Как подготовиться к своему рейтингу налогоплательщика?
С 2024 года для каждого предприятия в Латвии будет доступен свой рейтинг налогоплательщика. Рейтинговая оценка будет отражать дисциплину выполнения предприятием налоговых обязательств. Рейтинг налогоплательщика с разной степенью детализации будет доступен как самому предпринимателю в системе электронного декларирования (EDS) СГД, так и публично – в Базе публикуемых данных СГД. Поэтому Служба государственных доходов (СГД) обобщила практические рекомендации предпринимателям для улучшения рейтинга налогоплательщика.
Рейтинг налогоплательщика будет иметь информативный характер, он поможет налогоплательщику оценить свои привычки в плане уплаты налогов с точки зрения СГД, в то же время он будет использоваться как путеводитель, который окажет поддержку для содействия дисциплине уплаты налогов.
Уже в период до 1 января 2024 года, когда новый рейтинг налогоплательщиков будет опубликован, и особенно после этого СГД призывает предпринимателей отслеживать свои привычки уплаты налогов и дает несколько практических рекомендаций для поддержания хорошей дисциплины уплаты налогов.
-
Решай проблемы вовремя, не доводи до обострения ситуации!
Для хорошего рейтинга важно вовремя и полностью декларировать и уплачивать налоги. Однако любой предприниматель может столкнуться с трудностями при своевременном осуществлении всех платежей. В таких случаях важно обратиться в СГД и совместно искать решение, не позволяя образоваться неконтролируемому налоговому долгу, который негативно повлияет на рейтинг.
Практические шаги:
- Убедиться, нет ли у предприятия налоговых долгов, можно в разделе EDS «Maksājumi» [Платежи] или в базе публикуемых документов СГД https://www.vid.gov.lv/lv/nodoklu-paradnieki .
- Если имеются трудности в осуществлении налогового платежа, еще до наступления срока уплаты следует обратиться в СГД и договориться о возможности разделить платеж на части и уплачивать в течение более продолжительного срока: https://www.vid.gov.lv/lv/kartejo-un-nokaveto-nodoklu-maksajumu-sadalisana-terminos .
- Отслеживать, чтобы все декларации и отчеты были представлены в установленные сроки. Сроки представления удобно можно отслеживать в разделе EDS «Atgādinājumi» [Напоминания] или в отчете EDS «Iesniegtās deklarācijas, nodokļu aprēķini un pārskati» [Представленные декларации, расчеты налогов и отчеты].
- Если не планируется продолжать предпринимательскую деятельность, предприятие следует ликвидировать также юридически, чтобы партнеры по сделкам не волновались о сотрудничестве с неактивным предприятием, которое не выполняет обязательства. О том, как правильно ликвидировать предприятие, можно прочитать здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/uznemumu-likvidacija .
-
Будь надежным работодателем!
На рейтинг налогоплательщика повлияет также способность предприятия быть надежным работодателем – таким, который работников трудоустраивает легально и вовремя и полностью платит за них налоги с заработной платы, таким образом гарантируя своим работникам также социальную защиту.
Практические шаги:
- Убедиться, все ли работники зарегистрированы в СГД. О сроках и условиях регистрации работников можно прочитать здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/darba-nemeju-un-darba-deveju-registracija
- Убедиться, задекларирована ли вся выплаченная работникам оплата труда.
- Оценить, является ли декларированная оплата труда конкурентоспособной по сравнению с оплатой труда как в отрасли и регионе, так и по стране в целом. Это можно сделать на Портале официальной статистики, выбрав категорию тем «Darbs» [Работа], затем раздел «Darba samaksa (algas)» [Оплата труда (заработная плата)] и в нем отчет «DSV051c. Strādājošo mēneša vidējā bruto darba samaksa pa darbības veidiem reģionos (eiro)» [DSV051c. Средняя брутто-оплата труда работников по видам деятельности в регионах (евро)]
-
Знай должностных лиц своего предприятия!
При оценке предприятия важна репутация не только самого предприятия, но и его должностных лиц и полномочных лиц. Поэтому на процесс выбора должностных лиц и полномочных лиц предприятия следует обратить особое внимание.
Практические шаги:
- Убедиться, не включены ли должностные лица и полномочные лица предприятия в Список рискованных лиц
- Убедиться, не являются ли эти люди должностными лицами на предприятия, хозяйственная деятельность которого приостановлена или была приостановлена: https://www.vid.gov.lv/lv/saimnieciskas-darbibas-apturesana и https://info.ur.gov.lv/#/data-search
- Убедиться, не лишены ли эти люди права занимать должности или наложены другие ограничения.
-
Знай своего партнера по сделкам!
Любое предприятие является частью более широкой сети партнеров по сотрудничеству и вместе с ними формирует и влияет на среду предпринимательской деятельности Латвии. Поэтому для рейтинга налогоплательщиков существенным является также готовность сотрудничать только с такими партнерами по сделкам в Латвии и Европейском Союзе, которые имеют хорошую репутацию.
Практические шаги:
- Убедиться в надежности партнеров по сделкам
- Не соглашаться на сомнительные и подозрительные предложения партнеров по сделкам. Субъекты Закона об устранении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации сообщают в СГД об осуществленных латвийскими предприятиями подозрительных сделках и сотрудничество с такими партнерами по сделкам может вызвать подозрения и в отношении самого предприятия.
Какие показатели будут использоваться для определения рейтинга?
Рейтинг будет харатекризовать выполнение предприятием налоговых обязательств и для его определения будут оцениваться:
- регистрационные данные предприятия;
- информация об истории должностных лиц и собственников предприятия в сфере выполнения налоговых обязательств;
- своевременное декларирование налоговых обязательств;
- своевременное осуществление налоговых платежей, в том числе наличие налоговых долгов и действия предприятия для их уменьшения;
- были ли у предприятия существенные нарушения в налоговой и таможенной сфере;
- уровень заработка на предприятии, в том числе по сравнению с другими предприятиями конкретной отрасли;
- полученная от третьих сторон информация, свидетельствующая о возможных неучтенных доходах от хозяйственной деятельности, уклонении от косвенных налогов или возможности «заработных плат в конвертах» на предприятии, а также другие индикаторы, позволяющие всесторонне оценивать выполнение предприятием налоговых обязательств.
Общая рейтинговая оценка
Дополнительно к доступной самому предпринимателю детализированной информации о налоговом рейтинге в EDS, на веб-сайте СГД будет доступна публичная часть рейтинга – общая рейтинговая оценка предприятия. Публичная общая рейтинговая оценка налогоплательщиков, которая покажет точку зрения Службы государственных доходов об уровне выполнения предприятием налоговых обязательств, облегчит получение данных о выполнении предприятием налоговых обязательств для его партнеров по сотрудничеству, клиентов и других заинтересованных лиц.
Для общей рейтинговой оценки предусмотрено использовать 5 классов, выраженных буквами:
A – предприятие с хорошей дисциплиной уплаты налогов и без существенных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;
B – предприятие, имеющее риски выполнения налоговых обязательств в какой-то из сфер – регистрация, представление деклараций, полнота декларированных данных, уплата задекларированных налогов – и которому следовало бы улучшить характеризующие выполнение налоговых обязательств показатели;
C – предприятие, которое из-за нарушений исключено из регистра плательщиков НДС СГД или СГД приняло решение приостановить его хозяйственную деятельность;
N – неактивный налогоплательщик, поскольку согласно имеющимся в распоряжении СГД данным не осуществляет активную хозяйственную деятельность;
J – предприятие, зарегистрированное в течение последних шести месяцев.
Развернутая информация о системе рейтинга налогоплательщиков и множествах показателей, определяющий рейтинг, доступна на веб-сайте СГД: Nodokļu maksātāju reitinga sistēma | Valsts ieņēmumu dienests (vid.gov.lv), а на русском языке — в информационно-правовой системе Консультант-Бухгалтер.