Кабинет министров в рамках планируемой со следующего года налоговой реформы принял на рассмотрение внушительный пакет поправок в налоговых и других нормативных актов. Общий объем изменяющих документов – порядка 500 печатных страниц. Приводим для сведения ключевые моменты, наиболее интересные для бухгалтера и предпринимателя
1. Подоходный налог с предприятий (ПНП)
- установить, что налогом не облагается прибыль до ее распределения;
- по ставке 20% будут облагаться выплаты из прибыли, не связанные с инвестициями в данное предприятие: дивиденды (период перехода – 3 года), не связанные с хозяйственной деятельностью расходы, репрезентационные (представительские) расходы свыше лимита и т.д.;
- сохранятся некоторые скидки по налогу: для СЭЗ, поддерживаемые инвестиции, пожертвования — 10% от прибыли или 3% от VSAOI – по выбору.
2. Две ставки подоходного налога с населения (ПНН): 20% и 23%
- ставка ПНН 20% — к облагаемым доходам до 20 тыс. евро в год, ко ВСЕМ доходам от капитала (кроме дивидендов от прибыли, которая обложена подоходным налогом с предприятий по ставке 20%),
- ставка 23% — к части годового дохода, превышающей 20 тыс. евро, но не превышающей 55 тыс. евро;
- ставка 31,4% — к части годового дохода, превышающей 55 тыс. евро;
- обложить ПНН по ставке 20% выигрыши в лотереи и азартные игры, превышающие 3000 евро (за исключением «Столетней лотереи»);
- ставка налога на доходы:
— от продажи леса на корню/лесоматериалов,
— от продажи металлолома,
— от сдачи в аренду/наем без регистрации хозяйственной деятельности,
вопреки ранее запланированному повышению, сохраняется на уровне 10%.
3. Реформа элементов системы налогов на рабочую силу
- установить ставку налога на заработную плату:
1) 20% — к месячному доходу до 1667 евро.
2) 23% — к части месячного дохода, превышающей 1667 евро. - повысить минимальную зарплату до 430 евро/мес.
- повысить необлагаемый минимум (общий — до 250 евро для доходов 400 — 1100 евро в месяц, для пенсий — до 300 евро),
- повысить до 250 евро льготу за иждивенцев,
- отменить налог на солидарность и ввести несколько уровней социальной защиты:
1) к доходам до 55 тыс. евро/год оставить все как было;
2) для доходов 55 — 95 тыс. евро/год оставить платежи VSAOI в прежнем порядке, обеспечивая ТОЛЬКО пенсионное страхование 1-го и 2-го уровня;
3) с доходов свыше 95 тыс. евро в год VSAOI не взимаются, и соц защита не обеспечивается;
4. Налог на микропредприятия
- ограничить максимальный оборот плательщиков налога до 40 тыс. евро/год, предусмотрев переходный период: в 2018-2019 году микропредприятие может иметь оборот до 52000 евро без применения «штрафной ставки»,
- увеличить до 750 евро/мес. лимит зарплаты,
- дать право СГД (добровольно – т.е. с согласия налогоплательщика) взимать с отдельного счета хозяйственной деятельности налог на микропредприятия с освобождением от подачи декларации по налогу.
5. Единая ставка патентной платы для малых предпринимателей, упростив систему ее оплаты
Добровольно переходить на режим уплаты налога в зависимости от величины оборота от хозяйственной деятельности , используя особый счет поступлений от х/д.
6. Компенсирующие мероприятия и решения в налоговой сфере
- упорядочить кадастровую стоимость недвижимости,
- на 30% повысить ставки налога на азартные игры,
- постепенно повышать акцизные налоги,
- сокращать применение оправданных расходов для ПНН по итогам года,
- расширить применение РЕВЕРСНОЙ уплаты НДС.
7. Разработать новый закон «О бухгалтерском учете» и правила Кабинета министров по его применению
А также продолжать усиливать борьбу с теневой экономикой, с целью снизить ее долю с 24% до 18% к 2020 году.