Полезные советы СГД для представления «Сообщения о выплаченных физическому лицу суммах»

Чтобы декларация годовых доходов была заполнена корректно и люди вовремя получили переплаченный подоходный налог с населения, Служба государственных доходов (СГД) призвала работодателей представлять сообщения о выплаченных физическому лицу суммах.

Для того, чтобы неполная информация (недостаток информации) не создавали для работников сложности при заполнении декларации годовых доходов, предприятиям, организациям, обществам, образованиям и самозанятым лицам, выплачивающим доход человеку, предлагается представить сообщения о выплаченных физическому лицу суммах. «Сообщение о выплаченных физическому лицу суммах» предлагаем заполнить и представить в системе электронного декларирования СГД (EDS) в разделе «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti» [Документы по подоходному налогу с населения].

Срок представления сообщения и период, за который оно должно быть представлено, а также заполнение, в различных ситуациях могут отличаться, поэтому мы подготовили сводку о наиболее часто допускаемых ошибках и рекомендациях, как их не допустить.

Полный список полезных советом, а также развернутая информация о представлении сообщения — в методическом материале СГД «О выплаченных физическому лицу суммах» на русском языке доступна в информационно-правовой системе «Консультант-Бухгалтер»

Полезные советы для правильного заполнения сообщения

Для помощи в правильном заполнении сообщения мы обобщили наиболее часто допускаемые до сих пор ошибки и предлагаем пояснения, как их не допустить.

В сообщении следует указывать фактически примененный, а не применяемый (прогнозируемый) необлагаемый минимум и льготы за иждивенцев;
если человек зарегистрировался в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица (или плательщика пониженной патентной платы) – следует представить сообщение с кодом вида дохода 2007 (доходы от другой хозяйственной деятельности) или 2008 (доходы от договора подряда). И наоборот человеку, которым не зарегистрирована хозяйственная деятельность и которому подоходный налог с населения должен рассчитываться в момент выплаты, указывается код вида дохода 1007 (доходы от другой хозяйственной деятельности). В том, зарегистрировался ли человек как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, можно убедиться в базе публикуемых данных СГД в разделе «Saimnieciskās darbības veicēji» [Осуществляющие хозяйственную деятельность лица] – Nodokļu maksātāji un nodokļu maksātāju struktūrvienību reģistrs [Регистр налогоплательщиков и структурных подразделений налогоплательщиков];
если человек не регистрировался в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, а также в Службе государственных доходов не регистрировал договор найма/аренды (не сообщено о нерегистрируемой хозяйственной деятельности), к доходу применяется ставка подоходного налога с населения 23% и сообщение представляется с кодом вида дохода 1006 (доход от использования недвижимой собственности) или 1009 (доход от использования движимого имущества). В том, зарегистрировался ли человек как осуществляющее хозяйственную деятельность лицо или имеет ли он сообщенную хозяйственную деятельность, можно убедиться в базе публикуемых данных СГД в разделе «Saimnieciskās darbības veicēji» [Осуществляющие хозяйственную деятельность лица] – Nodokļu maksātāji un nodokļu maksātāju struktūrvienību reģistrs [Регистр налогоплательщиков и структурных подразделений налогоплательщиков];
если предприятие или осуществляющее хозяйственную деятельность лицо арендует помещения у физического лица, которым сообщено о нерегистрируемой хозяйственной деятельности (арендный договор), подоходный налог с населения по ставке 10% рассчитывает и уплачивает выплачивающее доход лицо (тот, кому сдается в аренду). В таком случае сообщение следует представить с кодом вида дохода 1006 (доход от использования недвижимой собственности) или 1009 (доход от использования движимого имущества), выбрав период «месяц»;
если физическое лицо получает доходы от договора подряда и об этом лице представлено сообщение с кодом вида дохода 1008 (доходы от договора подряда) за соответствующий месяц, – сообщение с кодом вида дохода 1001 (заработная плата) по этому же доходу представлять не надо;
если в течение года человек повторно принят на работу, следует учитывать, чтобы в следующее сообщение не был включен период, указанный в уже ранее представленных сообщениях. Однако, если человек повторно принят на работу в том же месяце (например, уволен и принят обратно в апреле того же года), – сообщение за месяц, в котором прекращены трудовые отношения, представлять не надо;
сообщение об украинском гражданском жителе следует представить, если применены льготы по подоходному налогу с населения и следует указать код вида дохода 1066 (заработная плата украинского гражданского жителя). По украинскому гражданскому жителю не требуется указывать код вида дохода 1001 (заработная плата) или 1008 (доходы от договора подряда);
в графе «Ieņēmumi» [Доходы] сообщения к сумме следует прибавить также осуществленные работодателем (из средств работодателя) за работника взносы в частные пенсионные фонды, платежи страховых премий (с накоплением средств) и уплаченные суммы премий страхования жизни (без накопления средств), здоровья или от несчастных случаев, а также не облагаемые налогом доходы, по которым не надо представлять отдельное сообщение;
выплаченные дивиденды, которые рассчитан за период, начиная с 1 января 2018 года, и с которых должен быть уплачен подоходный налог с предприятий, следует указать в сообщении за год с кодом вида дохода 3011 (дивиденды). Сообщение за месяц с кодом вида дохода 1011 (дивиденды) в этом случае представлять не надо;
если в соответствии с установленным в судебном постановлении работнику рассчитывается и выплачивается заработная плата, сообщение (или уточнение сообщения) следует представить (или уточнить) за период, за который заработная плата рассчитана;
если выплачивается премия бывшему работнику, сообщение следует представить за месяц, когда премия была выплачена.