктов b и c подпункта 2 пункта 12.1 и дополнения подпунктом 3 пункта 12.1 правил перехода вступают в силу 1 апреля 2010 года.

(пункт 41 введен Законом ЛР от 21.12.2009)

42. Изменения в отношении изложения пункта 1 части второй статьи 1 в новой редакции, части четвертой статьи 5, пункта 5 статьи 7 о природном газе, дополнения закона статьей 15.1, а также части первой статьи 22 данного закона вступают в силу 1 июля 2010 года.

(пункт 42 в ред. Закона ЛР от 29.04.2010)

43. Изменения в отношении дополнения частью 7.1 статьи 2, дополнения закона статьей 6.1, дополнения статьи 22 частью шестой и дополнения частью двадцатой статьи 23 данного закона вступают в силу 1 июля 2010 года.

(пункт 43 введен Законом ЛР от 29.04.2010)

44. Изменения в статье 18 и 33 данного закона вступают в силу 1 июля 2010 года.

(пункт 44 введен Законом ЛР от 29.04.2010)

45. Для осуществления перехода с 1 июля 2010 года на требования данного закона о применении освобождения от налога к производителям сельскохозяйственной продукции и чтобы производители сельскохозяйственной продукции могли представить Службе поддержки села заявление о предоставлении лимита приобретения по упомянутому во вводной части части пятой статьи 18 данного закона горючего, к которому применяется освобождение от налога, Кабинет министров до 1 мая 2010 года издает предусмотренные в части пятой, 6.1 и 6.2 статьи 18 данного закона правила.

(пункт 45 введен Законом ЛР от 29.04.2010)

46. Изданные в соответствии с частью шестой статьи 18 данного закона правила Кабинета министров от 7 августа 2007 года N 528 Порядок возврата акцизного налога производителям сельскохозяйственной продукции за дизельное топливо (газойль) и дизельное топливо (газойль), к которому добавлено масло из семян рапса или полученное из масла семян рапса биологическое дизельное топливо применяются до 15 августа 2010 года по дизельному топливу (газойль) [в том числе дизельное топливо (газойль), к которому в соответствии с условиями данного закона добавлено масло из семян рапса или полученное из масла семян рапса биологическое дизельное топливо], которое приобретено до 30 июня 2010 года и за которое в 2010 году произведена оплата до 15 июля, если запрос о возврате налога подан до 15 июля 2010 года.

(пункт 46 введен Законом ЛР от 29.04.2010)

47. В период времени с 1 сентября 2010 года по 30 июня 2011 года пункт 1 части второй статьи 1 в отношении природного газа, часть 7.1 статьи 2, статья 6.1, пункт 5 статьи 7 в отношении природного газа, статья 15.1, часть шестая статьи 22, часть двадцатая статьи 23 и часть первая статьи 24 данного закона в отношении природного газа не применяется, а налогоплательщик до 15 сентября 2010 года представляет Службе государственных доходов декларацию акцизного налога по природному газу и уплачивает налог за август 2010 года, с применением:

1) правил Кабинета министров от 29 июня 2010 года N 577 Правила о обороте природного газа и порядке применения акцизного налога;

2) правил Кабинета министров от 30 марта 2010 года N 300 Правила о бланках декларации акцизного налога и порядке их заполнения.

(пункт 47 введен Законом ЛР от 27.08.2010)

48. Прогнозируемые в государственном бюджете доходы от акцизного налога на природный газ в период времени с 1 сентября 2010 года до 31 декабря 2010 года компенсируются приростом доходов налога на добавленную стоимость в результате прироста увеличения тарифов на природный газ в 2010 году.

(пункт 48 введен Законом ЛР от 27.08.2010)

49. Лицу, которое получило специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю табачными изделиями или специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю табачными изделиями, до 1 июля 2011 года разрешается реализовать табачные изделия, которые выпущены в свободный оборот или переданы на потребление до 31 декабря 2010 года, без отнесения на них изменений в части второй, в пункте 2 части четвертой, части пятой и шестой статьи 4 данного закона определений табачных изделий.

(пункт 49 введен Законом ЛР от 17.11.2010)

50. Лицу, которое получило специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю табачными изделиями или специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю табачными изделиями, до 1 июля 2011 года разрешается реализовывать сигареты, которые выпущены в свободный оборот или переданы на потребление до 31 декабря 2010 года, без отнесения на них изменений в части второй и третьей статьи 13 данного закона о длине сигарет и не осуществляя упомянутую в пункте 12.1, 12.2, 12.3 и 12.4 правил перехода данного закона инвентаризацию и уплату разницы акцизного налога в государственный бюджет.

(пункт 50 введен Законом ЛР от 17.11.2010)

51. В период времени с 1 января 2011 года по 28 февраля 2011 года вместо упомянутой в части четвертой, части 4.1 статьи 22 и в части первой статьи 29 закона средневзвешенной розничной цены используется пользующаяся наибольшим спросом розничная цена - 76 латов за 1000 сигарет.

(пункт 51 введен Законом ЛР от 17.11.2010)

52. Исключен Законом ЛР от 27.04.2011.

53. Исключен Законом ЛР от 27.04.2011.

54. В соответствии с редакцией части третьей и четвертой статьи 14 данного закона, вступающей в силу с 1 января 2011 года, пункты 12.1 и 12.3 правил перехода данного закона не применяются к несодержащему свинец бензину, его заменителям и компонентам, в составе которых содержание спирта образует 5,0 объемных процентов и дизельному топливу (газойлу), его заменителям и компонентам, в составе которых масло семян рапса или полученное из масла семян рапса биотопливо образует от 5 до 30 (не включительно) объемных процентов.

(пункт 54 введен Законом ЛР от 30.12.2010)

55. Установленная в пункте 1 части первой статьи 13 данного закона ставка налога (95,2 евро за 1000 сигар или сигарилл) к сигарам и сигариллам применяется с 1 января 2020 года.

(пункт 55 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

56. До дня, когда в соответствии с пунктом 55 правил перехода данного закона начнет применяться установленная в пункте 1 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на сигары и сигариллы, сигары и сигариллы облагаются налогом:

1) до 30 июня 2011 года - 24 лата за 1000 сигар или сигарилл;

2) с 1 июля 2011 года до 31 декабря 2013 года - 26 латов за 1000 сигар или сигарилл;

3) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года - 39,84 евро за 1000 сигар или сигарилл;

(подпункт 3 в ред. Закона ЛР от 24.09.2013)

4) с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года - 42,69 евро за 1000 сигар или сигарилл;

(подпункт 4 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

5) с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года - 58 евро за 1000 сигар или сигарилл;

(подпункт 5 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

6) с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года - 73 евро за 1000 сигар или сигарилл.

(подпункт 6 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

7) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года - 88 евро за 1000 сигар или сигарилл.

(подпункт 7 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

(пункт 56 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

57. Установленная в подпункте b пункта 2 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на сигареты в размере 20 процентов от максимальной розничной цены применяется с 1 июля 2017 года, а установленная в подпункте a пункта 2 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на сигареты (69,5 евро за 1000 сигарет) и установленный в части 1.1 статьи 13 данного закона минимальный уровень налога на сигареты (103,5 евро за 1000 сигарет) применяется с 1 июля 2018 года.

(пункт 57 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

58. До дня, когда в соответствии с пунктом 57 правил перехода данного закона начнется применение установленного в пункте 2 части первой статьи 13 данного закона налога на сигареты и установленного в части 1.1 статьи 13 данного закона минимального уровня налога на сигареты, сигареты облагаются налогом:

1) до 30 июня 2011 года - суммированием величин, полученных с применением упомянутых в подпункте a и b данного пункта ставок налога, а рассчитанный налог не может быть меньше чем 48 латов за 1000 сигарет:

a) 22,5 латов за 1000 сигарет,

b) 34,5 процентов от максимальной розничной цены;

2) с 1 июля 2011 года до 31 декабря 2013 года - суммируя величины, полученные с применением упомянутых в подпункте a и b данного пункта ставок налога, а рассчитанный налог не может быть меньше чем 52 лата за 1000 сигарет:

a) 25 латов за 1000 сигарет;

b) 34 процента от максимальной розничной цены;

3) с 1 января 2014 года по 30 июня 2014 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 79,68 евро за 1000 сигарет:

a) 39,84 евро за 1000 сигарет,

b) 33,5 процентов от максимальной розничной цены;

(подпункт 3 в ред. Закона ЛР от 27.11.2013)

4) с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 85,6 евро за 1000 сигарет:

a) 51,8 евро за 1000 сигарет,

b) 25 процентов от максимальной розничной цены.

(подпункт 4 в ред. Закона ЛР от 27.11.2013)

5) с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 89,8 евро за 1000 сигарет:

a) 54,2 евро за 1000 сигарет,

b) 25 процентов от максимальной розничной цены;

6) с 1 июля 2016 года по 30 июня 2017 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 93,7 евро за 1000 сигарет:

a) 56,2 евро за 1000 сигарет,

b) 25 процентов от максимальной розничной цены;

7) с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 99 евро за 1000 сигарет:

a) 67 евро за 1000 сигарет,

b) 20 процентов от максимальной розничной цены;

(подпункт 7 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

8) с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть менее 109,2 евро за 1000 сигарет:

a) 74,6 евро за 1000 сигарет,

b) 20 процентов от максимальной розничной цены.

(подпункт 8 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

59. Установленный в подпункте a пункта 3 части первой статьи 13 данного закона налог на мелко нарезанный табак для свертывания сигарет (75 евро за 1000 граммов табака), установленный в подпункте b налог на другой курительный табак (75 евро за 1000 граммов табака), установленный в пункте 4 налог на табачные листья (75 евро за 1000 граммов табачных листьев) и установленный в пункте 5 налог на нагреваемый табак (75 евро за 1000 граммов нагреваемого табака) применяется с 1 января 2020 года.

(пункт 59 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

60. До дня, когда в соответствии с пунктом 59 данных правил перехода начнется применение установленного в подпункте a пункта 3 части первой статьи 13 данного закона налога на мелко нарезанный табак для свертывания сигарет, установленного в подпункте b налога на другой курительный табак, установленного в пункте 4 налога на табачные листья и установленного в пункте 5 налога на нагреваемый табак, мелко нарезанный табак для свертывания сигарет, другой курительный табак, табачные листья и нагреваемый табак облагаются налогом:

(вводная часть пункта 60 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

1) до 30 июня 2011 года - 29 латов за 1000 граммов табака;

2) с 1 июля 2011 года по 31 декабря 2013 года - 34 лата за 1000 граммов табака;

3) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года - 55,49 евро за 1000 граммов табака.

(подпункт 3 в ред. Законов ЛР от 24.09.2013; 18.12.2015)

4) с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года - 58 евро за 1000 граммов табака;

(подпункт 4 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

5) с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года - 62 евро за 1000 граммов соответствующего табачного изделия.

(подпункт 5 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

6) с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года - 66 евро за 1000 граммов соответствующего табачного изделия.

(подпункт 6 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

7) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года - 70 евро за 1000 граммов соответствующего табачного изделия.

(пункт 7 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

(пункт 60 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

61. Изменения в отношении статьи 6.1 и пункта 1 статьи 15.1 данного закона вступают в силу 1 июля 2011 года.

(пункт 61 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

62. С 1 июля 2011 года по 31 декабря 2013 года в установленном Кабинетом министров порядке налогом не облагается природный газ, который используется:

1) для теплоснабжения используемых в сельском хозяйстве крытых земельных площадей (теплиц) и промышленных мест размещения (курятников) и инкубаторов домашних кур;

2) используется для действия промышленных производственных технологических устройств и обеспечения технологически необходимого климата в помещениях промышленного производства и первичной обработки сельскохозяйственного сырья (которые соответствуют утвержденным установленным в регуле N 1893/2006 кодам классификации NACE). В этом случае освобождение от налога распространяется также на природный газ, который для упомянутых целей используется на предприятиях, находящихся на отведенной для хозяйственной деятельности территории, имеющей одного управляющего (в индустриальном парке).

(подпункт 2 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2011)

(пункт 62 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

63. Изменения в статье 12 и 14 данного закона вступают в силу 1 июня 2011 года.

(пункт 63 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

64. Кабинет министров до 10 мая 2011 года издает предусмотренные в части пятой, 6.1 и 6.2 статьи 18 данного закона правила.

(пункт 64 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

65. Кабинет министров до 1 сентября 2011 года издает предусмотренные в части седьмой статьи 3 и в части пятой статьи 16 данного закона правила. До дня вступления новых правил Кабинета министров, но не дольше, чем до 1 сентября 2011 года применяются правила Кабинета министров от 25 марта 2004 года N 170 Порядок применения освобождения от акцизного налога по отдельным алкогольным напиткам постольку, поскольку они не противоречат данному закону.

(пункт 65 введен Законом ЛР от 27.04.2011)

66. Изменения в приложении к данному закону в отношении дополнения приложения пунктами 4.10, 4.11, 5.7 и 5.8 вступают в силу 1 февраля 2012 года.

(пункт 66 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

67. Лицо, которое на 1 февраля 2012 года осуществляет и также после упомянутой даты будет осуществлять действия с упомянутыми в подпунктах 4.10, 4.11, 5.7 и 5.8 приложения к данному закону продуктами, не позднее чем до 31 января 2012 года должно получить упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность держателя склада акцизных товаров с нефтепродуктами или, если упомянутые продукты используются для упомянутых в части второй статьи 14 и части первой статьи 18 данного закона целей, справку о праве на приобретение упомянутых продуктов, установленную нормативными актами о порядке применения к отдельным нефтепродуктам уменьшенной ставки акцизного налога или освобождения от акцизного налога.

(пункт 67 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

68. Лицо, которое на 1 февраля 2012 года осуществляет действия с упомянутыми в пунктах 4.10, 4.11, 5.7 и 5.8 приложения к данному закону продуктами, проводит инвентаризацию запасов принадлежащих ему упомянутых продуктов. В этом случае инвентаризацию лицо проводит на 1 февраля 2012 года и в течение 15 дней после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную опись.

(пункт 68 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

69. Правила в отношении сигарет, маркированных марками акцизного налога, в связи с введением евро:

1) начиная с 1 января 2014 года в Латвийской Республике, при маркировке марками акцизного налога и выпуске в свободное обращение или передаче для потребления сигарет, указанная на марках акцизного налога максимальная розничная цена выражается в евро;

2) сигареты, маркированные марками акцизного налога, на которых максимальная розничная цена указана в латах, выпускать в свободное обращение или передавать для потребления разрешается до 31 декабря 2013 года;

3) сигареты, маркированные марками акцизного налога, на которых максимальная розничная цена указана в латах, разрешено отправлять, применяя отложенную уплату налога, до 15 декабря 2013 года;

4) лицу, которое получило специальное разрешение (лицензию) на оптовую торговлю табачными изделиями или специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю табачными изделиями, сигареты, маркированные марками акцизного налога, на которых максимальная розничная цена указана в латах, разрешено реализовывать неограниченный период времени.

(пункт 69 введен Законом ЛР от 24.09.2013)

70. Изменения в частях первой и второй статьи 12, частях первой и 1.1 статьи 13, частях первой и второй, вводной части части третьей, вводной части части четвертой, частях пятой и шестой статьи 14, статьях 15 и 15.1, частях третьей и четвертой статьи 30, пункте 55, подпунктах 3 и 4 пункта 56, пункте 57, подпунктах 3 и 4 пункта 58, пункте 59 и подпункте 3 пункта 60 правил перехода данного закона в связи с введением евро вступают в силу 1 января 2014 года.

(пункт 70 введен Законом ЛР от 24.09.2013)

71. Лицо, которое, начиная с 1 апреля 2015 года, осуществляет действия с упомянутыми в пункте 4 части первой статьи 4 данного закона табачными изделиями, до 31 марта 2015 года должно получить соответствующее упомянутое в части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию).

(пункт 71 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

72. Лицо, которое на 1 апреля 2015 года осуществляет действия с упомянутыми в пункте 4 части первой статьи 4 данного закона табачными изделиями, инвентаризует находящиеся у него на хранении запасы табачных листьев. В этом случае лицо проводит инвентаризацию 1 апреля 2015 года и в течение 15 дней после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную ведомость.

(пункт 72 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

73. Исключен Законом ЛР от 10.12.2016.

74. Исключен Законом ЛР от 10.12.2016.

75. Изменения в отношении дополнения статей 4, 13, 17, 21, 27, 33 данного закона вступают в силу 1 апреля 2015 года.

(пункт 75 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

76. Изменения в отношении дополнения статьи 14 данного закона частью 2.2, а также изменения в частях пятой и 6.2 статьи 18 данного закона вступают в силу 1 июля 2015 года, за исключением включенного в эти изменения условия о пометке (маркировке) соответствующих нефтепродуктов, фискальном маркере и красителе, которое вступает в силу 30 октября 2015 года. Изменения в частях первой и четвертой статьи 28 данного закона вступают в силу 30 октября 2015 года. Чтобы с 1 июля 2015 года обеспечить применение пункта 3 части пятой статьи 18 данного закона в отношении установленного в нем распределения в зависимости от выращиваемой культуры, Служба поддержки села осуществляет необходимые для этого действия до 30 июня 2015 года.

(пункт 76 введен Законом ЛР от 30.12.2014)

77. Часть 5.1 статьи 18 данного закона вступает в силу 30 октября 2015 года.

(пункт 77 введен Законом ЛР от 30.06.2015)

78. Установленная в пункте 1 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на пиво (за 100 литров) - 8,2 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 15,2 евро за 100 литров пива, а также установленное в пунктах 1 и 2 части второй статьи 12 данного закона условие (не менее 15,2 евро за 100 литров пива) применяются с 1 марта 2021 года.

(пункт 78 в ред. законов ЛР от 08.08.2017; 26.02.2020)

79. До дня, когда в соответствии с пунктом 78 данных правил перехода начнет применяться установленная в пункте 1 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на пиво (за 100 литров) и установленное в пунктах 1 и 2 части второй статьи 12 данного закона условие, пиво облагается налогом:

1) до 29 февраля 2016 года - 3,8 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 7,4 евро за 100 литров пива;

2) с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года - 4,2 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 7,8 евро за 100 литров пива;

3) с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года - 4,5 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 8,2 евро за 100 литров пива;

4) с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года - 6,8 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 12,5 евро за 100 литров пива;

(пункт 4 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

5) с 1 марта 2019 года по 29 февраля 2020 года - 7,4 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 13,6 евро за 100 литров пива;

(пункт 5 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

6) с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года - 7,8 евро за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее 14,4 евро за 100 литров пива.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 26.02.2020)

(пункт 79 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

80. Установленная в пункте 2 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на вино (111 евро за 100 литров) применяется с 1 марта 2021 года.

(пункт 80 в ред. законов ЛР от 08.08.2017; 26.02.2020)

81. До дня, когда в соответствии с пунктом 80 данных правил перехода начнет применяться установленная в пункте 2 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на вино, вино облагается налогом:

1) до 29 февраля 2016 года - 70 евро 100 литров;

2) с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года - 74 евро за 100 литров;

3) с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года - 78 евро за 100 литров;

4) с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года - 92 евро за 100 литров;

(подпункт 4 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

5) с 1 марта 2019 года по 29 февраля 2020 года - 101 евро за 100 литров;

(подпункт 5 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

6) с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года - 106 евро за 100 литров.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 26.02.2020)

(пункт 81 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

82. Установленная в подпункте b пункта 3 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на сброженные напитки с содержанием абсолютного спирта свыше 6 объемных процентов (111 евро за 100 литров) применяется с 1 марта 2020 года.

(пункт 82 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

83. До дня, когда в соответствии с пунктом 82 данных правил перехода начнет применяться установленная в подпункте b пункта 3 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на сброженные напитки с содержанием абсолютного спирта свыше 6 объемных процентов, сброженные напитки с содержанием абсолютного спирта свыше 6 объемных процентов облагаются налогом:

1) до 29 февраля 2016 года - 70 евро за 100 литров;

2) с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года - 74 евро за 100 литров;

3) с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года - 78 евро за 100 литров;

4) с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года - 92 евро за 100 литров;

(подпункт 4 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

5) с 1 марта 2019 года по 29 февраля 2020 года - 101 евро за 100 литров.

(подпункт 5 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

(пункт 83 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

84. Установленные в подпунктах a и b пункта 4 части первой статьи 12 данного закона ставки налога на промежуточные продукты [на промежуточные продукты: с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 111 евро за 100 литров; с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 185 евро за 100 литров] применяются с 1 марта 2021 года.

(пункт 84 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

85. До дня, когда в соответствии с пунктом 84 данных правил перехода начнут применяться установленные в подпунктах a и b пункта 4 части первой статьи 12 данного закона ставки налога на промежуточные продукты, промежуточные продукты облагаются налогом:

1) до 29 февраля 2016 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 70 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 110 евро;

2) с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 74 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 120 евро;

3) с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 78 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 130 евро;

4) с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 92 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 150 евро;

(подпункт 4 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

5) с 1 марта 2019 года по 29 февраля 2020 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 101 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 168 евро.

(подпункт 5 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

6) с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года (за 100 литров):

a) с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно) - 106 евро,

b) с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно) - 176 евро.

(пункт 6 введен Законом ЛР от 26.02.2020)

(пункт 85 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

86. Установленная в пункте 5 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на прочие алкогольные напитки 1724 евро за 100 литров абсолютного спирта) применяется с 1 марта 2021 года.

(пункт 86 в ред. Закона ЛР от 26.02.2020)

87. До дня, когда в соответствии с пунктом 86 данных правил перехода начнет применяться установленная в пункте 5 части первой статьи 12 данного закона ставка налога на прочие алкогольные напитки, прочие алкогольные напитки облагаются налогом:

1) до 29 февраля 2016 года - 1360 евро за 100 литров абсолютного спирта;

2) с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года - 1400 за 100 литров абсолютного спирта;

3) с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года - 1450 за 100 литров абсолютного спирта;

(пункт 87 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

4) с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года - 1670 евро за 100 литров абсолютного спирта;

(подпункт 4 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

5) с 1 марта 2019 года по 31 июля 2019 года - 1840 евро за 100 литров абсолютного спирта;

(подпункт 5 в ред. Закона ЛР от 11.07.2019)

6) с 1 августа 2019 года по 29 февраля 2020 года - 1564 евро за 100 литров абсолютного спирта;

(подпункт 6 введен Законом ЛР от 11.07.2019)

7) с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года - 1642 евро за 100 литров абсолютного спирта.

(подпункт 7 введен Законом ЛР от 26.02.2020)

88. Изменения в отношении пункта 1 части второй и дополнения части второй статьи 1 данного закона пунктом 17, дополнения части второй статьи 2, дополнения закона статьями 4.1 и 13.1, изложения пункта 5 статьи 7 в новой редакции, изменение в отношении части третьей статьи 8 и пункта 3 части четвертой статьи 21, дополнения статьи 23 частью двадцать второй, изменения в отношении частей одиннадцатой, двенадцатой и тринадцатой статьи 25 и дополнения части пятой статьи 33 пунктом 6 вступают в силу 1 июля 2016 года.

(пункт 88 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

89. Лицо, которое, начиная с 1 июля 2016 года, осуществляет действия с упомянутой в статье 4.1 данного закона используемой в электронных сигаретах жидкостью, при применении режима отложенной уплаты налога до 30 июня 2016 года должно получить упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада.

(пункт 89 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

90. Лицо, которое с 1 июля 2016 года осуществляет действия с упомянутой в статье 4.1 данного закона используемой в электронных сигаретах жидкостью, проводит инвентаризацию принадлежащих ему запасов используемой в электронных сигаретах жидкости по состоянию на 1 июля 2016 года и в течение 15 дней после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную ведомость и расчет налога. Лицо рассчитанный за констатированные при инвентаризации запасы используемой в электронных сигаретах жидкости налог уплачивает в государственный бюджет до 15 августа 2016 года [не распространяется на лицо, которое получило упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада].

(пункт 90 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

91. Изменения в отношении дополнения части первой статьи 4 данного закона пунктом 5, дополнения статьи 4 частью десятой, дополнения части первой статьи 13 пунктом 5, изложения подпункта d пункта 1 и подпункта d пункта 1.1 части четвертой статьи 21 в новой редакции, изменение в отношении дополнения части третьей статьи 27 данного закона пунктом 1.3, изложения подпункта c пункта 2 части пятой статьи 33 в новой редакции в связи с нагреваемым табаком вступают в силу 1 марта 2016 года.

(пункт 91 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

92. Лицо, которое, начиная с 1 марта 2016 года, осуществляет действия с упомянутыми в пункте 5 части первой статьи 4 данного закона табачными изделиями (нагреваемым табаком), до 29 февраля 2016 года должно получить соответствующее упомянутое в части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию).

(пункт 92 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

93. Лицо, которое с 1 марта 2016 года осуществляет действия с упомянутыми в пункте 5 части первой статьи 4 данного закона табачными изделиями, проводит инвентаризацию принадлежащих ему запасов нагреваемого табака по состоянию на 1 марта 2016 года и в течение 15 дней после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную ведомость и расчет налога. Лицо рассчитанный за констатированные при инвентаризации запасы нагреваемого табака налог уплачивает в государственный бюджет до 15 апреля 2016 года [не распространяется на лицо, которое получило упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада].

(пункт 93 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

94. Изменения в пунктах 2 и 5 части второй статьи 1, частях третьей и четвертой статьи 29 данного закона вступают в силу 1 января 2017 года.

(пункт 94 введен Законом ЛР от 25.05.2016)

95. Изменение в подпункте a пункта 2 части пятой статьи 18 данного закона вступает в силу 1 июля 2017 года. Чтобы с 1 июля 2017 года обеспечить применение подпункта a пункта 2 части пятой статьи 18 данного закона в отношении того, что с 1 июля 2017 года отменяется право на приобретение упомянутого в части пятой статьи 18 данного закона дизельного топлива с пониженной ставкой акцизного налога за земельные площади, на которых выращивается кукуруза для добычи биогаза, Служба поддержки села до 30 июня 2017 года осуществляет необходимые действия.

(пункт 95 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

96. Изменение в пункте 1 части третьей статьи 27 данного закона в отношении дополнения этого пункта подпунктом d вступает в силу 1 марта 2017 года.

(пункт 96 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

97. Изменения в статье 20 данного закона вступают в силу 1 января 2018 года.

(пункт 97 введен Законом ЛР от 21.03.2017)

98. Установленная в пункте 1 части первой статьи 14 данного закона ставка налога на не содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты (509 евро за 1000 литров) применяется с 1 января 2020 года.

(пункт 98 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

99. До дня, когда в соответствии с пунктом 98 данных правил перехода начнет применяться установленная в пункте 1 части первой статьи 14 данного закона ставка налога на не содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты (1000 литров), не содержащий свинец бензин, его заменители и компоненты облагаются налогом с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года - 476 евро за 1000 литров.

(пункт 98 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

100. Установленная в пунктах 3, 4 и 6 части первой статьи 14 данного закона ставка налога на керосин, его заменители и компоненты, дизельное топливо (газойль), его заменители и компоненты, мазут, колориметрический индекс которого составляет менее 2,0 и кинематическая вязкость при 50°C составляет менее 25 мм²/с, его заменители и компоненты (414 евро за 1000 литров), за исключением упомянутого в пункте 7 данной части мазута, применяется с 1 января 2020 года.

(пункт 100 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

101. До дня, когда в соответствии с пунктом 100 данных правил перехода начнет применяться установленная в пунктах 3, 4 и 6 части первой статьи 14 данного закона ставка налога (за 1000 литров) керосин, его заменители и компоненты, дизельное топливо (газойль), его заменители и компоненты, мазут, колориметрический индекс которого составляет менее 2,0 и кинематическая вязкость при 50°C составляет менее 25 мм²/с, его заменители и компоненты, за исключением упомянутого в пункте 7 данной части мазута, облагаются налогом с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года - 372 евро за 1000 литров.

(пункт 101 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

102. Установленная в пункте 5 части первой статьи 14 данного закона ставка налога на нефтяные газы и прочие газообразные углеводороды (285 евро за 1000 килограммов) применяется с 1 января 2020 года.

(пункт 102 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

103. До дня, когда в соответствии с пунктом 102 данных правил перехода начнет применяться установленная в пункте 5 части первой статьи 14 данного закона ставка налога (за 1000 килограммов), нефтяной газ и прочие газообразные углеводороды облагаются налогом с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года - 244 евро за 1000 килограммов.

(пункт 103 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

104. Установленная в части 2.2 статьи 14 данного закона ставка налога на дизельное топливо (газойль) и такое дизельное топливо (газойль), в которое добавлено полученное из семян рапса биодизельное топливо (за 1000 литров), если соответствующие нефтепродукты помечаются (маркируются) в соответствии со статьей 28 данного закона и если они используются согласно упомянутому в части пятой статьи 18 данного закона виду, целям и условиям, применяется с 1 июля 2018 года.

(пункт 104 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

105. До дня, когда в соответствии с пунктом 104 данных правил перехода начнет применяться установленная в части 2.2 статьи 14 данного закона ставка налога, дизельное топливо (газойль) и такое дизельное топливо (газойль), в которое добавлено полученное из семян рапса биодизельное топливо, облагаются налогом до 30 июня 2018 года - 50 евро за 1000 литров.

(пункт 105 введен Законом ЛР от 08.08.2017)

106. Изменения в отношении дополнения пункта 2 части второй статьи 1 данного закона, дополнения пункта 1.¹ части третьей статьи 27, изложения пункта 2 в новой редакции и дополнения части третьей пунктом 2.¹ в связи с элементом безопасности, который содержит единица упаковки табачных изделий, вступают в силу 20 мая 2019 года. В отношении табачных изделий, не являющихся сигаретами и мелко нарезанным табаком для скручивания сигарет, изменения в пункте 1.¹ части третьей статьи 27 данного закона и в отношении дополнения части третьей пунктом 2.¹ в связи с элементом безопасности, который содержит единица упаковки табачных изделий, вступают в силу 20 мая 2024 года.

(пункт 106 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

107. Изменения в отношении исключения пункта 1.² части третьей статьи 27 данного закона, предусматривающего не маркировать марками акцизного налога табачные листья в связи с элементом безопасности, который содержит единица упаковки табачных изделий, вступают в силу 20 мая 2024 года.

(пункт 107 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

108. Части четвертая и пятая статьи 12 данного закона вступают в силу 1 марта 2019 года.

(пункт 108 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

109. Изменение в статье 18 данного закона о ее дополнении частью 1.¹ вступает в силу 1 мая 2019 года.

(пункт 109 введен Законом ЛР от 14.11.2018)

110. Изменения в статье 33 данного закона об исключении части первой, замене слов в частях второй и третьей и исключении второго предложения в части двадцатой, а также раздел XII данного закона вступает в силу одновременно с Законом об административной ответственности.

(пункт 110 введен Законом ЛР от 21.02.2020)

111. Изменения в отношении изложения части первой статьи 15 данного закона в новой редакции, а также часть 1.¹ статьи 15 вступают в силу 1 января 2022 года.

(пункт 111 введен Законом ЛР от 21.02.2020)

112. Установленная пунктом 1 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на сигары и сигариллы (126,7 евро за 1000 сигар или сигарилл) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 112 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

113. До дня, когда согласно пункту 112 данных правил перехода начинается применение установленной пунктом 1 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на сигары и сигариллы, сигары и сигариллы облагаются налогом:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 104,7 евро за 1000 сигар или сигарилл;

2) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 115,2 евро за 1000 сигар или сигарилл.

(пункт 113 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

114. Установленная подпунктами a и b пункта 2 части первой статьи 13 данного закона ставка акцизного налога на сигареты (104 евро за 1000 сигарет и в размере 15 процентов от максимальной розничной цены), а также установленный частью 1.¹ статьи 13 данного закона минимальный уровень налога на сигареты (135,9 евро за 1000 сигарет) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 114 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

115. До дня, когда согласно пункту 114 данных правил перехода начинается применение установленной пунктом 2 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на сигареты и установленного частью 1.¹ статьи 13 данного закона минимального уровня налога на сигареты, сигареты облагаются налогом:

1) с 1 января 2021 года по 28 февраля 2021 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 114,7 евро за 1000 сигарет:

a) 78,7 евро за 1000 сигарет,

b) 20 процентов от максимальной розничной цены;

2) с 1 марта 2021 года по 31 декабря 2021 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 121,4 евро за 1000 сигарет:

a) 92,5 евро за 1000 сигарет,

b) 15 процентов от максимальной розничной цены;

3) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - суммируя величины, полученные при применении упомянутых в подпунктах a и b данного пункта ставок налога, но рассчитанный налог не может быть меньше 128,4 евро за 1000 сигарет:

a) 98 евро за 1000 сигарет,

b) 15 процентов от максимальной розничной цены.

(пункт 115 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

116. Установленная подпунктом a пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на мелко нарезанный табак для свертывания сигарет (91,9 евро за 1000 граммов табака), установленная подпунктом b ставка налога на другой курительный табак (91,9 евро за 1000 граммов табака), установленная пунктом 4 ставка налога на табачные листья (91,9 евро за 1000 граммов табачных листьев) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 116 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

117. До дня, когда согласно пункту 116 данных правил перехода начинается применение установленной подпунктом a пункта 3 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на мелко нарезанный табак для свертывания сигарет, установленной подпунктом b ставки налога на другой курительный табак, установленной пунктом 4 ставки налога на табачные листья, мелко нарезанный табак для свертывания сигарет, другой курительный табак, табачные листья облагаются налогом:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 80,25 евро за 1000 граммов табака;

2) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 85,9 евро за 1000 граммов табака.

(пункт 117 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

118. Установленная пунктом 5 части первой статьи 13 данного закона ставка налога на нагреваемый табак (218 евро за 1000 граммов нагреваемого табака) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 118 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

119. До дня, когда согласно пункту 118 данных правил перехода начинается применение установленной пунктом 5 части первой статьи 13 данного закона ставки налога на нагреваемый табак, нагреваемый табак облагается налогом:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 160 евро за 1000 граммов табака;

2) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 207 евро за 1000 граммов табака.

(пункт 119 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

120. Установленная статьей 13.¹ данного закона ставка налога на используемую в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости (0,20 евро за 1 миллилитр жидкости) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 120 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

121. До дня, когда согласно пункту 120 данных правил перехода начинается применение установленной статьей 13.¹ данного закона ставки налога на используемую в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости, используемая в электронных сигаретах жидкость и составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости облагаются налогом:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 0,12 евро за 1 миллилитр жидкости;

2) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 0,16 евро за 1 миллилитр жидкости.

(пункт 121 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

122. Установленная статьей 13.² данного закона ставка налога на продукты-заменители табака (120 евро за 1000 граммов продукта) применяется с 1 января 2023 года.

(пункт 122 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

123. До дня, когда согласно пункту 122 данных правил перехода начинается применение установленной статьей 13.² данного закона ставки налога на продукты-заменители табака, продукты-заменители табака облагаются налогом:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года - 80 евро за 1000 граммов продукта;

2) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года - 100 евро за 1000 граммов продукта.

(пункт 123 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

124. Установленная пунктом 2 части первой статьи 15.¹ данного закона ставка налога на природный газ для использования в качестве топлива (10 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа) применяется с 1 января 2026 года.

(пункт 124 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

125. До дня, когда согласно пункту 124 данных правил перехода начинается применение установленной пунктом 2 части первой статьи 15.¹ данного закона ставки налога на природный газ для использования в качестве топлива (до 31 декабря 2025 года), природный газ для использования в качестве топлива облагается налогом - 1,91 евро за один мегаватт-час (MWh), принимая во внимание наивысшую теплотворность природного газа.

(пункт 125 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

126. Упомянутую в пункте 125 данных правил перехода поддержку налогоплательщику предоставляет Государственное бюро контроля за строительством как поддержку de minimis, соблюдая регулу Комиссии от 18 декабря 2013 года (ES) N 1407/2013 о применении статей 107 и 108 Договора о деятельности Европейского Союза к поддержке de minimis или регулу, которая ее заменит.

(пункт 126 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

127. Если в соответствии с пунктом 125 данных правил перехода ставка акцизного налога на природный газ для использования в качестве топлива уменьшается, разница в акцизном налоге не возвращается.

(пункт 127 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

128. Изменения в пунктах 1, 2, 2.¹, 2.² и 2.³ части второй статьи 1 и статье 27 данного закона, предусматривающие маркировать марками акцизного налога нагреваемый табак, используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продукты-заменители табака, вступают в силу 1 июля 2021 года.

(пункт 128 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

129. Лицо, которое на 1 января 2021 года осуществляет действия с упомянутыми в части второй статьи 4.¹ данного закона составными частями для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и упомянутыми в статье 4.² продуктами-заменителями табака, инвентаризует по состоянию на 1 января 2021 года запасы составных частей для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости и продуктов-заменителей табака и в 15-днейвный срок после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную ведомость и расчет налога. Рассчитанный налог лицо уплачивает в государственный бюджет до 15 февраля 2021 года (не относится к лицу, получившему упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада).

(пункт 129 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

130. Лицо, которое на 1 января 2021 года осуществляет действия с упомянутой в части первой статьи 4.¹ данного закона используемой в электронных сигаретах жидкостью, инвентаризует по состоянию на 1 января 2021 года запасы используемой в электронных сигаретах жидкости и в 15-днейвный срок после инвентаризации (включая день инвентаризации) представляет в Службу государственных доходов инвентаризационную ведомость и расчет разницы в налоге. Рассчитанную разницу в налоге лицо уплачивает в государственный бюджет до 15 февраля 2021 года (не относится к лицу, получившему упомянутое в пункте 1 части шестой статьи 2 данного закона специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного держателя склада).

(пункт 130 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

131. Лицо, которое на 1 июля 2021 года осуществляет действия с используемой в электронных сигаретах жидкостью, составными частями для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости, продуктами-заменителями табака и нагреваемым табаком, инвентаризует по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащую ему используемую в электронных сигаретах жидкость, составные части для подготовки используемой в электронных сигаретах жидкости, продукты-заменители табака и нагреваемый табак и упомянутые продукты, которые не маркированы марками акцизного налога, реализует до 31 декабря 2021 года.

(пункт 131 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

132. Кабинет министров до 1 июля 2021 года издает правила, предусмотренные частью тринадцатой статьи 27 данного закона. До дня вступления в силу новых правил Кабинета министров, но не дольше, чем до 1 июля 2021 года применяются правила Кабинета министров от 12 мая 2015 года N 220 Порядок маркировки алкогольных напитков и табачных изделий марками акцизного налога , насколько они не противоречат данному закону.

(пункт 132 введен Законом ЛР от 11.12.2020)

133. Изменения в отношении изложения части второй статьи 14 данного закона в новой редакции вступают в силу 1 июля 2021 года.

(пункт 133 введен Законом ЛР от 29.12.2020)

(в ред. закона от 24.12.2004)

В закон включены правовые нормы, вытекающие из следующих директив:

1) директивы Совета от 25 февраля 1992 года 92/12/ЕЕК об общем режиме для акцизных товаров и о хранении, обороте таких товаров и надзоре за такими товарами;

2) исключен Законом ЛР от 29.12.2011;

3) исключен Законом ЛР от 29.12.2011;

4) директивы Совета от 19 октября 1992 года 92/83/ЕЕК о согласовании акцизного налога на спирт и алкогольные напитки;

5) директивы Совета от 19 октября 1992 года 92/84/ЕЕК о согласовании ставок акцизного налога на спирт и алкогольные напитки;

6) исключен Законом ЛР от 29.12.2011;

7) директивы Совета от 27 ноября 1995 года 95/60/ЕК о фискальной маркировке легкого дизельного топлива и керосина;

8) директивы Совета от 27 октября 2003 года 2003/96/ЕК, перестраивающей правила Сообщества о наложении налогов на энергопродукты и электроэнергию;

9) директивы Совета от 20 декабря 2007 года 2007/74/EK об освобождении от налога на добавленную стоимость и акцизного налога по товарам, которые ввозят лица, прибывающие из третьих государств;

(пункт 9 введен Законом ЛР от 28.11.2008)

10) директивы Совета от 16 декабря 2008 года 2008/118/EK об общем режиме применения акцизного налога, которой отменена директива 92/12/EEK;

11) директивы Совета от 16 февраля 2010 года 2010/12/ES, которой изменяется директива 92/79/EEK, директива 92/80/EEK и директива 95/59/EK в отношении структуры и ставок примененного к табачным изделиям акцизного налога и изменяет директиву 2008/118/EK;

(пункт 11 введен Законом ЛР от 17.11.2010)

12) директивы Совета от 21 июня 2011 года N 2011/64/ES о структуре и ставках примененного к табачным изделиям акцизного налога (кодифицированная редакция).

(пункт 12 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

13) директивы Совета от 17 декабря 2013 года 2013/61/ES, которой вносятся изменения в директиву 2006/112/EK и директиву 2008/118/EK в отношении отдаленных регионов Франции и в особенности Майотта;

(пункт 13 введен Законом ЛР от 25.05.2016)

14) директивы Европейского Парламента и Совета от 3 апреля 2014 года 2014/40/ES о сближении нормативных и административных актов государств-участников в отношении производства, оформления и продажи табака и связанных изделий и которой отменяется директива 2001/37/EK (Документ распространяется на ЕЭЗ).

(пункт 14 введен Законом ЛР от 25.05.2016)

15) директивы Совета от 18 декабря 2019 года (ES) 2019/475, которой изменяются директивы 2006/112/EK и 2008/118/EK в отношении включения итальянского самоуправления Кампьоне д'Италиа и итальянских вод озера Лугано в таможенную территорию Союза и при территориальном применении директивы 2008/118/EK.

(пункт 15 введен Законом ЛР от 21.02.2020)

Закон вступает в силу 1 мая 2004 года. Часть шестая и пункт 1 части седьмой статьи 2, а также статьи 31 и 32 вступают в силу 1 апреля 2004 года.

(норма о времени вступления в силу в ред. закона от 31.03.2004; частично изменена законом от 24.12.2004)

Закон принят в Саэйме 30 октября 2003 года.

Президент страны

В.ВИКЕ-ФРЕЙБЕРГА

Рига, 14 ноября 2003 года

Приложение

к закону Об акцизном налоге (LV)

Нефтепродукты, к которым применяется определенный

законом Об акцизном налоге" акцизный налог

1. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для не содержащего свинец бензина, его заменителей и компонентов:

1.1. бензол;

1.2. толуол;

1.3. ксилол;

1.4. смеси ароматических углеводородов, из объема которых не менее 65% (включая потери) дистиллируется при 250°С (метод ASTM D 86):

1.4.1. для использования в качестве энергетического или отопительного топлива,

1.4.2. для использования для других нужд;

1.5. неочищенные легкие масла, из объема которых 90% или более перегоняется до 200°С, и прочие масла;

1.6. природный газовый конденсат;

1.7. легкие масла и препараты:

1.7.1. для специфических процессов переработки,

1.7.2. для химических преобразований в процессах (за исключением специфических процессов переработки),

1.7.3. для других нужд:

1.7.3.1. специальные бензины [лакбензин (уайт-спирит) и прочие],

1.7.3.2. моторные бензины (за исключением авиационного бензина) с содержанием свинца не более 0,013 г/л,

1.7.3.3. моторное реактивное топливо бензинового типа;

(подпункт 1.7.3.3 в ред. закона от 24.12.2004)

1.7.3.4. прочие легкие масла,

1.7.3.5. нефтепродукты с содержанием свинца не более 0,013 г/л с добавлением этилового спирта, полученного из сельскохозяйственного сырья, дегидратированного (с содержанием спирта не менее 99,5 объемных процентов) и денатурированного, или производного этилового спирта ETBE (отдельно или вместе с этиловым спиртом);

1.8. метанол (метиловый спирт);

1.9. низшие алкилтретбутилэфиры [метилтретбутил-эфир (MTBE) и этилтретбутилэфир (ETBE)];

1.10. готовые антидетонаторы и другие готовые добавки к минеральным маслам, которые используются для таких же нужд как минеральные масла;

(пункт 1.10 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

1.11. готовые к пользованию связывающие вещества, химические продукты (также продукты, содержащие смеси натуральных продуктов), которые не упомянуты или включены в другом месте;

(пункт 1.11 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

1.12. отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры.

(пункт 1.12 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

2. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для содержащего свинец бензина, его заменителей и компонентов:

2.1. моторные бензины:

2.1.1. авиационный бензин,

2.1.2. прочие моторные бензины с содержанием свинца более 0,013 г/л,

2.1.3. нефтепродукты с содержанием свинца более 0,013 г/л, с добавлением этилового спирта или производного этилового спирта ЕТВЕ (отдельно или вместе с этиловым спиртом);

2.2. готовые антидетонаторы (на базе соединения свинца или иначе) и другие готовые добавки в минеральным маслам, которые используются для таких же нужд как и минеральные масла;

(пункт 2.2 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

2.3. готовые к использованию связывающие вещества, химические продукты (также продукты, содержащие смеси натуральных продуктов), которые не упомянуты или включены в другом месте;

(пункт 2.3 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

2.4. отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры.

(пункт 2.4 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

3. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для керосина, его заменителей и компонентов:

3.1. средние масла для специфических процессов переработки;

3.2. средние масла для химических преобразований в процессах;

3.3. средние масла для прочих нужд.

3.4. реактивное топливо.

(пункт 3.4 введен законом от 24.12.2004)

3.5. готовые к использованию связывающие вещества, химические продукты (также продукты, содержащие смеси натуральных продуктов), которые не упомянуты или включены в другом месте;

(пункт 3.5 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

3.6. отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры.

(пункт 3.6 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

4. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для дизельного топлива (газойля), его заменителей и компонентов:

4.1. летучие масла (газойли) для специфических процессов переработки;

4.2. летучие масла (газойли) для химических преобразований в процессах;

4.3. летучие масла (газойли) для прочих нужд;

4.4. топливные масла, их заменители и компоненты с колориметрическим индексом менее 2,0 и кинематической вязкостью при 50°С менее 25 мм2/с;

(подпункт 4.4 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

4.5. дизельное топливо (газойль), к которому добавлено биологическое дизельное топливо.

(пункт 4.5 частично изменен законами ЛР от 29.12.2006; 29.12.2020)

4.6. готовые антидетонаторы и другие готовые добавки к минеральным маслам, которые используются для таких же нужд как минеральные масла;

(пункт 4.6 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

4.7. готовые к использованию связывающие вещества, химические продукты (также продукты, содержащие смеси натуральных продуктов), которые не упомянуты или включены в другом месте;

(пункт 4.7 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

4.8. исключен Законом ЛР от 29.12.2020;

4.9. отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры;

(пункт 4.9 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

4.10. тяжелые масла: металлообрабатывающие вещества, формовочные масла, антикоррозийные масла, за исключением масел в закрытой упаковке, объем которой не превышает 250 литров;

(пункт 4.10 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

4.11. тяжелые масла: другие смазочные масла и другие масла, за исключением масел в закрытой упаковке, объем которой не превышает 250 литров.

(пункт 4.11 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

5. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для топливного масла, его заменителей и компонентов:

5.1. топливные масла для специфических процессов переработки;

5.2. топливные масла для химических превращений в процессах;

5.3. топливные масла для прочих нужд;

5.4. топливные масла, их заменители и компоненты с колориметрическим индексом, равным 2,0 или выше, или кинематической вязкостью при 50°С равной 25 мм²/с или выше.

(пункт 5.4 частично изменен Законом ЛР от 29.12.2006)

5.5. готовые к использованию связывающие вещества, химические продукты (также продукты, содержащие смеси натуральных продуктов), которые не упомянуты или включены в другом месте;

(пункт 5.5 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

5.6. отходы масел, которые входят в товарную позицию 2710 Комбинированной номенклатуры;

(пункт 5.6 введен Законом ЛР от 29.12.2006)

5.7. тяжелые масла: металлообрабатывающие вещества, формовочные масла, антикоррозийные масла, за исключением масел в закрытой упаковке, объем которой не превышает 250 литров;

(пункт 5.7 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

5.8. тяжелые масла: другие смазочные масла и другие масла, за исключением масел в закрытой упаковке, объем которой не превышает 250 литров.

(пункт 5.8 введен Законом ЛР от 29.12.2011)

6. Товары, к которым применяется акцизный налог, установленный для нефтяных газов и прочих газообразных углеводородов:

6.1. сжиженные нефтяные газы и прочие газообразные углеводороды:

6:1.1. пропан,

6.1.2. бутаны,

6.1.3. этилен, пропилен, бутилен и бутадиен,

6.1.4. прочие (за исключением природного газа);

6.2. нефтяные газы и прочие газообразные углеводороды в газообразном состоянии (за исключением природного газа).